Нулевой акт выполненных работ образец. Акт выполненных работ по договору оказания услуг. В каких ситуациях требуется заполнение акта

В бухгалтерском и налоговом учете расходы организации можно списать только на основании правильно оформленной первичной документации. Обычно при выписке товарных накладных, как правило, вопросов не возникает, а вот с актами на оказание услуг часто возникают проблемы, из-за которых налоговики не позволяют отнести расходы на затраты. Ниже даются рекомендации для составления правильного юридического акта.

Хозяйственный факт оказания услуг или выполнения работ отражается в акте. И только в одном случае законодательство разрешает не составлять акт - в случае передачи имущества в аренду (письма Минфина РФ от 15.06.2015 № 03-07-11/34410 и от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764). Если в договоре на аренду нет требования ежемесячно выставлять арендатору акт на оказание услуг, подтвердить расходы можно на основании акта передачи имущества. Чтобы подстраховаться, в договоре лучше прописать отдельной строкой, что стороны не подписывают ежемесячные акты.

Согласно законодательства, юридические лица и ИП могут самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных документов. Но также они имеют право воспользоваться унифицированными формами. Для принятия расходов по услугам или работам не существует унифицированной формы. Поэтому такой акт должна разработать компания, оказывающая услуги. Заказчику нужно обязательно проверить такой документ на соответствие всем требованиям законодательства. Далее показаны основные положения, которые необходимо проверить для составления акта.

к меню

Обязательные реквизиты акта на услуги, выполненных работ

Так как акт выполненных работ, услуг является первичным документом , в нем должны присутствовать все обязательные реквизиты, поименованные в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ ():

• название документа. Здесь можно прописать общее название – акт об оказанных услугах – или указать вид услуги прямо в заголовке документа - акт об оказании услуг по разработке макета;
• дата составления;
• наименование исполнителя;
• описание оказанных услуг (выполненных работ);
• стоимость. На практике принято указывать стоимость цифрами и прописью в рублях и копейках. Компании на ОСНО также в акте указывают сумму НДС;
• должности лиц, которые подписывают акт со стороны исполнителя и заказчика;
• личные подписи лиц, совершивших сделку.

к меню

Сейчас оттиск печати не обязателен

К обязательным реквизитам первички, а с 07.04.2015 от ее использования и вовсе можно отказаться. На практике же печать служит весомым доказательством совершения сделки. Именно поэтому отсутствие печати в акте со стороны исполнителя лучше подтвердить какими-либо документами. Это может быть письмо исполнителя об отказе от печати в произвольной форме или копия устава. Кроме того, соответствующую отметку об отсутствии печати можно сделать в акте на оказание услуг .

к меню

Можно согласовать форму акта на услуги в договоре

Чтобы юридический акт выполнения работ соответствовал всем требованиям законодательства, его бланк можно согласовать в договоре. При необходимости в бланк можно внести недостающие реквизиты и уже после этого подписать договор.

Если форма акта не зафиксирована в договоре, нужно тщательно проверять акт на соответствие букве закона. При выявлении неточностей лучше переделать акт.

Скачать образец Договор на оказание услуг

Скачать образец акта оказания услуг

Скачать образец акта выполненных работ

к меню

1. 
   Акт сдачи-приемки выполненных работ является документом, который фиксирует факт выполнения определенных договором работ. Эти работы могут выполняться как в рамках заключенного ранее письменного договора, так и во исполнение других принятых на себя обязательств.

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада.

Бизнес.Ру - быстрое и удобное заполнение всех первичных документов

Подключиться бесплатно к Бизнес.Ру

По правилам предприниматели, отчитывающиеся по общей системе налогообложения, либо работающим на едином налоге и выполняющие работы (услуги) по заказу, должны выдавать своим заказчикам такой документ, который подтверждает факт выполнения работ (услуг). Данный документ чаще всего представлен актом выполненных работ.
Самое интересное, что акт выполнения работ нужен не только заказчику, но и самому исполнителю, так как он подтверждает не только исполнение ряда обязательств по качеству, срокам и объемам работам по договору, но и является неким гарантом отсутствия внезапного возникновения претензий и последующих судебных разбирательств.

В российском законодательстве нет утверждённой унифицированной формы для данного документа. Поэтому организации могут разрабатывать собственные формы актов, при этом можно ориентироваться на существующие официальные формы КС-2 и КС-3 , которые служат для отображения факта выполненных работ и сумм, затраченных на их выполнение.

(Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Класс365)

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно

Посмотреть как работает Бизнес.Ру
Вход в демо-версию

Как правильно заполнить акт выполненных работ

При составлении акта в шапке указывается наименование и порядковый номер документа, а также место и дата его составления. Далее следует указать:

• наименование исполнителя и заказчика;
• должность и ФИО представителя каждой из сторон;
• документ, на основании которого действует представитель одной и другой стороны - устав или доверенность (указывается дата выдачи и номер доверенности);
• номер и дата составления договора, на основании которого выполняются работы;
• период, за который были выполнены работы;
• общая стоимость работ за период;
• таблица с наименованиями выполненных работ со стоимостью и общим итогом;
• отметка о том, что выполнены в полном объёме и в срок, и о том, что заказчик не имеет претензий к исполнителю;
• печати исполнителя и заказчика, а также должность, подпись и ФИО их представителей.

Для исполнителя и заказчика данный акт является именно тем нужным документом без которого, невозможно учесть и узаконить затраты предприятий, и соответственно невозможно учесть эти затраты при расчете налога на прибыль. Существует две формы данного документа. Одни составляется только в том случае, если исполнитель по договору должен что-то передавать, а заказчик принимать по результату выполнения заказа. Другая форма является только подтверждением того, что услуга является фактически оказанной в назначенный срок. При заполнении того и иного формата бланка должны указываться:

1. Стоимость произведенных работ с учетом НДС, их сроки и объемы.
2. Дата составления договора, порядковый номер договора и акта, а также счета, предоставленного заказчику.
3. Юридические наименования организаций, как подрядчика, так и заказчика, печати и подписи обеих сторон.

Акт составляется в двух экземплярах, один из них остается у подрядчика, другой у заказчика, он также служит основанием для проведения и получения оплаты за произведенные работы. Конечно, заказчик может отказаться от подписания акта в том случае, если он не согласен с предложенным качеством или объемами произведенных работ. В этом случае акт подписывается только одной стороной, необоснованность такого действия может быть признана только судом.

Вообще, существуют определенные правила приема-сдачи работ или услуг, на основании которого и проводится составление данного акта. Согласно ним по выполнении заказанных услуг и работ в установленный срок, не позднее двух дней со дня окончания этого срока, исполнителем заказчику предоставляется Акт приемки-сдачи в двух экземплярах.

После чего Заказчик в течение трех дней с момента получения такого документа производит приемку выполненных работ или услуг посредством подписания акта.
Если имеются основания для отказа, то клиент обязан в этот же срок предоставить мотивированный отказ о подписании документа. Если же в течение указанного срока от заказчика не поступили ни отказ, ни подписанный акт, считается, что услуги или работы были приняты в полном объеме в день предоставления соответствующего документа.

Составление акта об оказании услуг является завершающим этапом оформления каких-либо работ и служит доказательством того, что исполнитель или подрядчик выполнил свои обязательства перед заказчиком в полном объеме. Характер услуг значения не имеет – акт может быть составлен по самым разным поводам, поэтому он имеет широчайшее распространение. Акт об оказании услуг является приложением к , поэтому его нельзя назвать самостоятельным документом.

ФАЙЛЫ Открыть эти файлы онлайн 2 файла

Зачем нужен акт об оказании услуг

В первую очередь следует сказать, что в акте фиксируется факт того, что все необходимые услуги были выполнены в срок и в надлежащем качестве. Также он подтверждает, что у заказчика отсутствуют претензии к исполнителю (список всех предоставленных услуг вносится в специальную таблицу, содержащуюся в документе).

Таким образом, акт является законным основанием для производства окончательных расчетов по подрядному договору между заинтересованными сторонами.

Если говорить о заказчике, то акт включается еще и в финансовую отчетность, в том числе по учету понесенных расходов и на его основе происходит снижение базы налогового обложения.

В тех случаях, если заказчик остается недовольным качеством предоставленных услуг, это также отражается в акте отдельным пунктом. В нем подробно перечисляются выявленные недочеты, дефекты, ошибки и указывается период, в течение которого необходимо их устранить. Если же работы по устранению нарушений не проводятся, заказчик вправе подать на исполнителя в суд. Точно также в суд может подать и исполнитель, например, при задержке или уклонении заказчика от оплаты.

То есть, акт об оказании услуг может стать аргументом в судебном споре между контрагентами, причем как с одной, так и с другой стороны.

В других же ситуациях документ, наоборот, может являться гарантией от необоснованных претензий и возникновения судебных разбирательств.

Стоит отметить, что если дело дойдет до суда, а акта между сторонами не будет, его отсутствие судья может расценить, как нежелание соблюдать законодательно установленную процедуру оформления оказания услуг. Это в свою очередь может привести к наложению штрафных санкций со стороны надзорных органов.

Правила составления акта

Акт об оказании услуг не имеет стандартного, унифицированного образца, обязательного к применению, поэтому оформляться он может в произвольном виде, исходя из потребностей компании, или по разработанному в фирме шаблону (если выбран второй вариант, то форма акта должна быть закреплена в учетной политике организации).

При оформлении документа нужно придерживаться определенных правил и норм делопроизводства. В частности, акт должен включать в себя:

• информацию об обеих сторонах договора,
• сведения о договоре, по которому производились работы,
• наименование услуг,
• дату проведения
• стоимость произведенных услуг.

Если к акту прикладываются какие-либо дополнительные документы (это могут быть не только печатные бумаги, но и фотографии, чеки, квитанции и т.п.), их необходимо указать отдельным пунктом.

Что делать, если в акте обнаружены ошибки

Самый лучший способ исправления ошибок в акте оказания услуг: уничтожение неправильного экземпляра и написание нового акта.

К составлению акта следует относиться внимательно и скрупулезно, стараться не допускать помарки и неточности (особенно в цене). Если избежать ошибок не удалось, их нужно исправлять путем аккуратного зачеркивания неверных сведений и внесения верных (заверить подписями и надписью «исправленному верить»).

Правила оформления

Документ можно оформлять на обычном листе А4 формата или же на фирменном бланке предприятия, причем как от руки, так и на компьютере (это не имеет значения). Делать нужно два экземпляра – по одному для каждой из сторон. При этом обе копии акта необходимо подписать руководителями обеих организаций (или уполномоченными действовать от их имени сотрудников) и проштамповать печатями (только при их наличии, т.к. с 2016 года юридические лица по закону имеют право не визировать свои бумаги при помощи штампов и печатей).

После того, как услуга будет предоставлена и сотрудничество завершено, в том числе произведена полная оплата, акт следует передать в архив компании, где он должен храниться на протяжении установленного законом периода.

Образец составления акта об оказании услуг (табличная форма)

1. В начале документа пишется
   • его наименование с коротким указанием смысла (в данном случае «об оказании услуг»),
   • ставится номер по внутреннему документообороту предприятия,
   • и дата составления.
2. Затем ниже указываются стороны, между которыми составлен договор об оказании услуг:
   • полные названия организаций (это может быть ИП или ООО)
   • и сведения об их представителях (вписать должности, фамилии-имена-отчества).
3. Далее идет таблица, в которую вносятся
   • наименования услуг (работ) по порядку,
   • их стоимость цифрами (если компания использует НДС, то с его выделением).

   Под таблицей фиксируется окончательная цена прописью.

Во второй части документа следует зафиксировать то, что все услуги предоставлены в надлежащем качестве, в установленный срок и в полном объеме. Также необходимо вписать то, что заказчик претензий не имеет . Здесь же нужно указать, к какому договору данный акт является приложением (его номер и дату составления).

Последнее, что следует внести в акт об оказании услуг: реквизиты сторон . Их набор стандартный:

• название компаний,
• адрес (юридический и фактический),
• информацию об обслуживающих банках: их наименования, БИК, номер расчетного и корр. счетов предприятий,
• номера контактных телефонов.

В завершение акт нужно заверить подписями директоров организаций или других лиц, действующих от имени компаний.

Цель данного документа – отображение факта оказания каких-либо услуг, сроков их выполнения и общей стоимости.
Основанием составления акта является договор об оказании услуг. Документ двусторонний, составляется в двух экземплярах, которые подписывают обе стороны (заказчик и исполнитель). Первый экземпляр остается у исполнителя, а второй передают заказчику услуг.

Образец акта

Законодательство РФ не предусматривает унифицированной формы для акта оказания услуг. В связи с этим каждая организация имеет право самостоятельно разработать удобный бланк акта. Однако он должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование и дату составления документа;
• наименование организации-заказчика в соответствии с учредительными документами;
• подробное описание услуг;
• измерители предлагаемых услуг (натуральное и денежное выражение);
• ФИО должностных лиц, ответственных за оказание прописанных в договоре услуг, а также их подписи;
• оттиски печатей обеих организаций (заказчика и исполнителя).

Нюансы при составлении

Акт оказания услуг – документ первичного бухгалтерского учета. На основании содержащихся в нем данных ведется учет финансовых расходов, потраченных на оказание услуги.

Следует учитывать, что акт, составленный без предварительного заключения договора, ошибочный и служит поводом для привлечения сторон к административной и налоговой ответственности. Такое составление допустимо только в случае оказания услуги в момент заключения сделки.

Существует множество услуг, которые оформляются данным актом. Поэтому выделяют: акты на выполнение консультационных, информационных, ремонтных, медицинских, аудиторских, обслуживающих, банковских услуг, услуг транспортного характера (например, перевозки), услуг по репетиторству и обучению, относительно услуг хранения и прочие.

Н.А. Мацепуро, юрист

Идеальный акт об оказании услуг для налогового инспектора

Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают расходы организаций и предпринимателей, в том числе и при приобретении услуг. Единственное его требование - расходы должны быть подтверждены первичными документами, оформленными в соответствии с законодательством РФп. 1 ст. 252 , ст. 313 НК РФ .

Унифицированной формы первичного документа, подтверждающего факт оказания услуг исполнителем и их принятия заказчиком, нет (за некоторым исключением - например, оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом подтверждают госкомстатовская товарно-транспортная накладная по форме № 1-Т или транспортная накладная, утвержденная Правительство мформа № 1-Т утверждена Постановлением Госкомстата от 28.11.97 № 78 ; приложение № 4 к Правилам, утв. Постановлением Правительства от 15.04.2011 № 272 ; Письмо ФНС от 21.03.2012 № ЕД-4-3/4681@ ). Поэтому в подтверждение оказания услуг можно составить любой первичный документ, но по сложившейся традиции все привыкли оформлять акт об оказании услу гПисьма Минфина от 14.04.2009 № 03-03-06/2/81 ; УФНС по г. Москве от 01.08.2012 № 16-15/069586@ , от 06.07.2011 № 16-15/065614@ .

Посмотрим, как должен быть составлен такой акт, чтобы у проверяющих не возникло к нему претензий.

Что указать в акте

Сведения, которые необходимо отразить в акте, покажем на примере акта об оказании маркетинговых услуг. При этом обязательные реквизиты первичного документ ач. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ; Письмо УФНС по г. Москве от 01.08.2012 № 16-15/069586@ выделим зеленым цветом.

Форма акта об оказании услуг утверждена
приказом индивидуального предпринимателя
Иванова И.И. от 28.12.2012 № 27Отметка об утверждении формы акта исполнителем. Форма акта должна быть утверждена руководителем исполнител яч. 4 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Поэтому желательно, чтобы на бланке акта стояла ссылка на реквизиты его приказа, которым утверждена эта форма. При отсутствии такой отметки или иных доказательств утверждения формы есть вероятность, что у заказчика могут возникнуть проблемы с признанием расходов

Акт № 2
об оказании маркетинговых услуг по договору от 14.01.2013 № 2013/01-14 Наименование исполнителя

г. Ульяновск

22.02.2013Дата составления акта

Индивидуальный предпринимательНаименование исполнителя Иванов И.И., именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, и ООО «Грузовозов и К», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Петрова П.П., с другой стороны, составили настоящий Акт о нижеследующем.

1. Исполнитель оказал, а Заказчик принял следующие услуги (НДС не облагаются):Содержание оказанных услуг и их стоимость. Чем подробнее и понятнее будет раскрыто содержание услуг, тем меньше будет претензий у проверяющих. В частности, надо указывать в актах, какие оказывались услуги, по какому договору, за какой период (если акт сводный) и на какую сумм уПостановление Президиума ВАС от 20.01.2009 № 2236/07 . Как правило, претензии налоговиков таковы:
отсутствует перечень оказанных услуг (совершенных действий)Постановления ФАС ПО от 07.08.2012 № А65-29864/2011 , от 11.05.2012 № А65-17249/2011 , от 17.02.2011 № А55-5632/2010 ; ФАС СЗО от 28.03.2011 № А66-2808/2010 ; ФАС ЦО от 10.05.2011 № А68-5592/10 ; ФАС УО от 23.12.2011 № Ф09-8273/11 ; ФАС МО от 13.04.2012 № А40-85377/11-107-366 , от 10.10.2011 № А40-30370/10-127-132 . Старайтесь описывать услуги как можно конкретнее, несмотря на то что Закон о бухучете не указывает, с какой степенью детализации нужно раскрывать в акте оказанные услуги;
нет расчета стоимости услу гПостановление ФАС ВСО от 09.09.2011 № А78-8579/2010 ;
не указаны периоды и сроки оказания услу гПостановление ФАС ПО от 07.08.2012 № А65-29864/2011 ;
расценки, указанные в акте, не соответствуют расценкам в договор еПостановление ФАС ЗСО от 11.05.2010 № А70-9307/2009 .
Судебная практика по таким спорам не единообразна. Но если налогоплательщикам удается доказать реальность оказанных услуг, то суды чаще всего встают на их сторону. Также суды часто поддерживают налогоплательщиков, если содержание услуг подробно раскрыто хотя бы в договоре

Итого оказано услуг на общую сумму 9600 (Девять тысяч шестьсот) руб. 00 коп.

2. Услуги оказаны в соответствии с условиями Договора в полном объеме и в срок. Заказчик претензий к Исполнителю не имеет.

3. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах и является основанием для проведения расчетов Заказчика с Исполнителем за оказанные услуги.

Приложение: Отчет о маркетинговом исследовании на 15 л.

Что приложить к акту

Стороны вправе определять условия договора по своему усмотрению. Поэтому в обязанности исполнителя они могут включить обязанность не только совершить определенные действия, но и представить заказчику результат этих действи йп. 1 Информационного письма Президиума ВАС от 29.09.99 № 48 . Но налоговики порой хотят видеть документы, подтверждающие выполнение задания, даже если стороны не договаривались об их составлении. И суды с ними часто соглашаются. Ведь такие документы подтверждают реальность оказания услуг. К примеру, в одном деле суд не признал расходы на консультационные услуги документально подтвержденными и экономически обоснованными, поскольку услуги оказывались в форме устных консультаций по телефону и, кроме как актом оказанных услуг, больше ничем не подтверждалис ьПостановление ФАС СЗО от 02.08.2011 № А05-10659/2010 .

Поэтому, если такие подтверждающие документы есть, сохраняйте их на тот случай, если вдруг их запросит налоговый орган либо их нужно будет представить в суд для подтверждения реальности услуг. Например, можете хранить их вместе с актом об оказании услуг в бухгалтерии. А если составить такие документы невозможно (к примеру, по услугам охраны или уборки помещений), то результат выполнения задания должен быть просто описан в акте.

Вот примеры документов и иных доказательств, подтверждающих результат оказания некоторых услуг.

Сведения, содержащиеся в документах, подтверждающих расходы, должны быть полными и непротиворечивым ип. 1 Постановление Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 . Потому и акт об оказании услуг должен быть максимально подробным и соответствовать условиям договора.