Сроки передачи электронных счетов фактур и упд. Электронные форматы упд утверждены. Будет ли упд стоить дороже эторг и эсф для пользователя

Применение УПД через электронный документооборот. Как применять универсальный передаточный (корректировочный) документ (УПД и УКД)? Читайте об этом в нашей статье.

Вопрос: Уточните пжл., верно ли утверждение о том, что с 01.07.2017 при обмене первичными документами через электронный документооборот правомерно применять только УПД, и в случае внесения корректировок УКД и нельзя использовать счета-фактуры и соответственно КСФ при корректировках.

Ответ: Нет, это не так. Хотя в течение 2017 года в форму счета-фактуры (и корректировочного счета-фактуры соответственно) вносились изменения, а в электронный формат их представления - нет. Налоговая служба в письме от 25.10.2017 № ЕД-4-15/21592 указала, что отправлять электронные документы в старом формате возможно до того момента, когда ФНС заменит форматы новыми. Те данные, которых нет в электронном формате (например, «код товара»), укажите в свободных информационных полях.

Как применять универсальный передаточный (корректировочный) документ (УПД и УКД)

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т. д.). В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД).

После отгрузки стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) может измениться. Такое изменение может быть вызвано увеличением или снижением либо цены, либо количества (объема) поставленных ресурсов. В этих случаях продавцы вместо корректировочного счета-фактуры могут составлять универсальный корректировочный документ (УКД).

Когда можно применять УКД

УКД можно оформить в двух случаях:
- если после отгрузки продавец меняет цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- если продавец согласен с претензией покупателя, который при приемке (до оприходования) обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

УКД не применяется:
- для исправления ошибок, которые продавец допустил при составлении первичного счета-фактуры, УПД или других первичных документов на отгрузку. В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов. Как исправить ошибки в УПД , указано в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 № ММВ-20-15/86 ;
- при возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателем («обратная реализация»).

Каким способом можно выставить счет-фактуру

Счета-фактуры выставляют на бумаге или в электронном виде. Однако вторым способом может воспользоваться только тот продавец, который получит от вас согласие. Кроме того, ваши с контрагентом средства приема, обмена и обработки должны быть совместимы. Необходимо обеспечить их соответствие установленным форматам и порядкам. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 1 статьи 169 НК.

Выставляют и получают счета-фактуры в электронном виде в порядке , который утвержден

«Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» разрешила применение универсального передаточного документа (УПД). С этого момента вопрос «Можно ли использовать универсальный передаточный документ в электронный виде» - один из наиболее частых вопросов, который задают операторам электронного документооборота в последнее время.

В этой небольшой заметке мы попробуем поставить хотя бы временную точку в этом вопросе. Начнем с основ.

Для чего ввели УПД?

Из-под пера ФНС этой осенью вышла новая форма документа, объединившая воедино счет-фактуру и первичный документ. Речь об универсальном передаточном документе (УПД), который, к слову, может выступать и в качестве первичного.

Как подчеркнули в ФНС, форма носит рекомендательный характер. Тогда возникает вопрос: «Для чего ввели универсальный передаточный документ?». Данные в первичных документах и счетах-фактурах дублируют друг друга, а применение УПД позволит оперировать одним документом вместо двух.

Изначально предполагалось, что универсальный передаточный документ будет использоваться только при отгрузке товаров или другого движимого имущества. В последствие налоговые органы привели более широкий перечень хозяйственных операций:

отгрузка товаров с транспортировкой или без нее;

передача имущественных прав;

оказание услуг;

передача результатов выполненных работ;

• отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

Универсальный передаточный документ обладает полем «Статус», где налогоплательщику необходимо указать «1», если УПД объединяет счет-фактуру и первичный документ, или «2», если УПД заменяет первичный документ.

На основании универсального передаточного документа со статусом «1» можно произвести вычеты по НДС и списать затраты по налогу за прибыль. УПД со статусом «2» можно использовать для расчета налога на прибыль.

Можно ли использовать УПД в электронном виде?

Это на данный момент очень спорный и непрозрачный вопрос, не имеющий однозначного ответа. Прежде всего, потому, что порядок обмена УПД в электронном виде законодательством не установлен. Теоретически, обмен электронными УПД можно было бы производить по установленному регламенту обмена для электронных счетов-фактур. Однако постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 строго регламентирует форму счета-фактуры, и УПД ей не соответствует. Таким образом, УПД со статусом «1» ( + первичный документ) в электронном виде выставлять контрагенту нельзя .

На этом можно было бы поставить точку, но УПД со статусом «2», также не имеющий определенного электронного формата, можно передавать в электронном виде , как и любые неформализованные первичные документы, в соответствие с ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете».

В ФНС отмечают, что в ближайших планах органа разработать единый формат электронного УПД. Однако работы над самим документом на законодательном уровне еще не завершены должным образом: до сих пор не формализованы такие действия над УПД, как исправление и хранение. Так что, электронный формат нам ждать еще долго.

А нужен ли электронный УПД?

Вернемся к вопросу: а для чего был введен универсальный передаточный документ? А прежде всего для введения прозрачных процессов работы с данными и сокращения бумажного документооборота. Выгода достигается за счет того, что УПД применяется для нескольких операций и заменяет счет-фактуру и накладную (акт). Таким образом, экономится время и ресурсы всех участников налогового учета.

При переходе на электронный документооборот и отказе от бумаги автоматически решает и задачу оптимизации ресурсов. Получается, что объективные преимущества, которые дает применение УПД в бумажном виде, совершенно не актуальны для электронного документооборота. Существующие электронные форматы первичных документов на сегодняшний день полностью закрывают все потребности налогоплательщиков. Потому никто из операторов электронного документооборота не намерен реализовывать обмен электронными УПД до появления строгого формата, а эксперты в области документооборота попросту не видят в этом необходимости.

УПД — универсальный передаточный документ , позволяет оформлять сделки по поставкам товаров, оказанию услуг и передаче прав от одного контрагента другому. универсальный передаточный документ может быть как в бумажном виде так и в электронном.

Мы подготовили для скачивания пустой бланк формы и заполненный образец УПД 2017 года. Вместе с новым УПД с 1 октября 2017 законодательство требует заполнять новый бланк .

В новую форму универсального передаточного документа можно самостоятельно добавлять новые строки и графа из новой счет-фактуры с учетом новых правил заполнения счета-фактуры с 1 октября 2017 года.

Скачать форму УПД и образец заполнения

Новая форма УПД 2019-

Образец заполнения УПД 2019 -

Пустой бланк новой формы

УПД с 01.10.2017 содержит ряд изменений по отношению к предыдущей версии документа от 1 июля 2017 года. Рассмотрим, что изменилось в новой форме и как заполнять документ.

Графа 1а «Код вида товаров»

• Если организация составляющая универсальный передаточный документ не отгружает товары в страны ЕАЭС: Беларусь, Армению, Казахстан, Киргизию, то в новой графе ставится прочерк;
• Если организация экспортирует товары в страны ЕАЭС, то в графе 1а «Код вида товара», надо ставить номер из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54.

Строка 8 «Идентификатор государственного контракта»

• Если организация составляющая универсальный передаточный документ не работает в данном, конкретном случае с государственным заказчиком, то в строке 8 ставится прочерк.
• Если организация работает по госконтракту и госзаказчик присвоил номер госконтракта, договора (соглашения), то данный номер проставляется в строку 8. Если контрактам не присвоили государственный идентификатор, то в строке 8 ставится прочерк.

Графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»

В графе 11 УПД следует указывать регистрационный номер таможенной декларации (ранее в графе 11 указывали номер декларации). Регистрационный номер таможенной декларации — присваивают на таможне, когда принимают от организации декларацию. Если организация на территории РФ занимается перепродажей импортных товаров, то регистрационный номер заимствуют из счета-фактуры поставщика товаров.

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо

В новой форме универсального передаточного документа появилась новая строка «иное уполномоченное лицо» наделенное правом ставить подпись в строке вместо ИП. Ранее строки «иное уполномоченное лицо» в документе не было и ИП приходилось ставить подпись в форме лично.

УПД 2019 — образец заполнения

Образец заполнения новой формы 2019 содержит заполненные строки и графы, согласно новым правилам заполнения. Новая форма универсального передаточного документа заполняется в соответствии с новым бланком счет-фактуры с 01.10.2017.

Образец заполнения формы 2019 -

УПД статус 1 и статус 2 — чем отличаются?

Универсальный передаточный документ бывает двух видов — со статусом 1 и статусом 2 и отличаются лишь в полноте заполняемых реквизитов.

УПД со статусом 1

УПД со статусом 1 — является единым документом заменяющим счет-фактуру и передаточный документ.

В документе со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты, которые заполняются одновременно и в счет-фактуре и в передаточном документе.

УПД со статусом 2

УПД со статусом 2 — является заменой передаточному документу (подтверждает передачу материальных ценностей).

В документе со статусом 2 должны быть заполнены реквизиты для документа о передаче материальных ценностей. Заполнять реквизиты для счет-фактуры не требуется.

Универсальный корректировочный документ УКД

Универсальный корректировочный документ претерпел изменения с 1 октября. УКД выставляют при изменении стоимости ранее отгруженного товара. Скачать новую версию можно по ссылке ниже.

Новая форма УКД с 01.10.2017 -

Консультация юриста по новой форме УПД и УКД

Остались вопросы по новой форме документа? Задайте бесплатный вопрос юристу и получите ответ в течение 15 минут. Либо оставьте комментарий по документу ниже под статьей, пользователи ресурса Я-Юрист.ру помогут с ответом.

Настройка системы для обмена УПД (на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, релиз 3.0.57.10)

Если при осуществлении электронного документооборота с контрагентами было принято решение применять УПД (Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающий в себя счет-фактуру, также именуемый "Универсальный Передаточный Документ"), то необходимо произвести соответствующую настройку учетной системы.

Настройка выполняется в разделе «Профиль настроек ЭДО» (Администрирование – Обмен электронными документами – Обмен с контрагентами – Профили настроек ЭДО), см. Рис. 1 .

Рис. 1

Если в работе используется несколько Профилей, выполнить настройку необходимо во всех используемых.

Рис. 2

Зайдя в Профиль, на закладке «Виды электронных документов» необходимо установить галочки напротив пунктов «Использовать УПД» и «Использовать УКД». При этом автоматически будут сняты галочки с некоторых документов из списка, расположенного ниже, см. Рис. 3 .

Рис. 3

Таким образом, система перенастроена на использование электронного УПД. Сформированный электронный документ будет иметь следующий вид, см. Рис. 4 :

Рис. 4

Если использование УПД не требуется и с контрагентами согласован обмен отдельными документами, счетом-фактурой и первичным документом (товарной накладной, актом выполненных работ (оказанных услуг), актом на передачу прав), то в Профиле необходимо снять галочки с пунктов «Использовать УПД» и «Использовать УКД». При этом автоматически будут установлены галочки на всех документах в списке, расположенном ниже, см. Рис. 5 .

Рис. 5

Но в этом случае нужно обратить внимание на Форматы электронных документов (Акта на передачу прав, Акта об оказании услуг, Товарной накладной) – они могут быть разными.

На Рис. 5 показаны форматы, утвержденные приказами ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ и № ММВ-7-10/552@.

На Рис. 6 показаны форматы, утвержденные приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@.

Рис. 6

Для успешного обмена электронными документами необходимо согласовать с контрагентом их формат.

Согласованный формат нужно выставить в Профиле настроек ЭДО. Для этого устанавливаем курсор на изменяемый тип документа по столбцу "Формат электронного документа" и делаем двойной клик, см. Рис. 7 .

Рис. 8

Выбранные в Профиле форматы по умолчанию распространяют свое действие на все Настройки ЭДО с контрагентами.

Если с каким-то контрагентом согласованы форматы, отличные от форматов, установленных в Профиле, то нужно воспользоваться функцией «Расширенный режим» (Администрирование – Обмен электронными документами – Обмен с контрагентами – Настройки ЭДО – Выбираем нужную настройку – Еще – Включить расширенный режим настроек ЭДО). После этого устанавливаем согласованные с контрагентом форматы. Включение этой функции позволит вести обмен с данным контрагентом независимо от общих настроек системы ЭДО, см. Рис. 9 и Рис. 10 : в Настройке с контрагентом используются новые форматы, в то время как в Профиле установлены более ранние форматы электронных документов.

Рис. 9

Рис. 10

Ваша проблема решена?

Ваше сообщение отправлено.