Накопительная часть пенсии в наследство. Наследование в Пенсионном фонде. Накопительная пенсия – дело не всех
Со смертью родственника возникает много формальных и юридических моментов, которые необходимо решать наследникам. Чаще всего речь о наследстве, но иногда возникают вопросы о возможности получения пенсии умершего.
Люди не знают на что они имеют право, а на что нет. Некоторые специально не стремятся к таким уточнениям, полагая, что так приближают смерть любимого человека. Однако закону эмоции незнакомы и поэтому он также регламентирует пенсионное обеспечение и возможность получения их за умерших.
Кто может быть бенефициаром наследования пенсионного плана?
Чтобы понять действие наследования пенсионного плана, важно дифференцировать трех человек, которые принимают в этом участие. Промоутер пенсионного плана: любая компания, компания, организация и т.д. Которая способствует составлению плана или участвует в его разработке. При непредвиденных обстоятельствах выхода на пенсию, инвалидности или зависимости получатель соглашается с участником. 
- Участники: физические лица, в интересах и интересах которых создается план.
- Однако в случае смерти бенефициаром будет лицо или лица, назначенные участником.
Кто имеет право на получение такой пенсии
Прежде всего пенсия умершего, независимо от размера, не может считаться наследством и входить в общее имущество, оставленное умершим. Однако на получение средств, которых умерший не смог получить в текущем месяце, отводится законом такой же , как на вступлении права наследования.
При заключении договора пенсионного плана участник может выбрать в качестве бенефициаров более одного человека. В этом случае он также имеет право определять разные проценты наследования для каждого из бенефициаров. Если случилось так, что участник торгов не назначил какого-либо получателя, когда пришло время заключить пенсионный план, это будут те, которые указаны в завещании. Стоит отметить, что в согласии с явным обозначением и волей будет преобладать обозначение с самой последней датой. Если также нет воли, бенефициарами пенсионного плана будут те, которые указаны в спецификациях или правилах плана, которые обычно совпадают с законными наследниками.
Права на получение переходят по родственной цепи иначе, чем при наследовании имущества. Здесь имеет значение кто именно проживал на одной жилплощади с умершим родственником до дня его смерти включительно. Только эти родственники могут получить право на оформлении пенсии умершего. Здесь особо не принимается в расчет ни степень родственной связи, ни кровное родство как таковое. Например, жена может получить средства супруга и наоборот, если обратятся в соответствующую инстанцию.
Как работает налогообложение наследования пенсионного плана?
То есть, супруг и потомки. Прежде чем уточнить, каким образом бенефициары должны будут облагать налогом средства пенсионного плана, необходимо объяснить, что происходит с подоходным налогом для умершего участника плана. В случае умершего, плата, подлежащая уплате, или сумма, подлежащая возврату, будет исчисляться с 1 января до даты смерти.
Однако бенефициар наследования пенсионного плана, в случае сбора консолидированных прав, должен знать, что выгоды, полученные от указанного плана, ни при каких обстоятельствах не облагаются налогом на наследство. Сумма, полученная для сбора плана, всегда считается трудовым доходом в подоходном налоге с населения. Таким образом, бенефициары должны будут облагать налогом эти доходности в своей декларации по предельной ставке, которая им соответствует, поскольку они направлены на повышение общего базового налога.
Это могут быть бабушки, тети, дяди, племянники, иные родственники. Однако нужно отметить, что кроме списка родственников, есть лица, которые также имеют право на пенсию умершего. Причем независимо от места проживания — это малолетние дети, иждивенцы, инвалиды. То есть, лица, которых обеспечивал покойный до дня своей кончины.
Родственники имеют право на получение всех средств, а также сопутствующих прибавок или начислений, если такие были.
В случае, если бенефициар является юридическим лицом, предоставление унаследованного пенсионного плана будет вести себя как дополнительный доход, который будет включен в его годовой отчетный результат. Здесь налог на прибыль физических лиц не будет применяться, но будет облагаться налогом в соответствии с нормами корпоративного налога.
Какую документацию получат бенефициары пенсионного плана?
Чтобы выкупить средства из пенсионного плана, бенефициары должны будут представить следующую документацию. Заявка на пособие по случаю смерти. . Или как разные эксперты убеждают нас в том, что вместо того, чтобы решать наши собственные проблемы, лучше передать их нашим детям.
Нужно помнить, что закон отводит конкретный срок на заявление о своих правах. Так, на то, чтобы получить трудовую пенсию отводится полгода, при этом на заявление относительно иных выплат дается всего 4 месяца с того дня, как умер покойный и открылось наследство.
Если же таких требований в нужный срок не поступило по любым причинам, то оставшаяся пенсия и другие выплаты автоматически включаются в общее наследство. То есть, в любом случае она будет выплачена либо по закону, либо войдет в состав наследства.
Самое простое решение одной проблемы - передать ее вашим детям - у них нет возможности возразить. Руководствуясь этим принципом, различные эксперты убедили нас в том, насколько плохо это положение находится во втором столбце пенсионной системы в Болгарии. Потому что «государство гарантирует пенсии». Кроме того, пенсионные фонды работают в убыток и едят народные деньги, поэтому «две пенсии меньше одного».
И «наследование фондов в Универсальном пенсионном фонде является мифом», поэтому даже в этом отношении средства не делают ничего, кроме НССИ. Мы все знаем, что ложь, повторяемая много раз, начинает восприниматься как истина. Итак, давайте посмотрим, что такое истина, прежде чем вышеупомянутая ложь окончательно задушила ее.
Денежные средства будут разделены на то число родственников, которые проживали с умершим. Но закон допускает отказ от свой части в пользу другого родственника. Точно также пенсия будет поделена между наследниками своей очереди.
Где и когда можно получить деньги умершего
Для того, чтобы получить пенсию за скончавшегося родственника, необходимо собрать минимальный пакет документов:
«Государство гарантирует пенсии». Сегодня правительство не препятствует обещанию, что через 20 лет средняя сумма пенсий НССИ будет в два раза выше средней заработной платы. Легко сделать обещания, которые вам не придется делать. И кто на самом деле должен выполнить эти обещания? Болгарское государство больше не получало никаких доходов от собственного бизнеса, чтобы гарантировать что-либо - немногие оставшиеся государственные компании скорее тратят деньги из бюджета, а не импортируют его в него. Основная часть поступлений в государственный бюджет поступает от нас, ее граждан - прямо или косвенно.
- Личные документы;
- Заявление о том, что в текущем периоде умерший не успел получить пенсию;
- Оригинал и копию свидетельства о смерти;
- Оригинал и копии документов, подтверждающих родственные связи;
- Справку из ТСЖ или ЖКХ о том, что вы проживали и были прописаны в одной квартире.
Перечень представлен основными документами, которые потребуются в обязательном порядке. Но каждый Пенсионный Фонд имеет право затребовать дополнительный документ или выписку по своему усмотрению.
Перенеся свои деньги в НСС сейчас, мы фактически отдадим их сегодняшним правителям, и мы будем ждать, пока эти деньги будут возвращены нашим детям. Но нашим детям будет труднее поддерживать нас, чем поддерживать наших родителей. Дайте Богу такое чудо болгарской экономике, что дети встанут на растущие издержки выхода на пенсию своих отставных родителей или что они будут охвачены таким альтруизмом среди поколений, что они готовы пожертвовать половиной своего дохода, чтобы обеспечить их достойной старости.
Но стоит ли сейчас обременять наших детей такими ожиданиями? «Два пенсий меньше одного». Однако, по мнению некоторых экспертов, демографические тенденции не имеют значения, равно как и проблема огромного социального и налогового бремени, которое теперь передается будущим поколениям. Недавно Любомир Христов был среди экспертов. Он даже подсчитал сумму пенсий, которую НССИ заплатит, и «доказал», что поддержание нынешней формулы в первом столбе, и с учетом результатов вторых фондов фондов до сих пор две пенсии будут меньше одного то есть люди, которые получат пенсии от НССИ и УПФ, будут меньше, чем те, кто «мудро»передал свои средства в НССИ и получил только государственную пенсию.
Рассмотрение не занимает много времени. Важно не забыть указать общее число и данные всех родственников, которые проживали с умершим.
При выдаче пенсия сразу делится поровну между всеми. Но по усмотрению ПФ сумма может быть выдана наличными только заявителю, который обязан будет разделить ее между остальными в равных долях.
И вот самое интересное - метод, с помощью которого эти расчеты сделаны. Первый любопытный факт заключается в том, что Христов сравнивает сумму номинальной пенсии, которую НССИ будет выделять на сумму фактической пенсии, которая будет предоставлена УПФ. Другими словами, размер пенсии ПФР снижается на процент от инфляции, накопленной за эти годы, а доля НССИ - нет.
Христу было легко подсчитать государственную пенсию - есть формула, чтобы думать о том, кто должен это делать. Как уже упоминалось, это зависит от ряда факторов, наиболее важными из которых являются размер наших взносов и доходность фонда. Процент, с которого увеличились наши партийные фонды.
Документы подаются в негосударственный ПФ, прилагая пакет документов. Такая выплата является разовой и при условии, что в текущем месяце человек не успел получить пенсию или иные начисления.
Вопросы наших посетителей и ответы Юристов
Вопрос:
Здравствуйте. Умирая, бабушка оформила завещание на моего папу. Через 5 месяцев, отец умер, не успев сходить к нотариусу. В квартире они проживали вместе. Папа завещание не оставлял. Из детей у него только я и умерший 15 лет назад его сын. Брат после себя оставил дочь — мою племянницу. Вопрос такой: Имеет ли она право на долю в наследстве?
Процент наших средств, которые были вычтены за плату за управление. Исходя из полученного 3, 81 лева, г-н Христов быстро подсчитал, что пенсия, которую мы получим от УПФ в обмен на 5% -ный взнос, будет в два раза меньше того, что НССИ даст нам в обмен на эти 5%. Вывод из этих отчетов кажется ясным. Сами записи не верны - есть две фундаментальные ошибки.
Г-н Христов не потрудился рассчитать этот эффект из года в год, но напрямую снизил инфляцию к концу накопления за этот период. Итак, г-н Христов фактически добился следующего. Принимая во внимание положительное влияние номинальной доходности, отражает тот факт, что этот эффект был ниже в начале, когда сумма средств в партии была меньше.
Ответ:
Добрый день! Ваш папа проживал с ней в квартире, оплачивал коммунальные услуги, т.е. фактически принял наследство. Наследниками данного имущества будете Вы, как претендент первой очереди и Ваша племянница, по праву представления.
Как известно, «каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту … и в иных случаях, установленных законом. Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом» ().
Однако, принимая во внимание отрицательный эффект инфляции, он не учитывает этот факт, а применяет его в полном объеме к последней сумме накоплений в партии. Этот подход умножил эффект инфляции. Это то же самое, как если бы ваша зарплата увеличивалась каждый месяц в течение года, когда определялась сумма налога, чтобы взять последнюю сумму вашей зарплаты и вычесть сумму, определенную ретроактивно из более низкой зарплаты вы получили в течение предыдущих месяцев.
Понятно, что стоимость трех компонентов, вовлеченных в реальный доход, не будет одинаковой для 40-летнего периода, как за 12-летний период. И если первые два из этих компонентов - номинальная доходность и инфляция не могут быть уверены, в каком направлении они будут, то третий компонент - процент, вычитаемый за управленческие сборы, несомненно, уменьшится. Это связано с тем, что сбор за управление собирается один раз из новых платежей, но не по уже накопленным средствам. Поэтому их вес в первые 12 лет больше, чем за весь 40-летний период страхования.
Одним из механизмов, направленных на формирование таких гарантий, является накопительная часть трудовой пенсии, которая, по сути, зависит от индивидуальных результатов деятельности работника, а именно – от размера отчислений, перечисленных его работодателем. Размер этих накоплений мы с вами можем регулярно узнать, получая «письма счастья» из Пенсионного фонда, содержащие сведения о состоянии нашего пенсионного счета.
Однако Христов также проигнорировал этот факт и смело применил бремя сборов в течение первых 12 лет на весь 40-летний период страхования. Вышеупомянутые ошибки в отчетах г-на Христова, наряду с игнорированием инфляции из оценки пенсии НССИ, существенно исказили его счета - настолько значительные, что он мог прийти к заключению «два меньше одного».
«Наследование средств в УПФ - это миф». Тем не менее, ложные заявления Любомира Христова не исчерпываются вышеупомянутыми путаными отчетами. По его словам, «как только у вас будет пожизненная пенсия, остальная часть вашего счета будет переведена в общий фонд в пенсионный фонд», а средства в этом «общем пуле» не подлежат наследованию. Однако, что предусматривает действующее законодательство.
Предполагается, что по выходу на пенсию наши накопления будут разделены на «ожидаемый период выплаты пенсии в месяцах» (проще говоря – период дожития) и выплачиваться в равных долях. Тем же, кто переживет – честь и хвала, они будут продолжать получать соответствующие суммы.
Однако человек, как мы знаем смертен, и, что хуже всего, внезапно смертен. Что же происходит с накопленными денежными средствами в случае смерти человека?
В случае смерти пенсионера универсального или профессионального фонда наследников по п. 1 выплачивается остаток средств на его индивидуальном счете. Если застрахованное лицо или пенсионер не имеют наследников по п. 1, накопленные средства на индивидуальном счете в универсальном фонде перечисляются в пенсионный резерв, а накопленные средства на индивидуальном счете в профессиональном фонде перечисляются в государственный бюджет.
Понятно, что передача в «общий пул» происходит только в тех случаях, когда наследники не существуют. Во всех остальных случаях средства наследуются. Тем не менее, г-н Христов говорит, что он знаком с «приготовленными изменениями в КСО», который изменит вышеизложенное. Комиссия по финансовому надзору представила проект поправки к КСО, в которой подробно излагается этап выплаты пенсий второго уровня. Этот проект предусматривает выход на пенсию для перевода части средств застрахованных лиц в пенсионную компанию с целью выплаты пожизненной пенсии и что часть средств не предусмотрена для наследования.
Умирать – только до выхода на пенсию!
Прежде всего, надо сразу оговориться, что если смерть наступит уже после выхода на пенсию, то ожидать наследникам пенсионера не стоит уже ничего – все деньги остаются в бюджете государства. По сути, с момента выхода на пенсию это уже личные взаимоотношения пенсионера и государства, - преодолеет он «период дожития» или нет.
Иначе обстоит дело, если застрахованное лицо умрет до момента выхода на пенсию. Согласно п. 12 статьи 9 Федерального закона от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ « »:
«В случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости или до перерасчета размера этой части указанной пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений, средства, учтенные в специальной части его индивидуального лицевого счета (за исключением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, и дохода от их инвестирования), выплачиваются в установленном порядке лицам, указанным в пункте 12 статьи 16 ».
Кто же эти «лица»? В соответствующей статье предусмотрено, что это лица – указанные в соответствующем «заявлении застрахованного лица о порядке распределения средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета». По сути, можно провести аналогию с завещанием, составленным лицом в отношении накопительной части своей пенсии.
Еще большее сходство вышеуказанному «заявлению» и завещанию придает то обстоятельство, что согласно п. 12 ст. 16 Закона:
«При отсутствии указанного заявления застрахованного лица выплата производится его родственникам, к числу которых относятся его дети, в том числе усыновленные, супруг, родители (усыновители), братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки независимо от возраста и состояния трудоспособности, в следующей последовательности:
- в первую очередь - детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям);
- во вторую очередь - братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.
В то же время, по сравнению с общими нормами о наследовании, установленными в Гражданском кодексе, круг лиц, претендующих на пенсионные накопления, сильно сокращен.
«Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица осуществляется при условии обращения за указанной выплатой в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение шести месяцев со дня смерти застрахованного лица». Срок равен сроку на принятие наследства, установленному .
Знакомые корни улавливаются и в соседней норме закона, согласно которой «срок обращения за выплатой правопреемникам умершего застрахованного лица может быть восстановлен в судебном порядке по заявлению правопреемника умершего застрахованного лица, пропустившего срок, установленный абзацем первым настоящего пункта». Здесь видны отголоски , причем в более льготной для наследника версии, ведь в отличии от норм о наследовании, не установлено формального пресекательного срока в шест месяцев после отпадения причин пропуска срока.
Сам порядок обращения правопреемников умерших застрахованных лиц за выплатами, порядок, сроки и периодичность осуществления указанных выплат и порядок расчета суммы выплат правопреемникам установлены подзаконными актами Правительства РФ ().
Накопительная пенсия – дело не всех
Однако учтите – далеко не у всех, не доживших до пенсии, имеется накопительная пенсия, или имеется в значительном объеме. Дело в том, что она формировалась применительно к возрасту застрахованного лица. Начала она формироваться только с 2002 г., причем за полный период (2002-2012) она формировалась только для лиц 1967 года рождения и младше.
В отношении же лиц 1953 г.р. и младше (для мужчин) и 1957 г.р. и младше (женщины) она формировалась только в период 2002-2004 г.г., т.е. весьма незначительный срок.
Для более старших лиц она и не начинала формироваться, впрочем, лица указанного возраста уже должны быть на пенсии, следовательно применительно к ним вопрос о «наследовании» пенсионных накоплений не стоит.