Возврат товара, который был получен по договору комиссии. Документальное оформление возврата товаров зависит от того, успел покупатель принять товары на учет или нет Возврат товара из-за неисполнения обязательств

Отчет комиссионера о продажах

Документ Отчет комиссионера о продажах регистрирует случай продажи товаров комиссионером. Документ имеет возможность быть зарегистрирован лишь по тому соглашению, в котором определен вид операции Передача на комиссию.

Данные о продажах товаров регистрируются за тот промежуток, который определен в отчете комиссионера. Количество реализованных товаров регистрируется в графе Продано. Товары в нижнюю таблицу документа имеют возможность быть отобраны согласно с теми остатками товаров, за которые комиссионер еще не отчитался (Заполнить/Подобрать по остаткам). В документе регистрируется информация о ценах, по которым товар отдавался на продажу (Цены комитента) и ценах, по которым товар был реализован комиссионером (Цена продажи).

Обратите внимание. Во время заполнения отчета комиссионера учитывается информация о тех товарах, которые были возвращены комиссионеру потребителем после регистрирования отчета комиссионера. Информация об данных товарах заносится в отчете комиссионера со знаком минус.

На основе данных, заполненных в документ Отчет комиссионера о продажах, вычисляется комиссионное вознаграждение. Метод расчета комиссионного вознаграждения имеет возможность быть определен в соглашении с комиссионером либо прямо в документе Отчет комиссионера о продажах.

Когда комиссионер сообщает об остатках товаров на реализации, то в документе определяется флажок По результатам инвентаризации, регистрируются реальные остатки товаров у комиссионера. На основе данных об остатках товаров у комиссионера и реальных остатках автоматом вычисляется информация о количестве реализованных товаров.

Расчеты с комиисонером имеют возможность выполняться последовательно. Информация об этапах платы заносится на странице
Шаги платы. При оплате имеет возможность быть учтено комиссионное вознаграждение.

По документу имеет возможность быть зарегистрировано два счета-фактуры. Документ Счет-фактура выданный регистрирует сумму и НДС по реализованным товарам комиссионера. Документ создается при кликании на кнопку Заполнить счет-фактуру. В документе Счет-фактура полученный регистрируется сумма комиссионного вознаграждения. Информация о счете фактуре полученном регистрируется на странице Комиссионное вознаграждение.

Работа с отчетом комиссионера

?
в отчете комиссионера?

при помощи сканера?

Регистрирование отчетов комиссионеров

Работа с отчетом комиссионера

Занесение отчета комиссионера о продажах

Как определить комиссионера в отчете комиссионера о продажах?

Информация о комиссионере задается из перечня партнеров. Перечень партнеров для выбора ограничен теми партнерами, у которых устаовлен флажок Клиент. Есть ли клиент комиссионером задается тем соглашением, который задается в документе Отчет комиссионера.

Если для клиента задано одно соглашение с видом операции Передача на комиссию, то оно будет автоматом подставлено после выбора комиссионера.

Совет. Для ускоренного ввода информации о комиссионере допустимо заполнить первые буквы его краткого наименования в поле ввода. При заполнении комиссионера из перечня отчетов комиссионеров (страница Комиссионеры) информация о комиссионере будет занесена автоматом.

Какое соглашение выбирается в документе Отчет комиссионера?

В виде соглашения в документе имеет возможность быть отобрано лишь то соглашение, у которго выставлен вид операции Передача на комиссию. Это имеет возможность быть как типовое, так и индивидуальное соглашение.

Совет. Если при передаче товаров на комиссию применяются одни и те же условия (ценовая политика, комиссионное вознаграждение, условия платы и т.д.), то допустимо соединить всех комиссионеров в один сегмент партнеров и внести для них типовое соглашение, в котором оформить общие условия работы с комиссионерами.

После выбора соглашения в документе автоматом заносится вся та информация, которая была задана в соглашении: цены, метод расчета комиссионного вознаграждения, условия платы и т.д.

Какая информация заполняется в поле Контрагент в отчете комиссионера?

В поле Контрагент заполняется информация о том юридическом либо физическом лице, от имени которого работает комиссионер. Для ускоренного ввода информации о контрагенте допустимо заполнить в поле ввода информацию о его ИНН либо короткое название. Информация о контрагенте заносится автоматом в следующих ситуациях.

* Если комиссионер работает по индивидуальному соглашению, в котором отражено юридическое (физическое лицо) от имени которого он работает.
* Если для комиссионера зафиксировано лишь одно юридическое либо физическое лицо, от имени которого он работает.

От имени какой организации допустимо зарегистрировать отчет комиссионера?

Отчет комиссионера допустимо зарегистрировать от имени произвольный организации, которая зафиксирована в справочнике
Организации. Для ускоренного ввода организации допустимо в поле ввода заполнить ИНН либо короткое название организации.

Обратите внимание. Если работа с комиссионером обязана регистрироваться от имени лишь конкретной организации, то информацию об такой организации нужно определить в соглашении с комиссионером. В таком случае она будет автоматом вставляться в отчет комиссионера и отредактировать ее сможет лишь пользователь, обладающий определенными полномочиями.

Как определить договор в документе?

Договор в документе доступен для ввода когда по условиям соглашения, в котором создается документ, нужно определение договора. Во время выбора партнера и контрагента информация о договоре будет занесена автоматом, если для этого партнера и контрагента задан единственный договор.

Если информация о договоре не заполнилась автоматом, то требуется указать договор из перечня. Перечень договоров для выбора ограничивается партнером, контрагентом, организацией, валютой и порядком платы, определенными в документе.

Как вводятся цены в отчете комиссионера?

В отчете комиссионера заносится информация о ценах, по которым товар отдавался на комиссию (Цена комитента) и о ценах, по которым комиссионер реализовал товар (Цена продажи). Так как продажа товаров комиссионером обязана происходить по рекомендованным ценам комитента, то при автоматизированном занесении перечня реализованных товаров данные цены вводятся одинаковой ценой.

Цены вводятся согласно с тем, как они были зафиксированы в соглашении с комиссионером.

* Если в соглашении с комиссионером заданы конкретные значения цен для товаров, то будут применяться значения цен для товаров из соглашения.
* Если в соглашении определен вид цен для товаров либо ценовых групп товаров, то будут применяться те значения, которые зафиксированы по данному виду цен в документе Установка цен номенклатуры. Значения цен берутся на дату завершения промежутка, заданного в отчете комиссионера.

Обратите внимание. Советуется применять при передаче товаров на комиссию отдельный вид цен. Нужно задавать одни и те же значения цен на весь отчетный промежуток работы с комиссионером.

Как вычисляется сумма комиссионного вознаграждения в отчете комиссионера?

Сумма комиссионного вознаграждения вычисляется на основе тех данных, которые зафиксированы на странице Комиссионное вознаграждение. Информация о правилах расчета комиссионного вознаграждения заносится автоматом на основе тех данных, которые были заданы в соглашении с комиссионером.
Пользователь имеет возможность отредактировать данные по расчету комиссионного вознаграждения либо зарегистрировать их, если они не были заданы в соглашении с комиссионером. Для расчета комиссионного вознаграждения требуется заполнить данные о способе расчета комиссионного вознаграждения и о проценте вознаграждения.

После определения данных о правилах расчета комиссионноего вознаграждения на странице Комиссионное вознаграждение, сумма комиссионного вознаграждения автоматом вычисляется для каждой строчки нижней таблице документа. Релизована также возможность пересчета суммы комиссионного вознаграждения во время изменения нижней таблице документа (кнопка Рассчитать вознаграждение).

Какие методы расчета комиссионного вознаграждения реализованы в программе?

В программе реализованы такие методы расчета комиссионного вознаграждения.

* Процент от разности суммы продаж и суммы комитента. Под суммой продаж имеется ввиду та сумма, по которой комиссионер реализовал товар (Сумма продажи). А под суммой комитента имеется ввиду та сумма, по которой товар был отдан на продажу (Сумма комитента).
* Процент от суммы продажи. Под суммой продаж имеется ввиду та сумма, по которой комиссионер реализовал товар
(Сумма продажи).
* Не вычисляется. Такой метод расчета значит, что сумма комиссионного вознаграждения выбирается индивидуально. Сумма комиссионного вознаграждения имеет возможность быть задана для каждой записи в табличной части документа (Сумма продажи).

Для каких задач выбирается услуга при вычислении комиссионного вознаграждения?

При передаче товара на комиссию комиссионер оказывает услуги комитенту по продаже товара, который передается ему на комиссию. Информация об такой услуге заполняется в справочник Номенклатура, как запись с типом Услуга. Информация об такой услуге заносится в отчете комиссионера на странице Комиссионное вознаграждение. В справочнике Номенклатура для услуги заполняется ставка НДС, которая автоматом заносится во время выбора услуги и применяется для расчета суммы НДС по комиссионному вознаграждению.

Как определить в отчете комиссионеру шаги платы, согласно с которыми комиссионер обязан переводить деньги за реализованные им товары?

Шаги платы в отчете комиссионера вводятся на странице Шаги платы. Информация об этапах платы имеет возможность быть занесена согласно с графиком платы либо руками.

Если в соглашении с заказчиком была задана информация о графике платы, согласно с которым будет выполняться оплата комиссионером, то данная информация будет автоматом занесена в миг выбора в документе соглашения с комиссионером. Если график платы пуст, то пользователь имеет возможность определить его, выбрав из перечня тех графиков платы, которые реализованы в торговом предприятии. После выбора графика платы будут автоматом введены шаги платы. Для каждого шага платы будет занесена дата платежа, процент платы и вычислена сумма платежа.

Обратите внимание. В отчете комиссионера допустимо указать лишь те графики платы, в которых заданы лишь кредитные шаги платы (Кредит после отпуска).

Согласно с графиком платы будет занесена информация о форме платы (наличная, безналичная, платежная карта, любая). Согласно с заданной формой платы допустимо определить конкретную кассу либо р/с, на который обязаны зайти деньги в оплату реализованных комиссионером товарах.

Шаги платы пользователь имеет возможность изменить либо заполнить руками. Для каждого шага платы выбирается дата платы и процент платы. Сумма платы вычисляется автоматом согласно с обобщенной суммой документа Отчет комиссионера и заданного процента платежа. Допустимо определить руками сумму платы, в таком случае будет автоматом вычислен процент платежа.

Как зарегистрировать заявку на расходование денег на выплату комиссионеру комиссионного вознаграждения?

* В документе Отчет комиссионера кликните на кнопку Внести на основе.
* Укажите пункт Заявка на расходование ДС.
* Будет создан документ Заявка на расходование денег. Сумма в документе будет занесена в соответствии с суммой комиссионного вознаграждения.

Обратите внимание. Сумма комиссионного вознаграждения выплачивается комиссионеру и соответственно автоматом заносится в заявке лишь когда в документе на странице Комиссионное вознаграждение не выставлен флажок Удержать вознаграждение. Если данный флажок выставлен, то комисссионное вознаграждение раздельно не выплачивается, а учитывается при вычислении с комиссионером за реализованные им товары (при выставлении ему счета на оплату).

Обратите внимание. Если в программе не применяются заявки на расходование денег, то для платы комисссионного вознаграждения имеет возможность быть зарегистрирован произвольный из платежных документов, который применяется при выплате денег поставщику (Расходный кассовый ордер, Списание безналичных денег).

Занесение перечня реализованных товаров

Как заполнить информацию о реализованных комиссионером товарах, если комиссионер сообщает об остатках комиссионных товаров после проведения инвентаризации?

* В верхней части документа выставьте флажок По результатам инвентаризации.
* В меню нижней таблице документа кликните на кнопку Заполнить.
* Укажите пункт меню Выбрать по остаткам.
* В появившемся открывающемся окне будет показан перечень тех товаров, которые были переданы на комиссию комиссионеру и за которые он еще не отчитался.
* Для каждого из товаров в поле Остаток (случай) введите остаток товаров согласно с тем отчетом об остатках товаров, который предоставил комиссионер.
* Отметьте в перечне те товары, за которые отчитывается комиссионер.
* Кликните на кнопку Указать выделенные.
* Для отмеченных товаров будет выставлен флажок Задан.
* Кликните на кнопку Перенести в документ.
* Отобранные товары будут перенесены в нижнюю таблицу документа Отчет комиссионера о продажах.
* Для товаров будет автоматом рассчитано количество реализованных товаров на основе данных об учетном и реальном количестве товаров. Для товаров будут введены цены согласно с соглашением, заданным в документе и рассчитано комиссионное вознаграждение согласно с заданными правилами расчета.

Допустимо ли "привязать" раньше полученные и не "привязанные" авансы к документу Отчет комиссионера?

В ситуациях когда входящие платежи (авансы) регистрируются без привязки к расчетным документам, в последствии при регистрации заявки допустимо привязать подобные платежи к документу Отчет комиссионера в форме самого документа.
Зачет непривязанных к расчетным документам оплат допустимо выполнить применяя помощник Зачет оплат. Помощник появляется командой Зачет платы в меню документа Отчет комиссионера.

Допустимо ли получить документ в электронном виде?

Если с контрагентом имеется договоренность об электронном взаимодействии, то документ системы учета имеет возможность быть получен от отправителя в электронном виде.

Как увидеть, какие электронные документы соединены с документом системы учета?

Все электронные документа, соединенные с документом системы учета, доступны в перечне, вызвать который допустимо при помощи команды Электронные документы.
Через данный список допустимо вызвать произвольный электронный документ для чтения, и прямо тут выполнить требуемые действия с ним, никуда не переходя.

Как внести учетный документ на основе входящего электронного?

* Во время получения нового электронного документа 1с автоматом создаст документ системы учета соотносящегося вида и заполнит его данными из электронного документа. Дальше работа с таким документом происходит в обыкновенном порядке.
* Во время получения вновь созданной версии электронного документа, раньше уже загруженного в учетную систему, 1с привязывает ее к существующему документу.

Как узнать, на каком шаге обработки располагается электронный документ?

Этап обработки электронного документа, связанного с текущим документом системы учета, отображается в
Состояние ЭД в форме самого документа и в форме перечня документов.
Состояние изменяется автоматом зависимо от выполненных операций над электронным документом.

Допустимо ли отклонить электронный документ, если пользователь не согласен с его содержимым?

Для отклонения электронного документа в форме просмотр электронного документа вызвать команду Отклонить электронный документ в группе команд Все действия и определить причину отклонения, которая в последствии будет доступна для чтения иным пользователям.

Обратите внимание. Операция отклонения электронного документа есть необратимой, последующее применение этого экземпляра будет невозможно, потребуется новая версия электронного документа.

Регистрирование счета-фактуры при передаче товаров на комиссию

Как зарегистрировать счет-фактуру на реализованные товары комиссионера?

* В документе Отчет комиссионера о продажах на странице Товары кликните на кнопку Заполнить счет-фактуру.
* Будет создан документ Счет-фактура выданный, в котором будет задана сумма реализованных товаров комиссионера.
* Кликните на кнопку Зафиксировать и закрыть.
* Информация о номере и дате счета-фактуры появится в нижней части документа Отчет комиссионера о продажах.

Как вывести на печать счет-фактуру по документу Отчет комиссионера о продажах?

* В меню документа Отчет комиссионера о продажах кликните на кнопку Печать.
* Укажите пункт меню Счет-фактура.
* Будет распечатан документ Счет-фактура, зарегистрированный для документа Отчет комиссионера о продажах.

Как оформить полученную от комиссионера счет-фактуру на перечисление ему комиссионного вознаграждения?

* В документе Отчет комиссионера о продажах перейдите на страницу Комиссионное вознаграждение.
* Выставьте флажок Предъявлен счет-фактура поставщика.
* Выберите номер и дату предъявленного счета-фактуры.

Регистрирование счета на оплату клиенту

Как зарегистрировать счет на оплату по заказу клиента?

Кликните на кнопку Внести на основе и укажите пункт Счета на оплату.

Обратите внимание. Счета на оплату имеют возможность регистрироваться в виде добавочного документа лишь в том случае, если в разделе Администрирование/Продажи включена соответствующая функциональная опция. Выписка счетов на оплату по заказу допустима лишь когда в договоре либо соглашении выставлен способ расчетов
По заказам либо По договору. При применении режима расчетов По накладным счет на оплату создается на основе накладной (документа Реализация товаров и услуг).

По команде Счета на оплату будет открыта обработка создания счета на оплату, в которой предоставлена следующая информация.

* На странице Шаги платы представлен перечень шагов платы, заданных в заказе клиента, и состояние их платы. Сумма поступившей платы по заказу клиента автоматом распределяется по методу ФИФО в соответствии с суммами шагов оплат.
* На странице Счета на оплату представлен перечень тех счетов на оплату, которые уже были созданы по данному заказу.

Пример. Заказ клиента выписан на 10 000 рублей. Оплата обязана выполняться в два шага: 8000 рублей в виде аванса 01.10 и 2000 рублей после отпуска 30.10. Клиенту был выставлен счет на оплату на сумму 8000 рублей, который он оплатил неполностью, перечислив 7000 рублей. В таком случае в перечне шагов будет предоставлена следующая информация.

* По первому этапу 01.10. Сумма платежа будет задана идентичной 7000 рублей, Сумма к оплате - 1000 рублей.
* По второму этапу 30.10. Сумма платежа будет задана 2000 рублей. Сумма к оплате - 2000 рублей.
* В перечне счетов будет определен выставленный счет на оплату на сумму 8000 рублей.

Для выписки нового счета на оплату выполните такие действия.

* На странице Шаги платы выставьте флажки у тех шагов платы, по которым надо зарегистрировать счет на оплату.
* В группе Итоговая сумма проконтролируйте сумму выставляемого счета.
* Если счет на оплату требуется сразу вывести на печать кликните на кнопку Внести и вывести на печать счет, в ином случае на кнопку Внести счет.

Будет создан новый счет на оплату, информация в котором будет занесена согласно с заданной суммой платы по заказу. Информация об данном счете на оплату будет автоматом занесена в перечне счетов на оплату. Для счета будет выставлен статус Выставлен.

Обратите внимание. Информация о выставленном счете на оплату будет также показана на странице Счета на оплату в обработке выписки счетов на оплату. Применяя данный перечень, не выходя из обработки, допустимо вторично вывести на печать раньше выставленные счета либо аннулировать непроплаченные заказчиком счета на оплату.

Как в документе допустимо получить данные из терминала сбора данных?

Чтобы загрузить данные из терминала сбора данных в нижнюю таблицу Товары требуется воспользоваться командой табличной части Все действия/Загрузить товары из ТСД. Если терминал сбора данных подключен и настроены реквизиты его подключения, то нижняя таблица заполниться данными из терминала. В ином случае 1с выдаст предупреждение. Если из теминала будет получен штрих код не зарегистрированый в программе, то 1с предложит оформить его и сопоставить с имеющимся в программе товаром.

Как допустимо внести данные в нижнюю таблицу Товары при помощи сканера?

Если сканер подключен и настроены реквизиты его подключения, то после считывания штрих кода в табличную часть будет добавлен товар нужный штрих коду. Если товар уже присутствует в табличной части, то будет увеличено его количество. Если в программе не зарегистрирован считываемый штрих код, то 1с предложит оформить его и сопоставить имеющемуся в программе товару.

Для того что бы выполнить поиск товара в табличной части, требуется воспользоваться командой табличной части Все действия/Найти товары по штрих коду. Дальше в открывшейся форме считать штрих код товара. Если товар со считанным штрих кодом присутствует в табличной части, то он будет выделен (на него будет выставлен указатель мыши). Если в программе не зарегистрирован считываемый штрих код, то 1с предложит оформить его и сопоставить имеющемуся в программе товару.

Как обнаружить в табличной части товар применяя сканер штрих кода?

Документ «Отчет комиссионера о продажах товаров» предназначен для фиксации проданных комиссионером товаров. Документ может быть оформлен только в рамках договора с контрагентом, для которого указан вид договора «С комиссионером».

Если среди этих товаров были товары, ранее принятые на реализацию от комитента, то одновременно фиксируется и факт получения от него прав собственности на эти товары (до сих пор они принадлежали комитенту).

На основании данных, введенных в документ «Отчет комиссионера о продажах товаров» рассчитывается комиссионное вознаграждение.

Документ «Отчет комиссионера о продажах товаров» может быть оформлен на основании документа «Реализация товаров и услуг» или в рамках конкретной сделки (заказа покупателя) или договора с контрагентом.

Если документ оформляется на основании документа «Реализация товаров и услуг», то его табличная часть автоматически заполняется всеми переданными на реализацию, но еще не реализованными товарами по данному документу.

Если документ оформляется в рамках конкретного договора или сделки, то его табличная часть заполняется с учетом всех переданных на реализацию, но нереализованных товаров в рамках конкретного договора (сделки).

С помощью кнопки «Заполнить» можно автоматически заполнить табличную часть документа при изменении реквизитов документа (изменении документа-основания, смене контрагента или договора).

В табличную часть документа «Отчет комиссионера о продажах товаров» заносятся те товары, которые продал комиссионер по договору (сделке, документу реализации), указанному в документе и их количество.
Так же, как в документе «Реализация» пользователь имеет возможность заполнить в документе информацию о характеристиках и сериях товаров.

Цены в документе устанавливаются согласно тем ценам, по которым товар передавался на реализацию.

Если товар передавался на реализацию по разным ценам, то в документе «Отчет комиссионера» будут зафиксированы две строки об одном и том же товаре с различными ценами реализации.

Информация о том, по какой цене товар реально был продан комиссионером, заносится в графу «Цена». На основании этой цены и цены, по которой товар был передан на реализацию (зафиксированной в указанном в табличной части документе передачи) рассчитывается сумма комиссионного вознаграждения комиссионера.

Сумма комиссионного вознаграждения рассчитывается на основании указанного в документе способа расчета. По умолчанию устанавливается тот способ расчета, который установлен в договоре комиссионера.

Для комиссионера предусмотрены следующие способы расчета комиссионного вознаграждения.

Процент от разности суммы продаж и суммы поступления. Под суммой продаж понимается та сумма, по которой комиссионер продал товар. А под суммой поступления понимается та сумма, по которой товар был передан ему на реализацию.

Процент от суммы продажи . Под суммой продаж понимается та сумма, по которой комиссионер продал товар.

Не рассчитывается (указывается вручную) . Такой способ расчета означает, что сумма комиссионного вознаграждения указывается индивидуально. Сумма комиссионного вознаграждения может быть указана для каждой позиции в табличной части документа («Вознаграждение») и затем рассчитана общая сумма (Сумма вознаграждения).

В том случае, если комиссионер сообщает об остатках товаров на реализации, то сначала удобно оформить документ «Инвентаризация товаров, отданных на комиссию», в котором фиксируются фактические остатки товаров у комиссионера, затем на основании его ввести документ «Отчет комиссионера о продажах товаров», в табличную часть которого автоматически заносится количество проданных комиссионером товаров.

На закладке «Денежные средства» заносится информация о тех денежных средствах, которые получены от покупателя за товар, находящийся на комиссии у комиссионера. Эта информация необходима для учета НДС в бухгалтерском учете. После получения отчета о денежных средствах от комиссионера обязанность уплаты НДС переходит к комитенту.

Информация о денежных средствах, полученных от комиссионера, заполняется пользователем вручную. При этом возможны три варианта платежей, которые заполняются в поле «Вид отчета по платежам»:

Аванс - заполняется сумма, которую перечислил покупатель в качестве аванса за товары, отданные комиссионеру на реализацию.

Зачет аванса - заполняется та сумма, на которую был отгружен комиссионный товар покупателю по полученному ранее авансу.

Оплата - заполняется та сумма оплаты, которую покупатель заплатил за ранее отгруженные ему товары комиссионера.

В том случае, если необходимо вести контроль платежей комиссионера в управленческом учете, то в договоре с комитентом на закладке «Дополнительно» устанавливается флаг «Контролировать денежные средства комиссионера». При установке этого флага информация о тех денежных средствах, за которые комиссионер отчитался перед предприятием, будет отражаться в регистре «Денежные средства комиссионера». После получения денежных средств от комиссионера (путем оформления соответствующих платежных документов), информация о сумме перечисленных денежных средств комиссионером также будет отражаться в регистре «Денежные средства комиссионера». Информацию о том, за какую сумму денежных средств, полученных от покупателей, комиссионер уже отчитался и какую сумму денежных средств он уже перечислил, можно посмотреть в универсальном отчете «Остатки и обороты», выбрав раздел учета «Денежные средства комиссионера».

В качестве оплаты за проданные товары комиссионер может внести в кассу наличные денежные средства (документ «Приходный кассовый ордер») или перевести деньги на расчетный счет компании путем оформления соответствующего платежного документа с последующим его акцептом при получении банковской выписки.

По документу может быть оформлено два счета-фактуры. Документ «Счет-фактура выданный» фиксирует сумму и НДС по реализованным товарам комиссионера.

В документе «Счет-фактура полученный» фиксируется сумма комиссионного вознаграждения.

НДС с авансов, отраженных в отчете комиссионера, отражается при выписке счетов-фактур на аванс с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс».

В комиссионной торговле всегда действуют комитент и комиссионер. Кто же это такие?

Комитентом называется сторона, передающая товары «на реализацию», или, другими словами, на комиссию.
Комиссионер получает товар, продает его, за это ему выплачивается комиссионное вознаграждение.

«1С 8.3 Бухгалтерия 3.0» поддерживает операции как по отношению к комитенту, так и комиссионеру.

Пример. Наша организация передала комиссионеру товары «на реализацию». Комиссионное вознаграждение по договору должно составить 50% от разницы между стоимостью переданных товаров и выручкой. Комиссионер продал товары, отчитался об этом и получил вознаграждение.

Заключаем с комиссионером договор . Для контрагента необходимо создать новый договор, выбрав вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу». В форме договора есть раздел «Комиссионное вознаграждение». Здесь можно выбрать способ, которым будет рассчитываться вознаграждение (варианты — процент от суммы продаж, процент от разности сумм продажи и поступления, либо «Не рассчитывать»), а также указать его размер (в процентах).

Передаем товары на комиссию . Операция оформляется типовой « ». При создании документа необходимо выбрать вид «Товары, услуги, комиссия», в документе указать контрагента и договор, затем занести товары обычным образом на вкладке «Товары». 1С 8.3«понимает», что это комиссия, а не продажа, так как выбран договор «с комиссионером». (На изображении ниже «Договор комиссии» – это наименование договора, взятое для примера. Не забывайте, что для правильного выполнения операций важно выбрать вид договора, а не просто указать наименование).

Поскольку документ отражает передачу на комиссию, в табличной части появилась графа «Счет передачи». Это бухгалтерский счет, служащий для учета товаров, которые переданы комиссионеру. По умолчанию указан счет, установленный в справочнике для данной номенклатуры (если номенклатура имеет вид «Товар», то это счет 45.01 «Покупные товары отгруженные»).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Документ выполняет проводки бухучета по каждой позиции в дебет счета передачи, в нашем примере сформируются проводки Дт 45.01 Кт 41.01.

Регистрация отчета комиссионера в 1С Бухгалтерия 8.3

Регистрируем отчет комиссионера, начисляем вознаграждение . Для этих целей предназначен специальный документ программы 1С. Зайдем в раздел «Продажи» (подраздел Продажи), откроем пункт «Отчеты комиссионеров о продажах», создадим новый документ.

На вкладке «Главное» выберем контрагента и договор. В форме документа есть раздел «Комиссионное вознаграждение», сюда нужно внести сведения для расчета и учета вознаграждения.

Если ранее в договоре уже были заполнены способ расчета и процент вознаграждения, то они автоматически подставляются в документ. При необходимости эти данные доступны для изменения. Также здесь можно указать счет учета НДС и ставку НДС по вознаграждению и , полученную от комиссионера.

Отметка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки» ставится, если комиссионер произведет оплату за товар сразу за вычетом вознаграждения. Если же он оплатит товар полностью, а вознаграждение будет выплачено отдельно, то эту отметку ставить не нужно.

Ниже следует указать счет и аналитику затрат на вознаграждение. Как правило, по умолчанию устанавливается счет 44.01 «Издержки обращения» и статья затрат «Услуги комиссионеров».

Вкладка «Реализация» предназначена для сведений о проданных товарах. Очень удобная возможность — автоматическое заполнение по тому документу реализации, которым мы отразили в программе передачу товаров на комиссию.

Для этого нужно просто нажать «Заполнить» и выбрать нужный вариант. (Другая возможность — создать «Отчет комиссионера» на основании «Реализации»). В табличной части ниже появятся товары. Их количество можно отредактировать вручную, доступно и ручное занесение товаров.

В таблице товаров есть графы «Цена передачи» (по этой цене товар был передан комиссионеру) и просто «Цена» (цена продажи). В нашем случае цена передачи установлена автоматически по документу реализации. Цену продажи поставим вручную.

Поскольку в документе указан способ расчета вознаграждения, программа произведет расчет согласно этому способу и заполнит графу «Сумма вознаграждения». Если бы был выбран способ «Не рассчитывать», то пришлось бы сумму вознаграждения указать вручную.

В табличной части «Покупатель » можно при необходимости указать покупателя товаров и данные для счета-фактуры (который будет создан при проведении документа).
Вкладка «Возвраты » предназначена для отражения возврата нереализованных товаров, если такое произошло.
На вкладке «Денежные средства » отражаются сведения об оплате от покупателя. Данные вносятся вручную.
На вкладке «Дополнительно » есть поля для указания грузоотправителя и грузополучателя в том случае, если они отличаются от поставщика и покупателя.

После проведения наш документ 1С сформирует проводки бухучета в отчете комиссионера:

Дт 90.02 Кт 45.01 (списание себестоимости проданных товаров);
Дт 62 Кт 90.01 (выручка);
Дт 44.01 Кт 60.01 (затраты на комиссионное вознаграждение).

Кроме того, поскольку в документе была установлена настройка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки», сформирована проводка по удержанию вознаграждения: Дт 60 Кт 62.

В примере наша организация — плательщик НДС, поэтому формируются проводки начисления НДС по проданным товарам (Дт 90.03 Кт 68.02) и выделения НДС по вознаграждению (Дт 19.04 Кт 60).

Оплата товара и выплата комиссионного вознаграждения

Получаем оплату за товар, выплачиваем вознаграждение комиссионеру. Для ввода документов, регистрирующих получение оплаты за товары («Поступление наличных» или «Поступление на расчетный счет»), удобно использовать механизм ввода на основании.

На закладке Торговля установите флажок :

Создайте новый элемент с видом договора .
В разделе Комиссионное вознаграждение

товары, услуги, комиссия

Дату
Контрагента – наименование комиссионера;
Договор – договор комиссии;
Склад – место хранения товаров;
Подразделение
Расчеты

Создать:

Закладка Главное

Номер и дату Отчета
Дату
Контрагент – наименование комиссионера;
Договор – договор комиссии;
Подразделение
Расчеты
и % вознаграждения
Счет учета и ставку НДС;
Если
По кнопке Зарегистрировать

Закладка Реализация

В графе Цена
В графе Цена передачи

Сумму вознаграждения

Закладка Возвраты

Закладка Денежные средства

Аванс, Оплата или Зачет аванса .

Закладка Дополнительно

Печать.

ДтКт :

Дата публикации: Июл 3, 2016

» » » Отчет комиссионера (агента) о продажах в 1С Бухгалтерия 8.3

В данной статье рассмотрим пример по передаче комиссионного товара комиссионеру, его реализацию и как заполнить отчета комиссионера (агента) о продажах в 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0 на примере.

Отчет комиссионера (агента) о продажах регистрируется для отражения продажи собственных товаров и услуг комиссионером (агентом) в рамках договора комиссии (агентского договора).

Настройки для регистрации отчета комиссионера в 1С 8.3

Для необходимо выполнить настройку: раздел Главное – Настройки – Функциональность:

На закладке Торговля установите флажок Продажа товаров или услуг через комиссионеров :

Как оформить договор комиссии в 1С 8.3

Оформить договор комиссии с посредником в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 можно через раздел Справочники – Контрагенты.

Создайте новый элемент с видом договора . С комиссионером (агентом) на продажу;
Номер и дату договора установите в соответствии с бумажной версией договора;
В разделе Комиссионное вознаграждение выберите один из предложенных способов расчета. Указанное значение будет автоматически подставляться в отчет:

Как отразить передачу товаров комиссионеру в 1С 8.3

Передача товаров (услуг) комиссионеру в 1С 8.3 осуществляется документом Реализация (акты, накладные) с видом операции: товары, услуги, комиссия . Чтобы создать новый документ откройте раздел Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные):

В шапке документа нужно указать:

Дату передачи товара или услуги (номер присваивается программой автоматически);
Контрагента – наименование комиссионера;
Договор – договор комиссии;
Склад – место хранения товаров;
Подразделение – если учет ведется по подразделениям;
Расчеты – счет учета расчетов с комиссионером.

В таблице необходимо перечислить товар (услугу) переданный на реализацию:

Внимание! При проведении посреднических операций в карточке товара необходимо установить вид номенклатуры: товары на комиссии. Тогда 1С 8.3 автоматически будет вести учет этих товаров забалансом.

Как отразить отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3

Для регистрации отчета комиссионера о продажах в 1С 8.3 откройте раздел Продажи – Продажи – Отчеты комиссионеров о продажах и нажмите кнопку Создать:

Закладка Главное

На данной закладке отразите общие сведения документа:

Номер и дату Отчета . полученного от комиссионера (агента) и подтверждающего факт свершения сделки;
Дату регистрации Отчета в учете комитента (номер присваивается программой автоматически);
Контрагент – наименование комиссионера;
Договор – договор комиссии;
Подразделение . если учет ведется по подразделениям;
Расчеты – установите счета расчетов за товары и услуги;
Способ расчета вознаграждения и % вознаграждения – устанавливаются автоматически по данным договора комиссии. При необходимости их можно отредактировать вручную;
Счет учета и ставку НДС;
Если комиссионное вознаграждение удержано с выручки . то установите соответствующий флажок;
По кнопке Зарегистрировать оформите счет-фактуру на вознаграждение комиссионеру:

Закладка Реализация

На данной закладке укажите список реализованных комиссионером товаров и услуг по каждому конечному покупателю.

Список может быть заполнен вручную по кнопке Добавить или автоматически по кнопке Заполнить по данным документа Реализация: товары, услуги, комиссия;
В верхней таблице укажите наименование покупателя и дату счета-фактуры, выданной покупателю комиссионером.
В нижней таблице укажите перечень реализованных товаров или услуг данному покупателю.
В графе Цена установите цену за товар или услугу, по которой они были реализованы покупателю.
В графе Цена передачи установите цену, по которой товар или услуга были переданы комиссионеру:

Сумму вознаграждения 1С 8.3 рассчитает автоматически по установленному проценту.

Внимание! Если на закладке Главное выбран способ расчета Не рассчитывается, то сумму вознаграждения необходимо заполнить вручную по каждой строке номенклатуры.

Закладка Возвраты

На данной закладке указывается перечень товаров, который покупатель вернул комиссионеру. Перечень можно заполнить вручную по кнопке Добавить или автоматически по кнопке Заполнить:

Для автоматического заполнения в 1С 8.3:

В верхней таблицы укажите наименование покупателя, выберите документ реализации и заполните дату и номер счета-фактуры на возврат;
В нижней таблице нажмите кнопку Заполнить.

Внимание! Автоматическое заполнение возможно только в том случае, если в программе в 1С 8.3 ранее был зарегистрирован Отчет комиссионера о продажах по указанному покупателю.

Закладка Денежные средства

На этой закладке укажите средства, полученные посредником от покупателей за товары и услуги по видам платежей: Аванс, Оплата или Зачет аванса .

По кнопке Добавить заполните вид платежа, наименование покупателя, дату оплаты и сумму:

Закладка Дополнительно

Закладка заполняется для правильного оформления счета-фактуры, если продавец или покупатель не являются грузоотправителем или грузополучателем:

Как распечатать Отчет комиссионера в 1С 8.3

Печатную форму отчета можно открыть по кнопке Печать. Предложенный бланк отчета при необходимости можно доработать, используя макеты печатных форм: раздел Администрирование – Настройки программы – Печатные формы, отчеты и обработки – Макеты печатных форм:

Проводки по реализации товаров, принятых на комиссию в 1С 8.3

Для формирования проводок и движений по регистрам документ Отчет комиссионера о продажах необходимо провести по кнопке Провести или Провести или закрыть.

Чтобы открыть записи для просмотра нажмите кнопку ДтКт :

Возможности документа Отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3

Для ускорения процесса работы и автоматического заполнения части реквизитов документов в 1С 8.3 предусмотрена функция ввода на основании. Для этого воспользуйтесь кнопкой Создать на основании расположенной в шапке документа либо в журнале Отчеты комиссионера о продажах.

Таким образом, на основании отчета можно создать следующие документы:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Дата публикации: Июл 3, 2016

» » » Отчет комиссионера (агента) о продажах в 1С Бухгалтерия 8.3

Настройки для регистрации отчета комиссионера в 1С 8.3

Для необходимо выполнить настройку: раздел Главное – Настройки – Функциональность:

На закладке Торговля установите флажок Продажа товаров или услуг через комиссионеров :

Как оформить договор комиссии в 1С 8.3

Оформить договор комиссии с посредником в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 можно через раздел Справочники – Контрагенты.

Создайте новый элемент с видом договора . С комиссионером (агентом) на продажу;
Номер и дату договора установите в соответствии с бумажной версией договора;
В разделе Комиссионное вознаграждение выберите один из предложенных способов расчета. Указанное значение будет автоматически подставляться в отчет:

Как отразить передачу товаров комиссионеру в 1С 8.3

В шапке документа нужно указать:

Дату передачи товара или услуги (номер присваивается программой автоматически);
Контрагента – наименование комиссионера;
Договор – договор комиссии;
Склад – место хранения товаров;
Подразделение – если учет ведется по подразделениям;
Расчеты – счет учета расчетов с комиссионером.

В таблице необходимо перечислить товар (услугу) переданный на реализацию:

Как отразить отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3

Закладка Главное

На данной закладке отразите общие сведения документа:

Номер и дату Отчета . полученного от комиссионера (агента) и подтверждающего факт свершения сделки;
Дату регистрации Отчета в учете комитента (номер присваивается программой автоматически);
Контрагент – наименование комиссионера;
Договор – договор комиссии;
Подразделение . если учет ведется по подразделениям;
Расчеты – установите счета расчетов за товары и услуги;
Способ расчета вознаграждения и % вознаграждения – устанавливаются автоматически по данным договора комиссии. При необходимости их можно отредактировать вручную;
Счет учета и ставку НДС;
Если комиссионное вознаграждение удержано с выручки . то установите соответствующий флажок;
По кнопке Зарегистрировать оформите счет-фактуру на вознаграждение комиссионеру:

Закладка Реализация

Список может быть заполнен вручную по кнопке Добавить или автоматически по кнопке Заполнить по данным документа Реализация: товары, услуги, комиссия;
В верхней таблице укажите наименование покупателя и дату счета-фактуры, выданной покупателю комиссионером.
В нижней таблице укажите перечень реализованных товаров или услуг данному покупателю.
В графе Цена установите цену за товар или услугу, по которой они были реализованы покупателю.
В графе Цена передачи установите цену, по которой товар или услуга были переданы комиссионеру:

Сумму вознаграждения 1С 8.3 рассчитает автоматически по установленному проценту.

Закладка Возвраты

Для автоматического заполнения в 1С 8.3:

В верхней таблицы укажите наименование покупателя, выберите документ реализации и заполните дату и номер счета-фактуры на возврат;
В нижней таблице нажмите кнопку Заполнить.

Закладка Денежные средства

По кнопке Добавить заполните вид платежа, наименование покупателя, дату оплаты и сумму:

Закладка Дополнительно

Как распечатать Отчет комиссионера в 1С 8.3

Проводки по реализации товаров, принятых на комиссию в 1С 8.3

Чтобы открыть записи для просмотра нажмите кнопку ДтКт :

Возможности документа Отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3

Таким образом, на основании отчета можно создать следующие документы:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Дата публикации: Июл 3, 2016

Записать, Печать
Нажать на гиперссылку
Нажать на гиперссылку «Ввести Счет-фактуру»

Оплата от комиссионера:

Предназначен для фиксации проданных комиссионером товаров. Документ может быть оформлен только в рамках договора с контрагентом, для которого указан вид договора «С комиссионером». Расчет комиссионного вознаграждения задается в договоре с комиссионером.
На основании документа реализация товаров и услуг сформируем документ «Отчет комиссионера о продажах»
Выбираем кнопку «Заполнить» и выбираем «Заполнить по договору»
Изменяем вручную количество (количествово реализованного товара за который отчитывается комиссионер)

Введем счета учета затрат на комиссионное вознаграждение

Записать, Печать
Нажать на гиперссылку «Ввести Счет-фактуру»(на реализованный товар)
Нажать на гиперссылку «Ввести Счет-фактуру» (счет-фактура на сумму вознаграждения) указать № и дату (№26 от 07.01.2006)

Оплата от комиссионера:

На основании документа « Отчеты комиссионера» оформляем документ «Платежное поручение входящее» (сумма в документе появляется за вычетом комиссионного вознаграждения).

Введем счета учета затрат на комиссионное вознаграждение

Оплата от комиссионера:

Наша компания является комитентом и реализует товары розничным покупателям через комиссионера. Комиссионер осуществляет так же операции по возврату товара от розничных покупателей (физ. лиц). Данные операции отражаются в отчете комиссионера записями сторно реализации с признаком вид операции:"возврат".1. Каким образом наша компания должна отражать данные операций в регистрах по учету НДС и налога на прибыль?2. Какой пакет документов является необходимым и достаточным для подтверждения операции по возврату товара комиссионером?3. Какими документами подтверждается операция по возврату товара розничным покупателям у комитента?

Порядок учета у комитента операций по возврату товара покупателем в целях расчета НДС и налога на прибыль зависит от основания, по которому происходит возврат.

Возвратить приобретенный товар покупатель может по основаниям, предусмотренным в законодательстве или указанным в договоре.

Правила налогового учета доходов и определения налоговой базы по НДС для комитента не отличаются от обычных правил для тех, кто реализует товары, не прибегая к услугам посредников. Возврат товара покупателем также учитывается по общим правилам. В учете у комитента эти операции отражаются на основании отчета комиссионера.

Если покупатель возвращает товар соответствующего качества, право собственности на который перешло и реализация которого уже была ранее отражена в учете у комитента, то в таком случае оформляется самостоятельная операция приобретения товара. Доходы от реализации товара в налоговом учете и налоговая база по НДС в таком случае не корректируются.

Если покупателем возвращается некачественный товар, то договор розничной купли-продажи считается расторгнутым, доходы от реализации можно уменьшить на стоимость возвращенного покупателем некачественного товара, налоговая база по НДС также может быть скорректирована. НДС можно принять к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа, на основании корректировочного счета-фактуры. В случае возврата товара покупателем-гражданином, которому счет-фактура выписан не был, в книге покупок регистрируются документы, подтверждающие возврат денег покупателю, предоставленные комиссионером (отчет, показатели контрольных лент ККТ и т.д.).

Передача товара на реализацию комиссионеру и возврат товара от комиссионера осуществляется на основании накладной, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12. При возврате товара комитенту комиссионер также может оформить товарную накладную по форме № ТОРГ-12.

Операция по возврату товара розничным покупателям у комитента подтверждается отчетом комиссионера и копиями предоставляемых им документов, оформленных при возврате товара покупателями.

Как продавцу отразить в бухучете и при налогообложении возврат покупателем товаров

Основания для возврата

Причины возврата предусмотрены в законодательстве
Организация-покупатель может вернуть приобретенный товар при следующих обстоятельствах:

продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ);
было передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ);
ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. и ст. 468 ГК РФ);
организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в поврежденной или испорченной упаковке, таре, и эти нарушения существенные. То есть их нельзя устранить, либо затраты на их устранение слишком велики в сравнении со стоимостью этого товара и т. п. (п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ).

О выявлении любого из перечисленных нарушений условий договора покупатель обязан известить продавца (п. 1 ст. 483 ГК РФ).

Если у покупателя появляется право возвратить товар на основаниях, предусмотренных законодательством, происходит расторжение договора в одностороннем порядке. В этом случае:

покупатель возвращает товар продавцу;
обязательство покупателя по оплате товара прекращается, если, конечно, расторжение договора произошло до оплаты товара;
покупатель может потребовать возврата денег, если товар уже был оплачен.

Документальное оформление

Документальное оформление возврата товаров зависит от того, успел покупатель принять товары на учет или нет.

Товар еще не принят на учет. Если несоответствие товаров условиям договора или требованиям законодательства обнаружено в момент их приемки, то покупатель составляет акт, например, по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3). На основании этого документа он может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Договор купли-продажи (поставки) в этом случае считается неисполненным, а полученные товары покупателем – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Акт составляют в четырех экземплярах. В нем указывают сведения о товаре, к которому есть претензии по его количеству, качеству, ассортименту и т. д. Документ подписывают обе стороны – как продавец, так и покупатель. Один экземпляр акта покупатель передает продавцу вместе с товаром при его возврате.

Товар принят на учет. Тот факт, что товар не соответствует требованиям по качеству или другим условиям договора поставки или же требованиям законодательства, покупатель может обнаружить уже после того, как оприходовал эту продукцию. Выявленные недостатки он должен зафиксировать в акте . Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому покупатель должен разработать ее самостоятельно.

Задокументировать возврат можно, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме . Главное, чтобы документ содержал все необходимые реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Покупатель – плательщик НДС на стоимость возвращаемых товаров обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру, ведь происходит «обратная» реализация (подп. «а» п. 7 раздела II Правил, утвержденных ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 16 мая 2012 г. № 03-07-09/56 .

Бухучет: возврат предусмотрен законодательством

Возврат товара отразите в бухучете в зависимости от того, в каком периоде получена претензия покупателя:

после окончания года, в котором прошла реализация, но до утверждения отчетности за этот год ;
после утверждения отчетности за год, в котором прошла реализация .

Если брак выявлен до окончания года, в котором прошла реализация, скорректируйте сумму продаж в периоде выявления некондиционного товара. В бухучете такие операции отразите следующим образом.

В момент реализации (до выявления брака):

Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от реализации;

Дебет 90-2 Кредит 41
– списана себестоимость проданного товара.

– начислен НДС.

После того как получена претензия покупателя:

Дебет 62 Кредит 90-1
– сторнирована выручка по бракованным товарам;

Дебет 90-2 Кредит 41
– сторнирована себестоимость бракованного товара.

Одновременно, если платите НДС и товары им облагаются, сделайте такую запись:

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– сторнирован начисленный НДС.

Если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, и при этом отчетность за предыдущий год утверждена, то данные прошлых периодов исправлять нельзя. Поэтому в бухучете отразите прибыль и убыток прошлых лет, которые выявлены в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99 , п. 11 ПБУ 10/99).

При выявлении прибыли и убытка прошлых лет в учете сделайте проводки:

Дебет 91-2 Кредит 62 (76)
– отражен прочий расход (убытки прошлых лет) в сумме, подлежащей возврату покупателю;

Дебет 10 (41) Кредит 91-1
– отражен прочий доход (прибыль прошлых лет) в сумме фактической себестоимости возвращенного товара;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 91-1
– принят к вычету НДС.

Бухучет: возврат предусмотрен договором

В бухучете поступление товара по основаниям, предусмотренным в договоре, отразите как самостоятельную хозяйственную операцию. Если планируете перепродать имущество, то возврат учтите как поступление товаров . Ну а когда приняли решение использовать это имущество в своей деятельности, отразите поступление материалов . Делайте это на основании товаросопроводительных документов , выставленных покупателем товара.

Возврат товара отражайте проводками:

Дебет 10 (41) Кредит 60 (76)
– отражены в составе материалов (товаров) имущество, возвращенное покупателем, по новой стоимости;

Дебет 19 Кредит 60 (76)
– отражен НДС по возвращенным товарам;

Дебет 60 (76) Кредит 50 (51)
– перечислены покупателю деньги за возвращенный товар.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета , , , , ).

Налог на прибыль

Последствия возврата товара при расчете налога на прибыль в первую очередь зависят от метода, которым вы определяете доходы и расходы.

Если используете метод начисления , то последствия возврата товара зависят от того, переходило право собственности на него к покупателю или нет.

Если право собственности на товар к покупателю не переходило – он не был поставлен или принят, то и налоговых последствий нет. Ведь выручку вы не определяли, значит, и корректировать нечего. Это следует из статьи 39 Налогового кодекса РФ.

Последствия возврата товаров, право собственности на которые перешло к покупателю, зависят от того, как собираетесь в дальнейшем использовать возвращенные ценности – для перепродажи или в собственной деятельности.

Так как происходит «обратная» реализация, то оценить возвращенное имущество нужно исходя из реальных затрат на его приобретение у бывшего покупателя (п. 2 ст. 254 НК РФ). Эту стоимость, в свою очередь, учитывайте в составе расходов при расчете налога на прибыль. Однако сделать это нужно не в момент его поступления, а при следующих событиях:

– продажи готовой продукции, в стоимости которой учтены возвращенные ценности – когда возвращенный товар был оприходован как материалы и использован в производстве (п. 1 ст. 254 , п. 2 ст. 272 , абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ);

– продажи товаров – если поступившее имущество предназначено для перепродажи (абз. 2 ст. 320 НК РФ).

Ситуация : можно ли учесть при расчете налога на прибыль разницу между ценой реализации и стоимостью товаров при их возврате покупателем по причине несоответствующего качества

Да, можно. Однако вопрос о том, в какой момент эту разницу можно учесть, законодательно не урегулирован. Вы можете выбрать один из следующих двух вариантов.

Вариант 1. Договор, по которому был поставлен некачественный товар, нужно расторгнуть. В момент, когда получена претензия покупателя , возврат товаров отражают как самостоятельную хозяйственную операцию. То есть именно в этот момент деньги, которые нужно вернуть покупателю, отражают в составе внереализационных расходов. Одновременно в доходах признают стоимость возвращенного товара, по которой он учитывался на дату реализации. Это следует из положений пункта 10 статьи 250 и подпункта 1 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Такие же выводы выражены и в письме Минфина России от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/351 и подтверждаются в письме УФНС по г. Москве от 23 декабря 2011 г. № 16-15/124436 .

Вариант 2. Договор купли-продажи в части возвращенного товара следует считать несостоявшимся. И потому возврат товара по основаниям, предусмотренным законодательством, отдельно учитывать не нужно. Такой подход рекомендован в письме ФНС России от 17 июля 2009 г. № 3-2-06/77 . Если решите ему следовать, то в налоговом учете скорректируйте доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы:

– уменьшите доходы от реализации на стоимость возвращенного покупателем некачественного товара;
– на покупную стоимость возвращенного товара уменьшите расходы.

Договор был аннулирован на момент заключения, но вы еще не отчитались по налогу на прибыль за период отгрузки? Тогда выручку и стоимость приобретения укажите в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров. То есть стоимость возвращенных товаров учитывать не надо. Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченный налог на прибыль, придется подать уточненную налоговую декларацию за период, в котором произошла отгрузка. Подробнее об этом см.:

НДС

Возврат товара влияет на уплату НДС. Однако основания таких изменений зависят от того, переходило право собственности к покупателю или нет.

Право собственности перешло к покупателю. Если покупатель возвращает реализованный ему товар, НДС, ранее предъявленный ему и уплаченный в бюджет, продавец вправе принять к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ , письмо Минфина России от 2 ноября 2010 г. № 03-07-11/433).

Если покупатель принял к учету товар, то продавец принимает к вычету НДС по возвращенному товару на основании счета-фактуры, составленного покупателем (письма Минфина России от 2 марта 2012 г. № 03-07-09/17 , , ФНС России от 5 июля 2012 г. № АС-4-3/11044 , подп. «а» п. 7 раздела II Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Такой порядок применяется, если покупатель – плательщик НДС.

Принять налог к вычету можно при соблюдении следующих условий:

– возвращенный товар оприходован (п. 1 ст. 172 НК РФ);
– получен правильно оформленный счет-фактура от покупателя на возвращенный товар. Если, конечно, право собственности на товар переходило к покупателю (п. 1 ст. 169 НКРФ);
– с момента возврата прошло не больше года (п. 4 ст. 172 НК РФ).

При этом счет-фактуру, полученный от покупателя, зарегистрируйте в книге покупок сразу же после оприходования возвращенного товара (п. 1 раздела II приложения 4 к ).

Собственником остался продавец. Если покупатель не принял к учету часть товара, то на возвращенный товар он счет-фактуру не составляет. Продавец принимает к вычету НДС по возвращенному товару на основании корректировочного счета-фактуры (п. 3 ст. 168 , п. 13 ст. 171 , п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 2 приложения 2 и п. 12 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 , письма Минфина России от 20 февраля 2012 г. № 03-07-09/08 , от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05).

Если покупатель применяет спецрежим, то применяется особый порядок принятия к вычету НДС .

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация на спецрежиме (упрощенке, вмененке) или гражданин

В случае возврата товара покупателем-гражданином, которому счет-фактура выписан не был, в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер или квитанцию возврата при расчетах банковской картой . Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562 .

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как заказчику оформить и отразить в бухучете реализацию товаров (работ, услуг) через посредника

Документальное оформление

Если отгрузка происходит со склада посредника, то предварительно заказчик должен передать посреднику материальные ценности, предназначенные для реализации. При передаче товаров составляется накладная по форме № ТОРГ-12 , в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору.

Если товар отгружается со склада заказчика, все товаросопроводительные документы оформляет заказчик. В этом случае функции посредника сводятся лишь к поиску покупателей.

Подробнее о документообороте при отгрузке материальных ценностей см. Как документально оформить продажу товаров , Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении продажу основных средств .

Независимо от того, с чьего склада отгружается имущество, заказчик включает выручку от реализации в состав доходов в момент перехода права собственности на материальные ценности к покупателю. При этом, если имущество отгружается со склада посредника, выручка в бухучете заказчика отражается на дату, указанную в отчете посредника .

В общем случае услуга должна быть оказана лично и непосредственно ее покупателю. Однако договор оказания услуг может содержать и другие условия (ст. 780 ГК РФ). Посредник при реализации через него услуг может выступать как организатор и участвовать в расчетах между исполнителем и заказчиком. Документы могут быть оформлены как на имя исполнителя (заказчика), так и на имя посредника.

То же относится и к работам. При этом результаты работ можно передать или получить как напрямую, так и через посредника.

В зависимости от вида услуг (работ) нужно оформить и соответствующий комплект документов.

В любом случае о проделанной посредником работе и его расходах будет свидетельствовать отчет посредника .

Ситуация: как оформить и отразить в бухучете комитента возврат комиссионером нереализованных товаров в связи с обнаружением брака. По договору при приемке товаров комиссионер проверяет их качество

При передаче товара на комиссию комитент выписывает на имя комиссионера товарную накладную по форме № ТОРГ-12 с пометкой «на реализацию по договору комиссии». Комиссионер, принимая товар, составляет акт о приемке товаров по форме № ТОРГ-1 . Если при приемке товаров комиссионером обнаружен брак, он составляет акт по форме № ТОРГ-2 и возвращает бракованные товары комитенту по накладной (ф. ТОРГ-12).

При передаче товаров на реализацию по договору комиссии комитент отражает их фактическую себестоимость по дебету счета 45 «Товары отгруженные» и кредиту счета 41 «Товары»:

Дебет 45 Кредит 41
– учтен товар, переданный на реализацию комиссионеру.

Поскольку право собственности на переданный товар к комиссионеру не переходит, при возврате комитенту следует сторнировать эту запись:

Дебет 45 Кредит 41
– сторнирована операция по передаче товаров на реализацию комиссионеру после выявления брака.

Бухучет

Передача товаров от заказчика к посреднику реализацией не признается (п. 12 ПБУ 9/99). До момента перехода права собственности на товары к покупателю отражайте их фактическую себестоимость на счете 45 «Товары отгруженные» (Инструкция к плану счетов).

На дату передачи товаров посреднику сделайте проводку:

Дебет 45 Кредит 41
– переданы товары на реализацию по посредническому договору.

В бухучете расчеты с посредником отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому целесообразно открыть субсчета:
– «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»;
– «Расчеты с посредником по вознаграждению»;
– «Расчеты с посредником по возмещению расходов».

Сумму вознаграждения (с учетом дополнительной выгоды, причитающейся посреднику) включите в состав расходов на дату утверждения отчета посредника (п. 16 ПБУ 10/99).

Бухучет: посредник участвует в расчетах

Если посредник участвует в расчетах, в учете заказчика операции, связанные с исполнением посреднического договора, отражаются следующими проводками (без учета операций по НДС).

Внимание: отчетным периодом по налогу на прибыль может быть как месяц, так и квартал, поэтому эти периоды у заказчика и посредника могут быть разными (п. 2 ст. 285 НК РФ). А значит, заказчик, которого вовремя не проинформировали о продаже товара, может опоздать с уплатой налога на прибыль. Избежать этого можно, прописав срок представления извещения или отчета непосредственно в договоре комиссии (поручения или агентирования).

Заказчик, использующий метод начисления, не должен отражать в составе доходов полученные авансы (п. 1 ст. 271 , подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Ситуация: когда заказчик (комитент, принципал, доверитель) при расчете налога на прибыль методом начисления должен признать выручку от реализации товаров по посредническому договору, если первоначально товары отгружаются на склад посредника (комиссионера, агента, поверенного)

При методе начисления доход от реализации признайте в момент перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 , п. 1 ст. 39 НК РФ). Как правило, это момент отгрузки посредником товаров покупателю (если договором не предусмотрено иное) (п. 1 ст. 223 ГК РФ).

Объясняется это тем, что переход права собственности связан с реализацией заказчиком товаров покупателю. Посредник при этом выступает лишь связующим звеном. При отгрузке ему товаров право собственности остается у заказчика (п. 1 ст. 996 , п. 1 ст. 971 , ст. 1011 ГК РФ). В противном случае такой договор является не посредническим, а договором купли-продажи (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Внимание: если посредник примет полученные на комиссию товары на баланс (а не учтет их на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию»), то заказчику грозят налоговые санкции. Налоговые инспекторы при проверке могут расценить этот факт как признак сделки купли-продажи. В этом случае они могут доначислить налоги, пени и штрафы (см., например, постановления ФАС Московского округа от 23 сентября 2005 г. № КА-А40/8113-05-П и Северо-Кавказского округа от 15 января 2001 г. № Ф08-3926/2000).

Как начислить НДС с посреднических операций

НДС у заказчика

Заказчики определяют налоговую базу по НДС в том же порядке, что и организации, которые реализуют товары (работы, услуги), не прибегая к услугам посредников.

Начислить НДС к уплате в бюджет нужно либо в день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), либо в день их оплаты. Это зависит от того, какое из этих событий произошло раньше. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ.

Чтобы рассчитать НДС, заказчику нужно правильно определить дату отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). Заказчик отгружает (передает) товары (работы, услуги), которые нужно продать, в адрес посредника. Формально это такая же отгрузка, как и при передаче товаров (работ, услуг) от продавца покупателю. Однако НДС при отгрузке в адрес посредника заказчик начислять не должен. Объясняется это тем, что сумму НДС продавец обязан предъявить покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). А посредник по отношению к заказчику покупателем не является.

Таким образом, заказчик должен начислить НДС в момент, когда товары (работы, услуги) покупателю были отгружены (выполнены, оказаны) посредником. Причем датой отгрузки считается дата первого по времени документа, оформленного на покупателя (перевозчика) (письмо ФНС России от 17 января 2007 г. № 03-1-03/58). Узнать о том, когда товары (работы, услуги) были отгружены (выполнены, оказаны), заказчик может из отчета посредника. Поэтому по возможности посредник должен приложить к своему отчету копии первичных документов, подтверждающих дату отгрузки товаров (работ, услуг). Отчет посредника составляется в произвольной форме, типового образца для него нет.

Об оформлении счетов-фактур при реализации товаров через посредников см. Как оформить счета-фактуры, журнал учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях .

НДС по посредническому вознаграждению заказчик может принять к вычету после того, как получит или утвердит (в зависимости от условий договора) отчет комиссионера и соответствующий счет-фактуру. Такой порядок предусмотрен статьями и Налогового кодекса РФ.