Налоговый вычет уведомление. Рекомендации как получить уведомление из налоговой на имущественный вычет

Российское законодательство дает возможность выбрать способ возврата подоходного налога: вернуть НДФЛ через налоговую службу или получить налоговый вычет через работодателя.

Давайте рассмотрим в этой статье подробнее, в чем особенности метода получения возврата на работе и, главное, имеет ли смысл им пользоваться.

Воспользоваться правом на возврат подоходного налога можно в разных ситуациях:

при покупке или строительстве недвижимости;
при оформлении ипотечного кредита;
при обучении или лечении;
при наличии детей;
и т.д.

Как же можно оформить и получить положенные деньги? Вариантов всего два:

Возврат всей суммы целиком по окончании налогового периода (календарного года).
Получение вычета частями каждый месяц с помощью работодателя.

Как видно, принципиальное отличие состоит именно в том, полностью или нет получает вычет налогоплательщик. Как это работает на практике?

Посмотрите это видео:

Пусть, как поется в песне, в нашем доме поселился замечательный сосед. Некто Степан Григорьевич Фролов в 2015 году купил квартиру и решил воспользоваться своим правом на налоговый вычет. У него есть 2 варианта.

Вариант 1 . Дождавшись нового 2016 года, Степан Григорьевич оформил декларацию 3-НДФЛ и со всеми документами отправляется в налоговую инспекцию. После проверки со стороны инспектора на личный счет ему переведут всю присужденную сумму одним платежом. Тут эта история заканчивается.

Вариант 2 . Не хочет Степан Григорьевич ждать новогодних праздников. Что ж, его право! Сразу после оформления сделки купли-продажи, Фролов собирает те же самые документы, за исключением декларации. И как в предыдущем варианте, идет в налоговую. Через месяц вместо денег он получает уведомление о праве на налоговый вычет с указанием присужденной суммы.

С этим уведомлением «замечательный сосед» идет на работу и пишет заявление о получении налогового вычета. С этого момента Степан Григорьевич перестает платить НДФЛ со своего заработка!

Итак, в первом случае налогоплательщик выплачивает НДФЛ, а в следующем году возвращает его обратно, во втором случае – просто перестает отчислять налог государству. Какие еще особенности имеет второй способ оформления вычета?

Как получить налоговый вычет на работе

Для того, чтобы вернуть подоходный налог через работодателя (да и через налоговую), придется потрудиться и собрать пакет необходимых документов. Для каждого случая он особенный и об этом информацию можно найти в других статьях нашего сайта.

Еще раз кратко озвучим схему получения налогового вычета по месту работы:

Собираем все стандартные документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Подаем пакет документов в налоговую.
Через месяц забираем из инспекции уведомление о праве на вычет.
Пишем заявление на работе, прикладываем уведомление.
Перестаем выплачивать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не накопится присужденная сумма вычета. Это происходит с того месяца, в котором было подано заявление в бухгалтерию предприятия.

Как видим, нам необходимо как минимум дважды посетить налоговую инспекцию. Тогда в чем же преимущество такого способа возврата НДФЛ? А, может, есть еще какие-то недостатки? Давайте разбираться дальше!

Преимущества и недостатки

На работе проще и быстрее!

Главным достоинством возврата у работодателя является увеличение ежемесячного дохода, не прилагая к этому почти никаких дополнительных усилий. После оформления документов Вы будете совершенно официально получать полный оклад без отчислений. Неплохое подспорье, как вы считаете?

Кстати! А давайте посчитаем.

Пример . Помните, что наш сосед Фролов С.Г. купил квартиру в 2015 году? Пусть это произошло в апреле. Степан Григорьевич сразу же собрал все документы и отнес их в налоговую. Через месяц он пришел в бухгалтерию своего предприятия с уведомлением и написал заявление на налоговый вычет. Это произошло в мае.

Зарплата Фролова составляет 30 000 руб. и ежемесячно с него удерживается подоходный налог 30 тыс. * 13% = 3 900 руб. Т.е. ежемесячно на руки Степан Григорьевич получает 26 100 руб.

А теперь фокус: после написания заявления, с мая-месяца Фролов будет получать на руки кругленькую сумму в 30 тыс. руб. (это его чистый оклад). Таким образом, его дополнительный «доход» за год составит 27 300 руб. = 3 900 (НДФЛ) * 7 месяцев.

Преимущество очевидно : нет необходимости ждать нового календарного года, чтобы вернуть свои деньги. К оформлению документов можно приступить сразу же после возникновения ситуации, в которой вы получили право на вычет (например, сразу после покупки квартиры).

Другое преимущество состоит в том, что сокращается список документов, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. Если вы планируете получать налоговый вычет у работодателя, вам нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ, да и справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия не потребуется.

Недостатки возврата НДФЛ на работе

Если Вы не хотите афишировать покупку новой квартиры, то Вам точно не нужно подавать документы на возврат в бухгалтерию. Ведь эта новость тут же станет известна всем работникам предприятия. 🙂

Но если это не секрет, то продолжаем разговор.

Иногда можно заметить, что на работе возвращается меньше денег. Особенно, это касается тех случаев, когда, например, квартира куплена не в самом начале года. Давайте рассмотрим последний пример, но только деньги будем возвращать через налоговую.

Пример . Фролов решил немного подождать с получением денег, и вернуть всю сумму за 2015 год сразу, единым платежом. Поэтому пошел в налоговую инспекцию в начале 2016 года. И в этом случае, смог получить возврат 46 800 руб. = 3 900 (ежемесячный налог) * 12 (месяцев).

Помните прошлый пример? Доход Степана Григорьевича у работодателя составил лишь 27 300 руб. (только за 7 месяцев после сдачи документов). Разница очевидна! И она составляет 19 500 руб.

Получается, что получать вычет на работе невыгодно? Не совсем. Наш друг и товарищ Фролов может получить сумму в 27 300 руб. через работодателя. А в начале 2016 года еще раз подать документы за прошедший год (уже по полной программе, включая декларацию 3-НДФЛ). После чего ему вернут положенные 19 500 руб = 46 800 — 27 300.

В каких случаях можно избежать повторного посещения налоговой? Выгоднее всего это сделать в самом начале наступившего года, чтобы уже в январе или начале февраля успеть принести все документы своему бухгалтеру.

Пример . Немного разбогатевший в 2015 году Фролов, получивший первую часть имущественного вычета, решил продолжить возвращение НДФЛ и получить в 2016 году 100% возврат только на работе. Именно поэтому он принес из налоговой подтверждение о том, что имеет право на возврат денег за покупку квартиры. И уже с января бухгалтерия не удерживает со Степана Григорьевича подоходный налог.

Есть ли выгода? Пожалуй, да. Если зарплата Фролова остается прежней: 30 000 руб., то ежемесячный доход в 3 900 = 30 тыс. * 13% за год выльется в 46 800 руб.

Эту же сумму Фролов, но единым платежом, смог бы получить после окончания года, обратившись в налоговую в 2017 году за возвратом своего удержанного налога в течение 2016 года.

Как видите, все неоднозначно. И нужно каждую ситуацию рассматривать отдельно.

А вот в 2017 году в Министерство финансов обязало работодателей делать возврат НДФЛ с начала календарного года. Так что теперь и на работе можно будет вернуть подоходный налог полностью даже в том случае, если заявление из налоговой инспекции было принесено в бухгалтерию предприятия в конце года.

Об этом сообщается в Письме Минфина № 03-04-06/2416 от от 20.01.17. Так что теперь работник может написать заявление о возврате на работе, и положенная сумма будет ему возвращена на счет как излишне удержанный налог на предприятии.

Если Вам необходим профессиональный совет о том, как выгоднее вернуть свои деньги, оставляйте заявку на нашем сайте . В этом случае мы сможем индивидуально рассмотреть все варианты развития событий и дать обоснованную персональную рекомендацию.

Также необходимо помнить еще об одной особенности возврата НДФЛ у работодателя. Разрешение налоговой инспекции на вычет дается лишь на 1 год. В случае, если за текущий год Вы не успели накопить полную сумму вычета и имеете право на перенос остатка на следующий период, всю процедуру оформления придется пройти заново.

В каких случаях за вычетом можно обратиться к работодателю

Мы рассмотрели пример, когда налоговый вычет предоставляется за покупку жилья. Такой вычет называется имущественным и предоставляется не только в случае покупки квартиры или комнаты, но и дома, и земельного участка под строительство.

Кроме возврата подоходного налога за покупку недвижимости, можно обратиться к работодателю за получением следующих видов вычета:

социальный вычет, если у Фролова возникла необходимость оплаты или как своего, так и ближайших родных;
стандартный вычет, который предоставляется в случае наличия либо присуждения льготных категорий, таких как ветеран ВОВ, «чернобылец» и др.;
, если Степан Григорьевич оказывает услуги по гражданско-правовому договору или получает гонорары за создание произведений искусства.

Как можно заметить, список включает в себя большинство ситуаций, когда в принципе предоставляется налоговый вычет.

На скольких работах можно получать вычет

Не редки случаи, когда человек работает на нескольких работах, соответственно, на каждой из его заработной платы удерживается подоходный налог. Возникает закономерный вопрос: «Можно ли возвращать НДФЛ у разных работодателей?»

С 1 января 2014 года в Налоговом Кодексе была прописана такая возможность. Так что теперь можно работать по совместительству в разных местах, получить уведомления на вычет и не платить налоги в пределах подтвержденной суммы.

Единственное, нужно не забыть при получении уведомления у налогового инспектора написать заявление о том, на какой работе и какую сумму вычета необходимо предоставить.

Бывают и другие ситуации, когда, например, наш Фролов получал у себя на работе с мая имущественный вычет, а в сентябре неожиданно решил сменить место работы. Может ли он продолжить пользоваться налоговой льготой на новом предприятии?

На этот вопрос пока нет однозначного ответа. И в налоговой инспекции, скорее всего, предложат дождаться окончания календарного года, а затем оформить новое уведомление на следующий год, где уже будет указан новый работодатель.

Подведем итоги

Оформление налогового вычета у работодателя обладает как плюсами, так и минусами. И только вам решать, какой способ возврата выбрать:

через налоговую службу: с небольшой задержкой по времени, но зато получить на руки сразу существенную сумму;
через работодателя: почти сразу после возникновения права на налоговую льготу, но небольшими ежемесячными прибавками к зарплате.

Главное, что этот выбор существует , а, значит, вы можете подобрать для себя оптимальный вариант.

Если Вы нашли в этой статье полезную информацию, поделитесь ссылкой со своими друзьями и знакомыми, а также пусть о ней узнают в социальных сетях (копки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂

В финальной статье цикла, посвященного имущественному налоговому вычету, речь пойдет о тех документах, которые нужно предоставить, чтобы воспользоваться преференцией, а также о порядке, в котором можно получить свои законные деньги.

Документы для имущественного налогового вычета

Налоговый вычет предоставляется при подаче плательщиком декларации в инспекцию. Она подается по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Гражданин также обязан принести в налоговый орган пакет документов. А именно:

· договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты) или доли в нем (в ней);

· документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом (квартиру, комнату, землю) или доли в нем (в ней);

· договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о приеме-передаче объекта долевого строительства, подписанный сторонами (при приобретении прав по ДДУ);

· свидетельство о рождении ребенка (при приобретении объектов недвижимости в собственность детей до 18 лет);

· решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении объектов недвижимости в собственность подопечных до 18 лет);

· подтверждающие документы на произведенные налогоплательщиком расходы.

Соответствующие затраты можно подтвердить, в частности, квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками, товарными и кассовыми чеками, актами о закупке материалов у физических лиц с указанием в последних адресных и паспортных данных продавца. Список обосновывающих документов в этом случае является открытым, поэтому не исключено использование и других форм (подп. 6 и подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание: в налоговую инспекцию желательно предоставлять копии указанных выше документов. Но в любом случае при себе следует иметь и оригиналы, так как инспекторы имеют полное право их затребовать.

Помимо этого, следует приложить полученную на работе форму 2-НДФЛ (если вы работаете) и заявление о возврате суммы налога. Последнее может быть подано и потом – после камеральной проверки декларации.

Порядок получения имущественного налогового вычета

Существует два варианта реализации своего права на получение имущественного налогового вычета.

По первому из них налогоплательщик получает вычет в конце налогового периода. Для этого он подает в свою инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ и пакет документов, о котором мы писали выше.

Второй вариант – получение льготы непосредственно у своего работодателя. Причем если человек работает и получает заработную плату сразу в нескольких организациях, то он имеет право получить вычет у любого из них или у нескольких сразу. Такая возможность появилась у налогоплательщиков в 2014 году.

Преимущество альтернативного метода заключается в том, что денежные средства можно получить еще до окончания налогового периода, в котором была приобретена жилая недвижимость.

Чтобы получить вычет через работодателя, гражданину необходимо предварительно получить в своей налоговой инспекции уведомление о подтверждении у него соответствующего права. Для этого плательщик предоставляет туда сформированный пакет документов, о котором говорилось выше. Налоговый орган должен выдать уведомление в течение 30 дней с момента обращения, а срок действия документа составляет один год. Форма уведомления установлена приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. № ММ-7-3/714 .

Получается, что, если гражданин избрал второй путь «налоговой оптимизации», то он должен подать в бухгалтерию своей организации (или организаций):

Обратите внимание: пересчет и возврат налога с начала года до момента предоставления работодателю документов (уведомления и заявления) компаниями не производится.

При этом по итогам налогового периода у плательщика может возникнуть неиспользованный остаток. В этом случае гражданин имеет право, как продолжать получать вычет у работодателя, так и получить остаток через инспекцию, на основании налоговой декларации (т.е., по сути, скомбинировать оба варианта). Причем в инспекцию достаточно будет предоставить только заявление и справку по форме 2-НДФЛ – письмо Минфина России от 24 мая 2013 г. № 03-04-05/18792 .

Поясним вышеизложенное на примере.

ПРИМЕР

Гражданин А.А. Морозов приобрел в 2014 году квартиру. Рассмотрим два алгоритма получения им имущественного налогового вычета.

Вариант № 1.

Налогоплательщик имеет право в 2015-м и последующих годах представить в свою налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ с приложением копий необходимых документов. Помимо этого, А.А. Морозов может сразу написать и подать заявление на возврат НДФЛ. В заявлении необходимо указать реквизиты банковского счета, на который будут переведены денежные средства из бюджета.

Налоговым органом в течение трех месяцев проводится камеральная проверка. По ее итогам выносится решение о подтверждении или отказе в предоставлении налогового вычета.

НДФЛ возвратят в течение одного месяца с момента представления заявления на возврат, но не ранее окончания проверочных мероприятий.

Вариант № 2.

А.А. Морозов обращается в налоговый орган с заявлением, в котором просит подтвердить право на получение имущественного вычета у налогового агента – своего работодателя. К заявлению он прикладывает копии подтверждающих документов.

Налоговики подтверждают или не подтверждают право на получение вычета в течение 30 дней с момента подачи гражданином заявления.

А.А. Морозов предоставляет полученное в налоговом органе уведомление в бухгалтерию своей компании (или нескольких компаний – работодателей). К нему он также прилагает заявление на возврат (неудержание) НДФЛ.

У налогового агента (работодателя) возникает при этом обязанность по неудержанию у работника соответствующих сумм НДФЛ. Если в течение налогового периода работодатель не сможет предоставить налоговый вычет в полном объеме, то А.А. Морозов имеет право обратиться в налоговую инспекцию за получением неиспользованного остатка по Варианту № 1, либо продолжить получать вычет у работодателя по заново оформленному уведомлению.

*****

На этом мы заканчиваем публикацию статей в рамках тематики имущественного налогового вычета. Обращаем внимание, что на нашем сайте есть удобный калькулятор, позволяющий рассчитать размер льготы и содержащий много полезной справочной информации и инструкций.

Резюме:

1. Имущественный налоговый вычет можно получить в своей инспекции, подав декларацию. Альтернативный вариант – получение вычета через налогового агента, по месту работы. На практике возможно применение и «смешанной» методики.
2. К налоговой декларации должен быть приложен соответствующий пакет документов. Аналогичный комплект необходим и для получения уведомления, предоставляемого на работу, при использовании альтернативного варианта реализации права на вычет.

Как известно, налоговые резиденты РФ, самостоятельно решившие свой жилищный вопрос, имеют прав вернуть часть затраченных на покупку или строительство жилья средств в виде налогового вычета . Напомним, что он равен стоимости купленной или построенной недвижимости, но не должен превышать 2 млн руб. То есть максимальный размер государственной «компенсации» соответствует 13-процентному налогу с указанной суммы и составляет 260 тыс. руб.

Получить преференцию от государства можно двумя способами: либо через налоговую инспекцию, либо - через работодателя . До недавнего времени налогоплательщики отдавали предпочтения первому способу, позволяющему вернуть разом всю сумму налогов, уплаченных за предыдущий налоговый период (год). Но с 2014 года были подкорректированы правила предоставления налогового вычета по месту работы, что заметно повысило привлекательность этого варианта.

Плюс первый: скорость

Первое преимущество - через работодателя налоговый вычет можно получить значительно быстрее, чем через налоговую инспекцию.

Дело в том, что налоговики вернут налоги только по завершении года, в котором была куплена или построена недвижимость. То есть получив от застройщика квартиру по акту приема-передачи или зарегистрировав в Росреестре право собственности на приобретенное на вторичном рынке жилье, надо терпеливо ждать наступления следующего года. И лишь затем отправляться в налоговую инспекцию по месту прописки для подачи документов на вычет. (На практике поход в УФНС обычно откладывается до февраля, так как в первые недели года еще недоступны образцы новой налоговой декларации).

1. Заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Копии документов, подтверждающих право на жилье:
- свидетельство о государственной регистрации права на недвижимость (в случае покупки комнаты/квартиры/дома на вторичном рынке);
- акт приема-передачи квартиры (при долевом строительстве);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
- при использовании заемных средств - договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
3. Копии платежных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
- справка банка об уплате процентов по ипотечному кредиту.
4. При приобретении имущества в общую совместную собственность:
- копия свидетельства о браке;
- письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.
Источник: УФНС

Вариант с получением вычета через работодателя более быстрый: в налоговую инспекцию можно обращаться сразу после того, как на руках у покупателя окажутся документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Так, в приведенном выше примере человек может передать налоговому инспектору заявление о получении вычета уже в мае 2014-го.

Проверка документов тоже займет гораздо меньше времени - всего месяц. По ее итогам налогоплательщику вручат уведомление для работодателя на предоставление налогового вычета, которое он вместе с заявлением должен представить по месту работы.

К слову, бухгалтерия не имеет права не принять документы, даже если они поданы в день выплаты зарплаты и НДФЛ уже удержан. Вычет предоставляется с того месяца, в котором сотрудник принес заявление, разъяснило Министерство финансов в письме от 27.06.14 № 03-04-05/31208. Сумму налога, излишне удержанного за месяц, когда работник принес заявление, придется вернуть (ст. 231 НК РФ).

В нашем примере налог перестанут удерживать уже с мая 2014 года, и, соответственно, зарплата покупателя недвижимости увеличится на 13%.

Проверка документов на получение вычета через работодателя длится всего месяц, а через налоговую инспекцию - три. В случае ошибки придется все начинать заново

Относительно того, может ли работодатель сделать перерасчет и вернуть налоги, перечисленные в бюджет за предшествующие месяцы (в нашем примере - за январь-апрель), единого мнения нет. Состоявшиеся в прошлом году в разных федеральных округах суды пришли к выводу, что налоговый вычет по месту работы может предоставляться с начала календарного года, независимо от того, в каком месяце работник получил уведомление из инспекции и передал его работодателю. Однако в письме Минфина РФ от 04.03.13 № 03-04-06/6393 утверждается, что налоги перестают удерживать только с момента передачи уведомления работодателю.

Плюс второй: простота

Второй привлекательный момент - простота оформления налогового вычета по месту работы. Для его получения нет необходимости заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. (Кстати, справиться с этим документом самостоятельно могут далеко не все граждане, поэтому многие консалтинговые компании предлагают за небольшие деньги свои услуги.) Достаточно обратиться в налоговый орган с заявлением о намерении получить налоговый вычет через работодателя, приложив к нему копии документов, подтверждающие право на приобретенное или построенное жилье и связанные с этим расходы. Через месяц в УФНС выдадут уведомление, которое необходимо будет предоставить по месту работы.

Дальше дело пойдет еще проще. Если за год не удалось вернуть налоговый вычет в полном объеме, то остаток переходит на следующий налоговый период. Для продолжения выплат налогового вычета по месту работы в январе придется еще раз обратиться в налоговую инспекцию - за новым уведомлением. Но весь пакет документов еще раз нести в УФНС нет необходимости, достаточно будет написать заявление на получение уведомления и предоставить справку 2-НДФЛ, по которой налоговый инспектор сможет сделать вывод о вычете, использованном в предыдущем году.

Плюс третий: со всех разом

С начала 2014 года правила стали лояльнее к налогоплательщику - теперь он при желании может получать имущественный вычет сразу как на основном месте работе, так и в компаниях, в которых трудится по совместительству. Главное условие - чтобы человек был зачислен в штат и получал «белую» зарплату, с которой выплачивал в бюджет 13-процентный налог.

В таком случае в заявлении в налоговую инспекцию необходимо указать, какие компании будут предоставлять налоговый вычет, а также суммы, в пределах которых ожидается получение вычета от каждого работодателя.

Представим, что человек, работающий в двух компаниях, купил квартиру за 3 млн руб. и получил право на налоговый вычет в размере 2 млн руб. Он может разделить эту сумму между работодателями пропорционально размерам заработка. Предположим, по основному месту работы вычет будет определен в размере 1,5 млн руб., а остальные полмиллиона - в компании, с которой работник сотрудничает по совместительству. Орган УФНС в этом случае выдаст два уведомления - для каждого работодателя свое с указанием суммы вычета. Но превышать ее нельзя: если годовой заработок сотрудника на данном месте работы окажется больше вычета, указанного в документе, то с разницы будет удержан НДФЛ.

Минус первый: не все включено

Однако в получении вычета на работе есть некоторые минусы. К примеру, этот способ доступен только тем, кто трудится в штате предприятия (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.2011 № 03-04-05/3-451). Если же покупатель квартиры выполняет работы по договору подряда, авторскому соглашению или в рамках иной гражданско-правовой сделки, он не может получить вычет у заказчика.

Существенный недостаток получения налогового вычета через работодателя в том, что при увольнении или переходе на новую работу процесс на время прерывается

Но выплаченные с полученного по гражданско-правовым договорам вознаграждения налоги все же можно вернуть в рамках имущественного вычета. Для этого надо будет пойти по «длинному пути»: дождаться начала следующего года, заполнить налоговую декларацию и обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

Минус второй: начинай сначала

Если человек в течение года по любой причин сменит место работы, то процесс получения вычета прервется. Дело в том, что уведомление из налоговый - документ адресный, предназначенный конкретному работодателю, он не может быть передан другому юридическому лицу. Чтобы продолжить получать вычет, покупателю недвижимости придется обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении уведомления для нового работодателя.

Новое уведомление придется получить также в случае вынужденной смены работодателя. Например, если бывшее место работы ликвидировано или реорганизовано. Однако если человек переведен в другое подразделение организации, то подтверждать право на вычет не надо.

В конце 2014 года Минфин России разослал письмо от 05.11.14 № 03-04-06/55651, в котором разъяснил еще один нюанс. Работодатель не обязан предоставлять уволенному работнику имущественный налоговый вычет до окончания года, даже если выплачивает ему пособие, облагаемое НДФЛ. Ведь с момента разрыва своих отношений он больше не является его работодателем.

В целом перечисленные плюсы перевешивают минусы. Тем более что при желании оба способа получения налогового вычета - через налоговую инспекцию и через работодателя - можно скомбинировать.

КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ?

Кому и на основании каких документов предоставлять вычет

Предоставить вычет по НДФЛ на приобретение (строительство) жилья вы можете только лицам, которые работают у вас по трудовым договорам (в т.ч. по совместительству ) п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2011 N 03-04-06/7-271 .

Для получения вычета работник должен принести вам уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет п. 8 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина от 26.08.2016 N 03-04-05/50129 , от 07.04.2016 N 03-04-06/19768 .

Что должно быть указано в уведомлении на имущественный вычет

Уведомление на имущественный вычет должно быть выдано по форме , утвержденной ФНС. Проверьте, правильно ли указаны в уведомлении:

Ф.И.О., ИНН (при наличии), серия и номер паспорта вашего работника;

Год, за который надо предоставлять вычет. Вычет можно предоставлять только по уведомлению, выданному на текущий год;

Наименование вашей организации (работодателя), ее ИНН/КПП (может быть указан КПП , где трудится работник).

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, предоставлять вычет нельзя. Работник должен получить новое уведомление.

Если в уведомлении все правильно, пусть работник напишет заявление о предоставлении имущественного вычета.

Вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, - с кодом вычета .

Пример. Заполнение справки 2-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

Работник ООО "Альфа" Сидоров Петр Иванович - налоговый резидент РФ. Его ежемесячный оклад - 30 000 руб.

С 1 по 28 февраля работник был в отпуске. Отпускные в сумме 28 900 руб. ему выплачены 28.01.2016.

В июле он болел, ему выплачено пособие по больничному в размере 3 700 руб.

В сентябре Сидорову выплачена материальная помощь в размере 5 000 руб. В декабре - премия по итогам работы за год в размере 15 500 руб.

В марте Сидоров принес из ИФНС уведомление от 10.03.2016 N 3110 о подтверждении права на имущественный вычет за 2016 г.:

На приобретение квартиры в сумме 302 367 руб.;

На погашение процентов по ипотечному кредиту в сумме 876 012 руб.

Сумма доходов работника в 2016 г. составила 379 200 руб., из которых:

На сумму 302 367 руб. предоставлен имущественный вычет на приобретение квартиры;

На сумму 72 833 руб. (379 200 руб. - 4 000 руб. - 302 367 руб.) - имущественный вычет по процентам.

Остаток имущественного вычета по процентам в сумме 803 179 руб. (876 012 руб. - 72 833 руб.) Сидоров может получить в 2017 г. у работодателя, представив ему уведомление о подтверждении права на имущественный вычет за 2017 г.

Справка о доходах за 2016 г. будет заполнена так.

Связанные вопросы

Как предоставлять:

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей?

Социальный вычет на обучение и лечение, в том числе детей?

Как заполнить справку 2-НДФЛ?