Размер матпомощи в связи со смертью родственника. Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника

Многоканальная бесплатная горячая линия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника

Решение вопроса о выплатах помощи, носящей материальный характер, после кончины родственников актуален как семейству умершего, так и для нанимателей, которых интересует данное направление относительно законодательства, регулирующего сферу налоговых правоотношений. Материальная помощь при смерти близкого родственника сопровождается массой нюансов.

Лица, состоящие в трудовых отношениях с организациями или ИП, имеют возможность получить матпомощь, рассматриваемую в качестве денежного вознаграждения, носящего дополнительный характер. Факт трудоустройства должен подтверждаться на основании заключенного соглашения. Предусматриваются основания для выплаты подобной помощи для действующих или бывших сотрудников, а также лицам, состоящим с ним в родственных отношениях:

в трудовом соглашении закрепляется условие, согласно которому работникам полагается выплата матпомощи;
выплата предусматривается условиями, закрепленными в коллективном соглашении, применяемом в организации;
если выплата предусматривается другими актами, имеющими нормативно-правовой характер.

Сроки и размер выплаты, и прочие условия предусматриваются отдельно каждым предприятием. В качестве одной из разновидностей матпомощи выступает поддержка финансовой направленности, которая связана с кончиной близкого родственника.

Также действует правило, согласно которому члены семейства погибшего работника имеют право получить финансовую поддержку от организации, где он был трудоустроен.

На практике при решении вопроса, связанного с тем положена ли материальная помощь при смерти родственника, необходимо разобраться с кругом лиц, входящих в понятие « ». Для этого потребуется обратиться к семейному законодательству, где под лицами, состоящими в близком родстве, понимаются лица, стоящие на прямой линии по нисхождению либо восхождению: (дети, родители, муж, жена)

Согласно судебной практике, можно сказать, что материальная помощь в случае гибели родственника распространяется и на смерть брата, бабушки, сестры, дедушки. Кроме того, близкими родственниками считаются лица, которые были усыновлены или удочерены. Перечисленные лица согласно правовым нормам обладают аналогичными правами, что и родные дети.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что финансовая помощи после гибели человека полагается членам его семьи, также рассматриваемым правом, может воспользоваться сотрудник организации, в случае, когда умирает член его семейства.

Размер материальной помощи

Каждое предприятие реализует свою деятельность согласно нормативным актам, носящим локальный характер. Данными актами закрепляется не только сама возможность на получение помощи финансового характера от работодателя при возникновении в жизни сложной ситуации, а также прописывается ее размер.

На размер матпомощи оказывают влияние такие факторы, как:

материальные возможности, которыми наделено предприятие;
политика социальной направленности, которая проводится организацией;
прочие обстоятельства.

Каких-либо ограничений, касающихся выплаты материальной поддержки работникам не предусматривается.

Основания предоставления

Для того чтобы воспользоваться материальной помощью, предоставляемой предприятием своему сотруднику либо членам семейства человека, осуществляющего до наступления смерти трудовую деятельность в указанной организации, потребуется собрать пакет документов и подать в бухгалтерию.

В перечень документации включается:

Подтверждение того, что сотрудник организации либо его близкий родственник . Такое подтверждение должно быть выражено в документе. Разрешается предоставлять не оригинал акта, а копию.
Заявление, оформляемое на имя руководителя предприятия. В нем необходимо попросить предприятие оказать материальную помощь в связи с гибелью члена семьи или работника.
Документация, подтверждающая наличие родственных связей между заявителем и погибшим человеком. Это может быть акт, свидетельствующий о появлении на свет, о регистрации брачных отношений и прочие.

Руководством предприятия решается вопрос относительно предоставления материальной помощи на основании заявления, а также приложенной к нему документации. После рассмотрения вопроса издается приказ организации.

Единой формы относительно данного распоряжения не разработано. Это говорит о том, что работодателя имеет право составить приказ в произвольной форме. В нем обязательно указываются размер компенсации, подлежащий выплате, а также жизненные ситуации, которые являются основанием для производства этих выплат.

Образец заявления

Налогообложение

Для работодателя важны нюансы, связанные с обложением налогами выплат, производимых работникам и членам их семей. Данные платежи имеют единовременный характер.

На сегодняшний день относительно рассматриваемого вопроса предусматриваются правила:

выплата финансовой поддержки не подлежит обложению взносов страхового значения (относительно плательщиков указанных взносов);
сумма, которая выплачивается работнику в качестве единовременной помощи материального характера, по причине гибели близкого родственника, не облагается налогом, распространяющимся на прибыль (НДФЛ).

Следует отметить, что от государства исходят правила, касающиеся налогообложения матпомощи, согласно которым при превышении суммы выплаты предельно допустимого размера, применяются правила аналогичные налогов на доходы лиц. Не облагается налогом сумма, равная 4000 рублей. Всё что свыше указанной суммы – облагается налогом.

Кроме того, законодательством, действующим в налоговой сфере, предусматривается взимание налогов с сумм, выплачиваемых руководством организации человеку, который ранее состоял с ней в трудовых отношениях либо родственникам такого человека.

Для того чтобы избежать налоговых платежей требуется, чтобы на момент производства выплат, человек находился в трудовых отношениях с организацией.

Срок предоставления материальной помощи

Выплаты, носящие характер единовременной материальной помощи, не ограничены по срокам, так как законодателем не урегулирован данный вопрос. Связано это с тем, что рассматриваемый тип выплат не относится к числу обязательных. Организации имеют правомочие гарантировать своим сотрудникам оказание данной помощи, которая регламентируется локальными актами, однако ограничений по срокам также может не устанавливаться. При издании приказа, на основании которого выплачивается матпомощь, в его положениях должен быть закреплен определенный срок для производства денежных отчислений заявителю.

Документы для скачивания

Последние изменения

В 2019 году значительных изменений в законодательстве по данному вопросу не предусмотрено. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Вопрос

Ответ

НДФЛ

Материальная помощь в связи со смертью родственника

(ст. 217 НК РФ пункт 28).

Страховые взносы

Налог на прибыль

Вопрос
Какими налогами облагается материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника? Включается ли данный вид расходов в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли?

Ответ

В налоговом законодательстве нет определения материальной помощи, но в Федеральном законе от 10.12.1995 N 195-ФЗ "Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации" указано, что она предоставляется гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации (ст. 8). Для оформления и выплаты материальной помощи необходимы следующие документы:

* заявление работника с указанием причины, вынудившей обратиться с просьбой о денежной помощи и приложением копий документов, подтверждающих произошедшее событие (в данном случае — копия свидетельства о смерти и копии документов о родстве);
* решение (приказ) руководителя о выделении материальной помощи с указанием ее размера, срока выплаты и источника средств.

Обложение материальной помощи налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами зависит от степени родства: являлся ли близкий родственник членом семьи лица, получающего материальную помощь. Из статьи 2 Семейного Кодекса Российской Федерации следует, что к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). По мнению Минфина России (Письмо от 03.08.2006 N 03-05-01-04/234), членами семьи признаются только супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.

НДФЛ

Судебная практика по вопросу обложения НДФЛ материальной помощи в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи работников складывается неоднозначно. При этом что суды исходят из фактически сложившихся отношений: наличие общего совместного хозяйства, проживание в одной квартире, одной семьей.
Существуют решения судов, которые поддерживают позицию Минфина России (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.04.2008 N Ф04-1974/2008(2349- А27-19 по делу N А27-8477/2007-6, ФАС Московского округа от 30.12.2005, 28.12.2005 N КА-А40/13252-05).
Но существуют и решения судов, в которых разъяснено, что Семейный кодекс РФ не устанавливает ограничения, позволяющего отнести к членам семьи родителей только одного супруга, и рассматривает семью как единое целое, поэтому в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены (см., например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 по делу N А56-14851/2010, ФАС Московского округа от 29.09.2008 N КА-А40/6198-08-О по делу N А40-59215/07-129-352).

Страховые взносы

О налогообложении сумм материальной помощи в связи со смертью близкого родственника

в год на одного работника.
Вместе с тем согласно объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ). Материальная помощь не связана с результатами работы и носит непроизводственный характер.
Материальная помощь, выданная работнику в связи со смертью родственника или иного лица, не является выплатой по трудовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг и не должна подлежать обложению страховыми взносами.

Налог на прибыль

Согласно же статье 270 НК РФ (пункт 23) сумма материальной помощи не признается расходом в целях исчисления налога на прибыль.

О налогообложении сумм материальной помощи в связи со смертью близкого родственника

Ответ

НДФЛ

НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника

217 НК РФ пункт 28).
Судебная практика по вопросу обложения НДФЛ материальной помощи в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи работников складывается неоднозначно. При этом что суды исходят из фактически сложившихся отношений: наличие общего совместного хозяйства, проживание в одной квартире, одной семьей.
Существуют решения судов, которые поддерживают позицию Минфина России (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.04.2008 N Ф04-1974/2008(2349- А27-19 по делу N А27-8477/2007-6, ФАС Московского округа от 30.12.2005, 28.12.2005 N КА-А40/13252-05).
Но существуют и решения судов, в которых разъяснено, что Семейный кодекс РФ не устанавливает ограничения, позволяющего отнести к членам семьи родителей только одного супруга, и рассматривает семью как единое целое, поэтому в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены (см., например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 по делу N А56-14851/2010, ФАС Московского округа от 29.09.2008 N КА-А40/6198-08-О по делу N А40-59215/07-129-352).

Страховые взносы

Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (подпункт б пункта 3 части 1 статьи 9) и Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (подпункт 3 пункта 1 статьи 20.2) утверждено, что суммы материальной помощи, выплачиваемые работнику в связи со смертью члена его семьи, не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Также не облагается указанными взносами прочая материальная помощь, выплачиваемая работодателями своим работникам в пределах 4000 руб. в год на одного работника.
Вместе с тем согласно объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ). Материальная помощь не связана с результатами работы и носит непроизводственный характер.
Материальная помощь, выданная работнику в связи со смертью родственника или иного лица, не является выплатой по трудовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг и не должна подлежать обложению страховыми взносами.

Налог на прибыль

О налогообложении сумм материальной помощи в связи со смертью близкого родственника

Ответ

НДФЛ

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Страховые взносы

Налог на прибыль

2018-09-0202.09.2018 04:30

venera.v, Егор вам все правильно написал. Конечно, в этом вопросе нужно ориентироваться на Налоговый и Семейный кодекс, отраслевые соглашения и коллективный договор. Как сумму, так и перечень близких родственников работодатель вправе утвердить самостоятельно. Но для НДФЛ и взносов есть особенности.
Первое, о чем надо вспомнить, то, что выплата матпомощи – это право, а не обязанность работодателя. И для получения подобной выплаты, сотруднику нужно написать заявление на помощь в свободной форме. Если руководитель сочтет нужным помочь работнику, то бухгалтерия перечисляет деньги на карту или выдает наличными в кассе.
Согласно п.8 ст. 217 НК РФ, материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ! И, отражать такой доход в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ не нужно вовсе. Это также подтверждено письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118
Но, если, у работника умер дальний родственник (то есть, тот, кто не входит в перечень близких, согласно, Семейного кодекса), и работник, просит у работодателя материальную помощь, то полученные суммы не облагаются НДФЛ только в пределах 4000 руб. Об этом есть указание в п. 28 ст. 217 НК РФ. Вся сумма сверх указанного лимита подлежит налогообложению. Об этом, читайте в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ установлены специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ. Так, код дохода 2760 - материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам; код вычета 503 - вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам. Эти коды указываются в отчетных формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Уточню еще раз. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно включать только материальную помощь, которая выдана работнику в связи со смертью дальнего родственника!
Сточка в 2-НДФЛ, раздел 3 «Доходы, облагаемые …» тогда будет выглядеть так:
08 2760 10000 503 4000
В 6-НДФЛ это будет выглядеть так:
Раздел 1:
строка 010 (ставка) - 13
строка 020 (пособие, выданное работнику) - 10 000
строка 030 (необлагаемая сумма) - 4 000
строка 040 (исчисленный НДФЛ с матпомощи) - 780
строка 070 (сумма удержанного с матпомощи налога) - 780
Раздел 2:
строка 100 (признан доход работника) - 31.08.2018
строка 110 (удержан НДФЛ с пособия работника) - 31.08.2018
строка 120 (отправить НДФЛ на счет налоговой инспекции нужно не позднее этого числа) - 03.09.2018
строка 130 (сумма матпомощи) - 10 000
строка 140 (удержанный налог) - 780
Так как вы НДФЛ не удержали, то советую вам (если это ваш случай, конечно) предложить работнику внести излишне выплаченные суммы назад в кассу.
Теперь о страховых взносах. Целевая материальная помощь оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, не относится к выплатам и иным вознаграждениям, которые подлежат обязательному страхованию. Такой доход исключается из облагаемой базы для страховых взносов (пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ).
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

О налогообложении сумм материальной помощи в связи со смертью близкого родственника

Ответ

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2018 году

Из статьи 2 Семейного Кодекса Российской Федерации следует, что к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). По мнению Минфина России (Письмо от 03.08.2006 N 03-05-01-04/234), членами семьи признаются только супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.

НДФЛ

В статьей 217 Налогового Кодекса Российской Федерации "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" установлено, что от обложения НДФЛ освобождаются суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семей умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (пункт 8 ст. 217 НК РФ) Остальные виды материальной помощи не учитываются при исчислении НДФЛ, если в совокупности их размер за налоговый период не превышает 4000 руб. (ст. 217 НК РФ пункт 28).
Судебная практика по вопросу обложения НДФЛ материальной помощи в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи работников складывается неоднозначно. При этом что суды исходят из фактически сложившихся отношений: наличие общего совместного хозяйства, проживание в одной квартире, одной семьей.
Существуют решения судов, которые поддерживают позицию Минфина России (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.04.2008 N Ф04-1974/2008(2349- А27-19 по делу N А27-8477/2007-6, ФАС Московского округа от 30.12.2005, 28.12.2005 N КА-А40/13252-05).
Но существуют и решения судов, в которых разъяснено, что Семейный кодекс РФ не устанавливает ограничения, позволяющего отнести к членам семьи родителей только одного супруга, и рассматривает семью как единое целое, поэтому в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены (см., например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 по делу N А56-14851/2010, ФАС Московского округа от 29.09.2008 N КА-А40/6198-08-О по делу N А40-59215/07-129-352).

Страховые взносы

Налог на прибыль

Смерть близкого родственника, несомненно, трудный момент в жизни каждого. И каждый человек, столкнувшийся с такой ситуацией, имеет право не только на моральную поддержку, но и на материальную.

Кому можно рассчитывать на материальную поддержку

Нужно отметить, что оказывать материальную помощь кому-либо при смерти близкого родственника никто не обязан. Законодательство такой меры обязательной поддержки не предусматривает.

Тем не менее, граждане, состоящие в официальных трудовых отношениях, могут получить денежную выплату от предприятия, где они трудоустроены. Такая мера обусловлена:

наличием данного пункта в трудовом договоре, в том числе и коллективном;
локальными документами предприятия.

Другими словами, предприятие может оказать финансовую поддержку как семье умершего работника, так и работнику, у которого в семье кто-либо из близких родственников скончался.

Но возникает вопрос, положена ли материальная помощь лицам, официально не трудоустроенным? На этот случай государством предусмотрена целевая выплата – пособие на погребение . Этим может воспользоваться как неработающий родственник, так и родственник безработного умершего. Никаких других выплат нет.

Кто считается близким родственником

Семейный кодекс к близким родственникам относит следующих членов семьи:

Родители;
Дети;
Родные братья и сестры;
Приемные дети;
Супруги (Несмотря на то, что СК не определяет супругов как родственников вообще, выплаты вдове или вдовцу положены).

Как получить материальную помощь

Чтобы получить причитающуюся материальную помощь нужно собрать ряд документов, являющихся основанием для выплаты финансовой выплаты родственникам умершего, и написать заявления.

Для работающих граждан нужно собрать документы:

Свидетельство о смерти;
Документ, подтверждающий родственную связь:
- Свидетельство о рождении;
- Свидетельство о заключении брака;
- Паспорт (страницы, где имеются штампы о браке или записи о детях).
Квитанцию о расходах (не обязательно);
Реквизиты для финансовых перечислений;
Заявление на имя руководителя организации с просьбой о выплате материальной помощи в связи с утратой близкого родственника.

Для неработающих граждан нужны документы:

Свидетельство о смерти;
Документ, подтверждающий родственную связь;
Трудовая книжка;
Справка о составе семьи;
Реквизиты для перечисления средств;
Заявление, направленное в органы социальной защиты населения, либо написанное непосредственно там.

При обращении за материальной помощью необходимо при себе иметь оригиналы всех документов и их копии.

Сколько ждать выплат

Сроки рассмотрения заявления в УСЗН на оказание какой-либо помощи, в том числе и на погребение, составляют 30 календарных дней . В течение этого времени решается вопрос об отказе или удовлетворении просьбы заявителя. При положительном результате рассмотрения деньги на счету заявителя появляются в ближайшие полтора-два месяца после обращения. Отрицательный ответ сообщается по средствам почтовой связи или телефонного звонка.

На предприятии определенных сроков для выплат подобного рода не существует. Правда, некоторые организации устанавливают и прописывают их в своих внутренних актах или трудовых договорах. Но как показывает практика, с оказанием помощи для погребения или поддержки близких руководители организаций не затягивают. Деньги передаются в руки или поступают на счет в ближайшие несколько дней.

Размер материальной помощи и налог на нее

Что касается установленного размера пособия на погребение, выплачиваемого органом Социальной Защиты, то в 2016 году он составляет 5227 рублей 28 копеек . Никакими налогами эти деньги не облагаются.

Руководитель предприятия размер материальной помощи определяет по своему усмотрению. От его величины зависит наличие налогов на выплату. Налоговый кодекс не подразумевает оплату НДФЛ с суммы до 4000 рублей. С большей суммы придется оплачивать налоги и дополнительные взносы, потому что эти деньги расцениваются как доход физического лица. Как правило, максимальный размер финансовой помощи не превышает 50 000 рублей.

Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Единовременная материальная помощь может состоять из:

социального пособия на погребение за счет ФСС (пп. 6 п. 1 ст. 1.4. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
матпомощи от работодателя в связи с кончиной близкого родственника;
матпомощи от работодателя в связи с кончиной родственника, с которым сотрудник не состоит в близком родстве.

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, а также дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован).

Размер матпомощи в связи со смертью

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2019 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2019 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2019 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила - 5 946,47 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32). Размер индексации — 4,3 %.

Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Кто получает матпомощь в связи со смертью родственника

Получить такую поддержку может:

работник (в случае кончины его близких родственников);
один из близких родственников работника (когда тот умер);
лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Где получить материальную помощь в связи со смертью

Социальный статус умершего может быть различным, и от этого зависит, кто будет осуществлять выплату. Граждане (из указанных выше), взявшие на себя расходы по проведению похорон, могут оформить матпомощь и социальное пособие на погребение следующим образом (п. 2 ст. 10 № 8-ФЗ):

по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;
в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не был пенсионером, а также при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника 2019 года

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.

По случаю смерти у работника близких родственников:

справка о смерти;
свидетельство о браке (для мужа, жены);
свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника:

паспорт заявителя;
справка о смерти;
свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Образец заявления на материальную помощь

НДФЛ и страховые взносы в 2019 году

Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Следовательно, отражать такой доход и не нужно. Это также подтверждается письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если же, например, у работника умер дальний родственник (например, двоюродный дядя), и работник, как организатор похорон, просит у работодателя материальную помощь, то полученные суммы не облагаются НДФЛ только в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма сверх этого лимита подлежит налогообложению. Точка зрения Минфина определена в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@.

Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и .

Как отразить материальную помощь в 2-НДФЛ

Предположим, что в апреле 2018г. в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. (код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503).

В форме 2-НДФЛ это примет вид:

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст. 420 НК РФ). Но целевой характер материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов (пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ).

На погребение – разновидность гос. поддержки, предоставляемая гражданам России, оказавшимся в сложной ситуации в связи со смертью родного человека. осуществляется единовременно из местного бюджета тем лицам, на которых и будут возложены все обязательства по захоронению, как правило, на ближайших родственников. Порядок выплат регламентирован законом.

Понятие материальная помощь на похороны родственника не прописано в законодательных актах, но ГК РФ (ст.10) и Трудовой Кодекс ст.128 ч.2 гласят, что на выдачу мат. поддержки могут претендовать льготные категории граждан, а также члены их семей, оказавшиеся без средств обеспечения на момент захоронения родственника.

Пособие на погребение – некая компенсация денежных средств, потраченных на оплату ритуальных услуг. При назначении не играет никакой роли степень родства и соц. принадлежность покойного. Подача документов и выплаты производятся в учреждениях, принимающих на себя подобные обязательства. Если усопший был:

трудоспособным гражданином, то назначением пособия занимается работодатель;
военным, несовершеннолетним, участником ВОВ, пенсионером – управление соцзащиты по последнему месту жительства.

Размеры пособий на текущий год составляют:

базовый размер: 5227 руб.;
на граждан Москвы и области: 11000 руб.;
для военнослужащих: до 15484 руб. с учетом фактически затраченных средств на погребение;
для проживающих военных в Москве: до 38400 руб.

Основания

К общим основаниям, по которым может быть оказана поддержка гражданам в виде компенсации за потраченные ритуальные услуги, стоит отнести:

причинение морального, материального вреда в связи с кончиной родственника;
подверженность террору, природным катаклизмам, приведшим к внезапной смерти;
незапланированные затраты на лечение, повлекшее за собой смерть близкого родственника;
несчастный случай на производстве, также приведший к смертельному исходу;
наличие несовершеннолетних иждивенцев у усопшего.

Внимание! Руководители организаций, работодатели не обязаны производить выплаты денежных средств родственникам в случае смерти работника. Однако основанием для помощи может стать приказ, изданный руководством, либо действующий в организации локальный акт.

Кто может рассчитывать

На пособие либо безвозмездную помощь в захоронении могут рассчитывать:

кровные родственники по восходящей (нисходящей) линии: дети, родители, внуки, бабушки, дедушки, правнуки, в частности, усыновленные дети;
супруги;
законные представители, попечители усопшего;
сотрудники коллектива, где трудился покойный, если они взяли на себя похоронные хлопоты.

На заметку! Получить материальную помощь на погребение может любой заинтересованный гражданин, принимавший непосредственное участие в захоронении, возложивший на себя обязанности по покупке ритуальных принадлежностей, оплате прочих услуг.

На основании ФЗ№8, ст. 12 получить помощь могут законные представители (попечители, усыновители) усопшего в случае несовершеннолетия на момент смерти. Также круг заинтересованных лиц может быть расширен по желанию работодателя, если усопший при жизни трудился на производстве.

На основании изданного приказа претендентом на получение материальной компенсации может стать любое физическое (юридическое) лицо, принявшее участие в захоронении, оказавшее всестороннюю материальную (моральную поддержку) родственникам усопшего, проводившее похороны за свой счет. Выдача денсредств со стороны работодателя возможна и родственникам на основании обращения, написания соответствующего прошения.

Категории граждан, относящиеся к числу родственников усопшего, имеющие право на получение пенсии по потере кормильца как одной из разновидностей соцподдержки, выплачиваемой из государственного бюджета:

родные (усыновленные) дети до 18 лет;
студенты до 23 лет с очной формой обучения;
нетрудоспособные родители;
семьи без вести пропавшего человека;
несовершеннолетние внуки, братья, сестры при наличии инвалидности;
вдовы - пенсионеры либо с наличием 1-2 группы инвалидности;
опекуны, взявшие детей до 14 лет на содержание и попечительство.

Внимание! Нельзя забывать о налогообложении согласно ст. 217 п.8 НК РФ. С граждан при выдаче пособия будет взыскан налог, в частности, при наличии страхового свидетельства у усопшего, застраховавшего свою жизнь ранее.

Выплаты в случае смерти трудоустроенного гражданина

Согласно акту «Положение об оплате труда и выдаче материальной помощи» на денежную помощь при захоронении могут рассчитывать родственники, сотрудники, иные заинтересованные лица. Право работодателя – издать приказ на любое ответственное лицо, способное оказать содействие.

В частности, близкие родственники усопшего в случае проведения похорон за свой счёт вправе рассчитывать на предоставление отпуска (5 дней) без содержания. Сотрудник может запросить выдачу компенсации, если таковая предусмотрена и прописана в трудовом договоре, нормативно-правовых актах, имеющихся у организации. Главное, что включен пункт безвозмездное оказание денежной помощи гражданам при наличии постоянного трудоустройства на предприятии.

В обязанности организации (где трудился при жизни усопший) входят денежные выплаты членам семьи покойного следующих видов:

недополученная заработная плата в полном объеме за ранее отработанные дни (оклад + компенсационные надбавки);
в случае пропуска рабочих часов в последнее время усопшим и пребывании на больничном;
одноразовая финансовая поддержка в размере 1000000 руб. в случае описания в нормативных документах организации подобной услуги. Единовременное пособие1000000 руб. положено при выявлении профзаболевания у работника, следствием чего и послужила скоропостижная смерть. Причиной может быть несчастный случай или авария на производстве, повлекшая за собой смерть сотрудника;
ежемесячные выплаты лицам, находящимся на иждивении у умершего родственника (дети до 14 лет, инвалиды), нуждающимся в постоянном уходе;
нетрудоспособные граждане до 18 лет, обучающиеся по очной форме;
вдовы, имеющие инвалидность;
нетрудоспособные родители.

Если заявление на предоставление материальной помощи не будет подано в соответствующие инстанции, то по истечении 4 месяцев денежная компенсация будет передана родственникам (наследникам) и войдет в наследственную массу. В частности, все невыплаченные средства предприятием, если усопший являлся сотрудником и работал на постоянной основе.

Какой размер

Матпомощь – соц. пособие, поэтому размер урегулирован на законодательном уровне. На сегодняшний день составляет 5562,25 руб., но проходит ежегодную индексацию. Следующее увеличение суммы стоит ожидать 1 февраля 2018 года.

ВАЖНО! Возмещение погребальных затрат не может превышать установленный государством лимит. Но близкие родственники вправе претендовать на добавочные меры поддержки от региональных властей. Например, в Краснодарском крае дополнительная одноразовая сумма составляет 1500 руб.

Размер матпомощи для сотрудников от работы в случае захоронения близкого родственника может быть различным. Определяется исключительно руководителем с учетом нормативной внутренней документации.

Документация

Для получения материальной помощи на погребение заявителю необходимо предъявить:

справку о смерти, форма № 33, выданную отделением ЗАГСа по месту проживания покойного;
мед. освидетельствование, если таковое производилось на момент кончины усопшего;
трудовую книжку, если гражданин является сотрудником организации;
карточка соц. страхования по требованию инспектора (если таковое имеется);
свидетельство о смерти (ксерокопия);
свидетельство о рождении детей;
документ о заключении брака в знак подтверждения родственных связей при подаче заявления супругом (супругой) покойного.

Кроме документов, необходимо написать заявление на имя руководителя предприятия с просьбой оказать мат. помощь вследствие наступления смерти члена семьи либо самого работника. Решение о начислении денежной компенсации принимает работодатель. На основании поданного заявления и приложенных документов издается соответствующий приказ.

Сроки по выплатам единовременной финансовой помощи родственникам усопшего не урегулированы на законодательном уровне, поэтому не имеют особых ограничений. Хотя при наличии локальных актов на предприятии выплаты работникам гарантированы в короткие сроки и приобретают обязательный характер.

Внимание! Некоторые организации все же устанавливают рамки по срокам и предлагают обращаться за пособием в течение 6 месяцев с момента смерти покойного.

Сроки выдачи пособия на погребение не урегулированы законами, поэтому и не являются обязательными. Только работодатель вправе принимать решение о назначениях, хотя на основании имеющихся локальных актов у предприятия получить все полагающиеся пособия на умершего родственникам не должно составить особого труда.

Куда обращаться

Обращение за компенсацией напрямую будет зависеть от социальной принадлежности усопшего на момент кончины. Местом для подачи заявления и документации будет:

Пенсионный фонд для пенсионеров, несовершеннолетних детей при назначении ;
военкомат для участников ВОВ, военнослужащих и членов их семей;
предприятие, работодатель для работающих граждан на производстве;
центр соцзащиты для несовершеннолетних, безработных родственников.

Пакет документов на предоставление компенсации при оплате ритуальных услуг минимален. Выдаётся в полном объеме, если расходы, связанные с погребением, уже были понесены близкими родственниками.

Налогообложение

Материальная помощь предполагает получение некоего дохода, поэтому подлежит взысканию подоходного налога исходя из общей начисленной суммы. Исключение – несовершеннолетние, инвалиды – родственники покойного, в частности, вдовцы, являющиеся пенсионерами.

Не подлежит взысканию НДФЛ лишь единовременное пособие, выдаваемое впервые на погребение. Все последующие подлежат налогообложению. Финансовая помощь на погребение не считается премированием работника за результаты его вложенного труда, не может быть включена в систему оплаты за труд. Именно поэтому только работодатель решает, выдать ли помощь семье усопшего сотрудника и в каком размере.

При начислении единого налога сумма выплат берется в полном объеме. Снижение размера не предусмотрено. Выплата матпомощи на погребение носит, как правило, единовременный характер, поэтому может быть выплачена близким родственникам покойного без обложения налогами, но в размере, не превышающем 4000 руб.