Договор подряда с индивидуальным предпринимателем (ИП). Договор подряда с индивидуальным предпринимателем

Заключение договора между юридическим лицами и гражданами является одной из основ деловой жизни как в России, так и в других странах. Индивидуальный предприниматель, заключая договор с физическим лицом, по сути, действует как юридическое лицо, одновременно по статусу являясь физическим лицом. Возникающие при этом коллизии требуют специального рассмотрения.

Правовые нюансы заключения договора между ИП и физическим лицом

Относительно правового статуса ИП в законодательстве России имеются вполне ясные указания.

В п. 3 ст. 23 ГК РФ говорится о том, что к предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.

И также достаточно чётко законом очерчена мера ответственности ИП. Бизнесмен отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами в денежной и имущественной форме. За свою предпринимательскую деятельности он несёт административную, субсидиарную и уголовную ответственность.

В то же время правовой статус физического лица не имеет таких чётких и однозначных определений. Основным вопросом тут является законность осуществления физическим лицом услуг, выполнения работ и продаж без постановки на учёт в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 2 ГК РФ, физическое лицо не имеет права систематически заниматься деятельностью, которая ведёт к получению прибыли, без регистрации в качестве предпринимателя. Однако, если физическое лицо осуществляет свои услуги, работы, продажи или другую деятельность от случая к случаю, то такая деятельность не является предпринимательской.

Более того, согласно налоговому законодательству, для физических лиц, сдающих в аренду имущество и осуществляющих продажу своего имущества, регистрироваться ИП нет необходимости.

Тут возникает определённый нюанс, если физическое лицо заведомо приобретает имущество, включая недвижимость, для систематической перепродажи. Такое действие со стороны физлица является незаконным, однако его совершение необходимо доказывать фактами.

Из других правовых аспектов договоров между ИП и физлицами необходимо отметить следующие особенности:

1. ИП должен самостоятельно удерживать НДФЛ с физлица непосредственно при оплате услуг или работ.
2. В случае продажи своего имущества или имущественных прав физлица сами выплачивают НДФЛ.

Особенностью заключения договоров между ИП и физическим лицом является возможность заключения договора в устном виде. Во всяком случае, в Гражданском кодексе РФ разрешается заключать договоры в устном виде между двумя физическими лицами. Но для заключения сделки в устном виде законом установлено ограничение. Если сделка между двумя гражданами превышает 10 тысяч рублей, то она должна быть зафиксирована исключительно в письменном виде.

На практике устные соглашения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом не заключаются, так как к деятельности ИП применяются правила о юрлицах, в коммерческой деятельности которых все сделки основываются только на документально подтверждённых соглашениях. Поэтому устные сделки между физлицом и ИП совершать нельзя.

На практике одной лишь договорённости о заключении сделки недостаточно: индивидуальным предпринимателям для учёта и отчётности необходимо документальное подтверждение достигнутых соглашений

Структура договора и требования к его содержанию

Между ИП и физическим лицом законодательство позволяет заключать как обычные трудовые соглашения, так и договоры гражданско-правового характера.

Обычные трудовые соглашения ИП и физлица ничем не отличаются от подобных договоров найма, заключаемых между работниками и юридическими лицами.

Договоры же гражданско-правового характера (ГПХ) оформляются в случаях, когда ИП нужен исполнитель определённой работы, которую тот должен выполнить в чётко обозначенный срок.

Составляется договор, как правило, самим ИП. Для этого бизнесмену удобно использовать имеющиеся шаблоны типовых договоров.

Документами, подтверждающими правомочность ИП подписывать договор, являются:

• лист записи ЕГРИП, который сейчас выдаётся вместо свидетельства о регистрации;
• паспорт;
• выписка из ЕГРИП;
• копии лицензий, если работа требует лицензирования.

Если договор подписывает доверенное лицо, то к документу прикладывается заверенная индивидуальным предпринимателем доверенность.

Со стороны физического лица достаточно иметь только паспорт.

Стандартного бланка договора между ИП и физлицом не установлено. Он оформляется в произвольной форме в зависимости от вида услуг. Не устанавливая стандартного бланка договора, законодательство, тем не менее определяет его содержание.

В договоре должны быть следующие главы:

1. Реквизиты подписывающихся сторон: паспортные данные, Ф. И. О., адреса, ОГРН, ИНН, контактные телефоны и электронные адреса.
2. Предмет соглашения.
3. Временные границы проведения работ или услуг.
4. Место выполнения.
5. Размер и график оплаты.
6. Мера ответственности сторон.
7. Условия по качеству выполняемых работ.
8. Условия расторжения соглашения.
9. Банковские реквизиты (если у ИП и физлица есть счёт в банке).
10. Подписи. На каждом листе договора необходимо проставлять подписи сторон.

И также вместе с самим текстом договора прикладываются копии документов, подтверждающих правомочность подписывающихся сторон.

Документами, сопровождающими выполнение договора, могут являться:

• справка о затратах на проведение работ;
• акт приёма-сдачи услуг или работ;
• протокол улаживания возникших разногласий.

Ведение базы договоров с контрагентами и наёмными работниками позволяет предпринимателю всегда иметь в наличии документальное подтверждение проведённых сделок

Разновидности договоров между ИП и физлицами

Различают следующие основные типы договоров между ИП и физическим лицом:

1. Договор подряда.
2. Соглашение по предоставлению услуг.
3. Договор поручения.
4. Комиссионное соглашение.
5. Агентский договор.
6. Договор займа.
7. Договор купли-продажи.

Договор подряда

Предметом договора подряда является выполнение каких-либо видов работ. Работы выполняются и оплачиваются в оговорённый срок. Важным условием договора является работа на своём обеспечении инструментами и материалами. В качестве примера таких работ можно назвать проектирование и строительство объектов. Обычно выполнение работ подтверждается актом приёма-передачи.

Предметом выполнения договора подряда является производство определённых работ

Соглашение по предоставлению услуг

Договор на транспортные услуги является разновидностью договора на оказание возмездных услуг

Выполнение услуг фиксируется актом сдачи-приёмки.

Оплата выполненных услуг производится согласно акту сдачи-приёмки

Договор поручения

По договорному соглашению одна из сторон, называемая поверенным, обязуется от имени другой подписывающей стороны, называемой доверителем, и (обратите внимание) за её счёт совершить какие-либо действия (исполнить поручение).

По договору поручения исполнитель, именуемый поверенным, действует от имени заказчика, именуемого исполнителем, на основани полученной доверенности

В таком соглашении устанавливаются район и сроки, в рамках которых может действовать поверенный. В отличие от договора комиссии здесь поверенный действует от имени доверителя, а не заменяет его, как в случае с комиссионным договором. Обладание правом действовать от имени доверителя поверенный подтверждается выданной ему доверенностью.

Договор комиссии

Договор комиссии отличается от договора поручения тем, что здесь исполнитель или комиссионер совершает сделку с третьим лицом от своего имени, а не от имени комитента. Однако комиссионер делает это по поручению комитента и ради его выгоды. В качестве вознаграждения комиссионер обычно получает проценты от суммы совершённой деловой сделки, называемые комиссионными.

Оплата договора комиссии осуществляется в виде процентов от суммы заключённой сделки (комиссионных)

Агентский договор

В агентском договоре исполнитель, называемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом. Это довольно гибкий договор, согласно которому свободные сотрудники, не состоящие в штате, осуществляют поиск новых рынков сбыта или условий для продажи новых товаров, занимаются поисками возможностей для открытия новых филиалов, подбором новых сотрудников и тому подобными действиями. Агентские договоры подразумевают свободный график работы. Причём все сделки заключаются исключительно за счёт принципала.

Согласно требованиям агентского договора исполнитель, именуемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом

Договор займа

Условиями договора займа предусматривается передача от одного лица, называемого заимодавцем, другому лицу, называемому заёмщиком, денежных средств или имущества. Причём эти средства необходимо вернуть к определённому сроку. В договоре можно предусмотреть начисление процентов. Если в соглашении нет указаний на его беспроцентный или бесплатный характер, то на заёмную сумму начисляются проценты в размере учётной ставки Центробанка РФ.

Заключаемые сейчас договоры займа могут быть процентными и беспроцентными

Договор заключается в письменном виде, когда сумма одолжённых денег или стоимости имущества в десять раз больше, чем установленная законом минимальная заработная плата.

Договор купли-продажи

Предметом договора купли-продажи является переход права собственности на имущество (товар) от одного лица, называемого продавцом, к другому лицу, называемому покупателем. Тут покупателем или продавцом может быть как физическое лицо, так и бизнесмен.

В договоре купли-продажи между двумя физическими лицами ИП может выступать как в роли Покупателя, так и в качестве Продавца

Выступая в роли продавца, физическое лицо должно документально подтвердить своё право собственности. Продавец обязуется передать покупателю имущество в оговорённые сроки, обеспечив его качество соответствующими сертификатами качества или другими гарантиями. Если в договоре прописана доставка товара, то он обязан осуществить эту доставку.

Лицо, получившее товар, обязано оплатить его стоимость, в указанном размере и в определённые договором сроки. Факт передачи товара подтверждается актом приёма-передачи, счётом-фактурой, накладной или товарным чеком. Если продаётся недвижимое имущество, то договор составляется в трёх экземплярах. Третий экземпляр передаётся в органы государственной регистрации сделки.

Особенности прав и обязанностей ИП и физического лица, заключающих договор

Главной особенностью, отличающей договоры между ИП и физическими лицами, является гражданско-правовой характер таких соглашений. То есть здесь не применяются нормы Трудового кодекса, обеспечивающие права работника. Все обязательства сторон в таких договорах регулируются в рамках гражданского законодательства.

Когда исполнителем является ИП, то он обязан оплачивать все налоги и взносы самостоятельно. А в случае если ИП выступает в роли заказчика, то он сам начисляет налоги на выплаченную им физическому лицу сумму и оплачивает её через свою бухгалтерию. То есть в обоих случаях забота об уплате налогов возлагается на ИП.

Обе стороны, подписывающие договор, действуют согласно записанным в документе пунктам. Есть некоторые обязательства, которые возникают независимо от того, указаны они в договоре или не указаны, прямо предусмотренные гражданским законодательством. Среди таких норм следует отметить:

1. Право исполнителя приостановить работы и услуги, если заказчик со своей стороны не выполняет обязательств по договору.
2. Обязанность подрядчика оплатить убытки исполнителю, когда такие убытки возникли не по вине как исполнителя, так и заказчика.

При заключении договоров гражданско-правового характера между ИП и физическими лицами необходимо внимательно изучить все требования законодательства по их структуре и содержанию, а также учитывать возникающие юридические особенности прав и обязанностей договаривающихся сторон.

Наиболее распространённый вариант работ при заключении договоров подряда с лицами, занимающимися частным предпринимательством, - малоэтажное строительство и ремонтные работы в квартирах, ремонт машины, установка дренажной системы на участке или ландшафтный дизайн. Все эти услуги могут быть оказаны и без подписания бумаг, но тогда риски и той и другой стороны серьёзно возрастают. С одной стороны, заказчик рискует получить результат в непредсказуемые сроки и, что ещё страшнее, - с неконтролируемым качеством. А исполнитель может просто не получить своих денег, даже качественно выполнив свои обязательства.

Подрядные правоотношения для ИП

Заключение договора подряда подразумевает, прежде всего, фиксацию определённых обязательств по конкретному перечню работ. Проводить их могут могут и частные коммерсанты, и крупный бизнес (юр. лица). Действующие законодательные акты не устанавливают ограничений в отношении нормативно-правового статуса сторон, которые вступают в подрядные взаимоотношения. Подрядный контракт может быть заключён:

• между ИП и физ. лицом;
• двумя предпринимателями;
• ИП и коммерческими и некоммерческими организациями, причём в строительстве для микробизнеса есть несколько ограничивающих факторов;
• а также госструктурами и частным коммерсантом.

Закон о договоре подряда для ИП

Все правоустанавливающие моменты по договорам подряда регулируются Главой 37 частью второй Гражданского кодекса РФ, его статьями 702–729.

К определённым выделенным видам договоров подряда нормативный акт относит:

1. В первую очередь - подряд на строительство. По такому типовому договору ИП-подрядчик обязуется сдать в срок определённый объект, а заказчик - предоставить все условия для выполнения работ исполнителем, принять результат и заплатить установленное в договоре вознаграждение. Здесь права подрядчика в лице частного бизнесмена защищены ФЗ и Письмом Минстроя РФ №9187-ТБ/02 от 22.03.2017, которое определяет, что если у ИП есть все необходимые допуски по СРО, он причисляется к полноправному игроку строительного рынка и может заниматься капитальным ремонтом, разработкой проектов по ЖКХ и пр. А в случае если у бизнесмена нет СРО, он имеет право работать по договору подряда, но только при двух условиях:
   
2. Подряд на оказание бытовых работ. Наиболее яркие примеры здесь - ремонт квартир, строительство индивидуальных жилых домов, дач, бань, а также авторемонт и техобслуживание автомобилей частных владельцев. Налоговики в своём Письме №ШС-22–3/507@ от 25.06.2009 дали пояснение по особо острому вопросу для ИП: признаётся ли предприниматель, ремонтирующий квартиры и машины, продавцом материалов и запчастей. Ответ здесь однозначный - запасные детали стройматериалы не считаются в этом случае товаром, даже если продаются с наценкой. ИП-подрядчик не может быть причислен в этой вариации к розничным торговцам с вменённым налогом. Соответственно, ИП, применяющий ЕНВД и оказывающий услуги по ремонту, техобслуживанию и автомойке, считаются работающим в сфере услуг (а не торговли). Со всеми вытекающими отсюда последствиями, к примеру, им пока разрешено работать без онлайн-кассы.
3. Есть ещё менее распространённые виды договоров подряда - на проектные и изыскательские работы, а также услуги для госучреждений.

Для потребителя фиксация договорных отношений даёт:

• определённую гарантию по срокам и качеству выполненных работ (если они указаны в договоре подряда);
• кроме того, заключение договорных взаимоотношений с ИП на бумаге открывает возможности по установлению гарантийного срока, который можно установить при приёмке работ;
• в документе можно прописать штрафные санкции за сбои в сроках (особенно в сфере строительства это встречается сплошь и рядом).

Для ИП-подрядчика двустороннее подписание договора предоставляет:

• прежде всего, юридическое закрепление обязательств по оплате его труда;
• во-вторых, заказчик по такому договору обязан предоставить ИП доступ в помещение для оказания услуг;
• ИП, имея на руках договор подряда, может обосновать снятие наличных с расчётного счёта для закупа материалов;
• включить документ в налоговую отчётность;
• а, помимо этого, ещё и стимулирует к соблюдению сроков и возможности штрафовать нерадивых работников при несоблюдении ими определённых обязательств.

Таким образом, двустороннее правовое подкрепление контракта визами в договоре подряда даёт юридическое подкрепление всем договорённостям и страхует бизнес при судебных спорах, которые, к сожалению, бывают довольно часто.

Обратите внимание: заключённое между микробизнесом и физ. лицом подрядное соглашение нужно отличать от трудового договора. В случае подряда исполнитель обязуется выполнить единоразовое поручение, создать конкретный продукт (будь то интерьер, жилой дом, установка коммуникации или работающий автомобиль). А вот деятельность человека по трудовому контракту может и не иметь фиксированных результатов и являться востребованной на протяжении неопределённого времени. Причём подрядные и трудовые взаимоотношения регламентированы разными сферами права (Гражданским и Трудовым кодексами РФ), в связи с чем подменять их запрещено.

При заключении договора подряда между ИП или физ. лицом и частным бизнесом, планирующим осуществлять работы, по всем правовым нормам нужно заострить внимание на существенное условие при определении цены подряда. При уплате стоимости по договору заказчик выступает в роли налогового агента, соответственно, на него будет возложена уплата НДФЛ. Эту сумму (13% подоходного налога) нужно включить в договор и пересчитать итоговую сумму с учётом налога.

Заключение бытового договора подряда с ИП: специфика, форма, структура и содержание

Бытовой договор подряда для ИП - особый вид договорных отношений, который предусматривает некоторые особенности, уточнённые в статье №730 ГК РФ.

Первое, что нужно отметить: договор подряда для ИП может быть заключён только в письменной форме.

До начала подготовки типового контракта по бытовому подряду нужно сказать о ключевом моменте - выполнении предварительных договорных обязательств предпринимателя-подрядчика. Во избежание некорректного восприятия и предъявления завышенных требований заказчика, которые могут вылиться в затяжные тяжбы, да и просто превратить договор подряда в ничтожный, бизнесмен должен дать потребителю полноценную и достоверную информацию:

• по объёму работ и срокам предполагаемого подряда;
• по размеру, схеме и основным условиям оплаты работ;
• другие нюансы, касающиеся подряда (к примеру, о последствиях тех или иных требований по тех. заданию);
• не стоит скрывать и факт, если определённый фронт работ будет выполняться третьими лицами.

Это упростит все коммуникации между физ. лицом и исполнителем в дальнейшем.

Специфика договора подряда для сторон

Подрядное соглашение имеет ряд ключевых особенностей, которые предусматривают его вычленение в отдельный вид договорных отношений:

1. Субъектом такого договора со стороны заказчика может выступать только физ. лицо, а подрядчиком - предприниматель или организация. Формат договора здесь можно выбрать по договорённости сторон, но оптимальный вариант - на бумажном носителе, завизированный обеими сторонами. Одной из дополнительных особенностей (не обязательных, но желательных) является подготовка развёрнутой сметы по материалам и работам.
2. При спорах и других не урегулированных ГК РФ моментах применяется Закон РФ «О защите прав потребителей».
3. Отдельная особенность строительного договора подряда, которая часто применяется в практике - привлечение третьих лиц при выполнении работ. При этом нужно учитывать, что всю ответственность по договору несёт подрядчик.
4. ДП является публичным соглашением, соответственно, предприниматель ещё на преддоговорной стадии договорённостей обязан дать заказчику полные и достоверные данные о своей компании, требованиях, правилах и сроках выполнения работ и пр.

Форма подрядного контракта: ключевые детали при заключении

Договор подряда должен обладать определёнными существенными условиями:

• Ключевой момент здесь - предмет договора, где чётко должен быть определён результат выполненных подрядчиком работ.
• Стоимость контракта должна быть определена до момента подписания соглашения, причём в интересах не только заказчика, но и подрядчика проговорить все детали, из которых состоит итоговая цена и подготовить развёрнутую смету, где выделены материалы и работы.
• Третий немаловажный момент - сроки, разбитые по этапы (если они есть). Нужно в обязательном порядке согласовать все детали по срокам ещё в период подготовки документа. Причём срок может быть изменён в случаях, которые предусмотрены законодательством.
• Важно для обеих сторон прописать в документе санкции и действия при существенном нарушении положений контракта одной из сторон. И лучше это делать, не ущемляя ни одну из сторон.
• Серьёзное изменение обстоятельств при исполнении подряда.

Законодательство не устанавливает жёстких рамок по применению какой-либо из форм договора подряда. Поэтому можно скачать любой формат, только следует учесть, что чем полнее будут отражены в документе существенные условия, тем проще будет обосновывать и заключение контракта, и решать споры, возникшие с подрядом. Для удобства мы взяли для рассмотрения шаблонный договор подряда на заливку фундамента на земельном участке. Так, в содержании договора подряда лучше применять следующие реквизиты:

1. В шапке договора указывается место и дата подписания договора подряда, а также основные реквизиты сторон, между которыми заключается контракт. Для физ. лиц указываются паспортные данные и место прописки, а для ИП, помимо паспортных данных, не помешает указать номер свидетельства, ИНН. Если ИП планирует выполнять не единоразовые услуги, а работать в этом направлении не один раз, можно также пронумеровать договор, применяя кодирование, к примеру, порядковый внутренний номер документа, месяц и год заключения (1/07/2018).
2. Первый раздел - предмет договорённостей с расшифровкой содержания и объёма работ. Чем более конкретно он будет написан, тем проще будет и осуществлять и контролировать процесс.
   Начало договора подряда может выглядеть так, главное здесь - предмет договора
3. Порядок и сроки выполнения работ. Хороший пункт здесь - возможные уточнения и изменения по срокам сдачи и приёмки.
4. Стоимость работ и порядок оплаты, как правило, прописывается сначала полной суммой, а затем может идти поэтапная расшифровка (30% предоплаты в определённый срок, закуп материалов, окончательный расчёт и пр.).
   Второй и третий пункты не менее важны для подряда - сроки и порядок оплаты
5. Как в нашем примере поэтапная расшифровка закупа материалов (в том числе дополнительных) предпочтительнее.
   Стоимость материалов и дополнительный закуп лучше расписать подробно, как в примере
6. Права и обязанности сторон нужно прописывать, исходя из интересов обеих сторон. При строительном подряде прописанный пункт по уборке строительного мусора может стать конкурентным преимуществом для ИП.
   Обязательства сторон - ещё один важнейший пункт, нужно просто знать, как повернуть их в свою сторону
7. Не стоит упускать и обязательства заказчика. В первую очередь здесь нужно учесть оплату, а во вторую - предоставление информации, быстрое реагирование при решении вопросов, чтобы не затягивать сроки, а также предоставление доступа к объекту.
   В обязанности заказчика входит не только своевременная оплата ИП, хотя это и ключевой момент в подряде
8. Приём работ может стать камнем преткновения на завершающем этапе, поэтому нужно также всё детально прописать. Желательно добавить сроки, в которые должна пройти приёмка, иначе некоторые несознательные граждане могут месяцами тянуть этот срок, чтобы не платить за выполненную работу.
9. В гарантийных обязательствах при необходимости указываются ГОСТы, СНИПы и другие строительные нормы.
   Внимательно прописывайте сроки в пункте, устанавливающем порядок приёмки работ
10. Ответственность сторон и порядок разрешения споров - ещё один наиважнейший пункт договора подряда. Насколько серьёзнее он будет прописан, тем легче потом будет решать все вопросы.
    Ответственность сторон - важнейший пункт договора подряда
11. В контракте также могут быть прописаны и гарантийные обязательства исполнителя. Особенно это важно для стройки. К примеру, есть ГОСты, которые предусматривают, что гарантия на функционирование крыши без протечек должна составлять не менее двух лет. Можно не указывать это в договоре, но при судебных спорах этот вопрос будет решён в пользу истца. Поэтому можно хотя бы для спокойствия клиента и собственного имиджа указать существенные условия в договоре.
12. Обстоятельства непреодолимой силы, которые могут помешать выполнению обязательств.
    Форс-мажор - просто необходимый пункт в договоре, обычно он используется в любых формах договорных обязательств
13. Конфиденциальность - применяется, если это необходимо. Но в договоре подряда она может касаться только использования персональных данных, а также при использовании авторских прав (например, дизайн-макет дома может являться собственностью, как физ. лица, так и подрядчика, всё зависит от обстоятельств).
14. Дополнительные условия являются неотъемлемой частью любых договорных отношений.
    Прочие условия тоже нужны и могут быть важными в некоторых жизненых ситуациях
15. Срок действия договора определяет период работы подряда, а также возможную пролонгацию или досрочное расторжение. Главное здесь - учитывать требования законодательства.
16. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон в нашем варианте прописаны откровенно слабо. Здесь должны быть полные реквизиты как одной, так и второй стороны.
17. Не помешает приложить к договору подряда и перечень приложений к договору - план работ, смета по материалам и этапам работ и т. п.
18. Подписи сторон.
    Заключительные положения и визы должны присутствовать в договоре

Нужен ли акт при сдаче работ по подряду

Акт сдачи-приёмки работ обычно оформляется в момент сдачи объекта (других результатов, установленных в соглашении). Закон не устанавливает обязанность визировать сторонами этот документ, но судя по практике, его отсутствие может навредить подрядчику и лишить его определённых прав. Так, если по прошествии времени заказчик будет предъявлять претензии по качеству работ, эта бумага поможет разрешить многие споры. Ведь ссылаться на недоделки можно только при условии, если они отмечены и зафиксированы в акте. При обращении в суд наличие акта сдачи-приёмки может оказать неоценимую помощь и свидетельствовать о выявленных/невыявленных недостатков работы. Если же завизированного акта не будет, нужно будет проводить независимую экспертизу. Причём затраты на эту процедуру будут возложены на подрядчика, но только в случае, если по результатам проверки будут найдены недостатки. Если же комиссия не выявит нарушений подрядчика в условиях контракта или взаимосвязи между работами и обнаруженными дефектами, стоимость экспертизы будет возложена на того, по чьему ходатайству она была проведена.

Вопрос:

ИП без сотрудников, с объектом налогообложения доходы. (УСН 6%)
Необходимо нанять на проект человека, например на 2 месяца.
1. Какой договор с ним заключать? Договор подряда?
2. Какие налоги нужно будет за него уплачивать?
3. Какие процедуры нужно будет пройти в налоговой, пфр и тд., чтобы официально устроить его на 2 месяца и платить зарплату? Нужно ли будет как-то перерегистрировать ИП?
4. Есть ли какие-то упрощенные формы взаимоотношений между ИП и физ. лицом?
Ответ:

1. Верно, для выполнения работы по проекту оптимальнее с физ. лицом заключить договор подряда.

2. При заключении договора подряда вам нужно будет уплачивать:

Налог НДФЛ - 13%

Взносы:
- на пенсионное страхование - 22%;
- на медицинское страхование - 5,1%

Взносы на социальное и медицинское страхование за сотрудников по гражданско-правовому договору (договору подряда) перечислять нужно только в том случае, если вы укажете это в договоре.

3. При заключении договора подряда с физ. лицом, регистрироваться в фондах в качестве работодателя вам не нужно. Исключение - если в договоре прописана обязанность уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев. В этом случае нужно встать на учет в ФСС в течение 30 дней после заключения договора. В ПФР вставать на учет не нужно, все данные туда поступают из налоговой инспекции.

4. Иных вариантов взаимоотношений между ИП и физ. лицом к сожалению законодательством не предусмотрено. Поэтому, если вы все-таки вставали на учет в ФСС, и не планируете привлекать физ. лиц, то для того, чтобы вам не сдавать в дальнейшем отчетность, нужно будет сняться с учета, как только закончится действие заключенного договора подряда (будет подписан ).

Имейте в виду, что помимо уплаты НДФЛ и взносов, с наймом сотрудника по договору ГПХ у вас появится обязанность сдавать за него отчеты по НДФЛ и взносам:

Отчет 6-НДФЛ по итогам отчетного периода (3, 6, 9 месяцев или год). Его сдают в течение месяца по окончании отчетного периода, т.е. до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. По итогам года - до 1 апреля следующего года;

Если сотрудничество работодателя и сотрудника предполагается постоянным или на более-менее долговременной основе, то для его оформления заключается трудовой договор. Но если работодатель больше заинтересован в результате, чем в процессе сотрудничества, к тому же взаимодействие планируется разовым, то отношения переходят в гражданско-правовую плоскость: подписывается договор подряда.

Договор подряда с физическим лицом

Договор подряда с физическим лицом — крайне удобная форма сотрудничества, особенно для работодателя. Вся ответственность, которую работодатель несёт перед работником ограничивается только рамками договора. Воспользуйтесь им, скачав по ссылкам ниже:

ФАЙЛЫ

Договор подряда между юридическими лицами

Между юридическими лицами данный тип договора также не редкость. По сравнению с аналогичным договором, заключаемым с физическим лицом, имеет ряд особенностей, о которых в том числе пойдёт речь ниже. А пока — сохраните у себя файлы, обязательно пригодятся:

ФАЙЛЫ

Опираясь на Закон

Соглашение, в соответствии с которым заказчик (работодатель) дает подрядчику (наемному работнику) определенное задание с последующей оплатой результата, и есть договор подряда .

Положения, которыми регулируется такой вид отношений, закреплены не в Трудовом, а в Гражданско-правовом кодексе (гл. 37-38 ГК РФ). Кроме этого, к отдельным видам договоров применимы специализированные правовые акты, такие, как защита прав потребителей, федеральные законы, касающиеся архитектурной, инвестиционной деятельности и др.

Договор с характером

Особенности и отличия договора подряда от других видов согласовательных документов:

1. Консесуальность . Договор подряда заключен с того момента, как стороны согласовали условия и скрепили обещание их выполнить подписями. Больше никаких дополнительных действий для начала действия договора не требуется.
2. Взаимообязанность . Обе стороны юридически равны. Основа договоров такого типа – изначальное взаимное доверие и добрая совесть.
3. Возмездность . Обе стороны, выполнив договор, получают определенный профит.
4. Делимость предмета . Если полученный результат можно разделить на несколько равноправных самостоятельных частей, предмет договора считается делимым. Неделимый предмет подразумевает единичность результата действий подрядчика.

Договоры подряда могут быть различными, чаще всего заключаются такие:

• строительный;
• бытовой;
• проектный;
• муниципальный или государственный;
• на научные исследования.

Договор подряда во многом напоминает другие обязательства, где предусматривается выполнение определенных действий, но в нем много уникальных особенностей, делающих такой документ отдельной формой соглашений.

Взгляд с разных сторон

Стороны у договора подряда 2: заказчик и подрядчик . Ими могут быть как физические, так и юридические лица, а также ИП (в любом сочетании между собой).

Законом не возбраняется привлекать дополнительных исполнителей – субподрядчиков . Тогда первый подрядчик будет выступать генеральным, ответственным перед заказчиком, субподрядчики же ответственны уже перед ним. Если предмет договора делимый, каждый субподрядчик отвечает за свою долю. В случае неделимости ответственность субподрядчиков солидарная.

СПРАВКА! Отношения между генеральным подрядчиком и субподрядчиками регламентируются отдельным документом – договором субподряда.

Без чего договора подряда не будет

В договоре подряда к существенным элементам относится предмет договора и сроки выполнения. Еще одним элементом, не влияющим на существенность, признается цена, иногда составленная как смета. Рассмотрим эти элементы подробнее.

О каком предмете речь?

Договор подряда подразумевает определенный предмет – результат, ради которого договор был заключен. Достигнутый результат должен быть материальным, отделимым от обеих сторон. Кроме того, должна быть возможность гарантировать качество результата, оно должно зависеть от объективных факторов.

НАПРИМЕР: качество построенного фундамента для дома зависит от используемых материалов, соответствовать определенным СНиПам, ГОСТам и иметь гарантийный срок (то есть фундамент должен прослужить определенный срок). А вот курс английского языка, пусть даже проведенный самыми лучшими учителями с использованием сертифицированных пособий, совсем не обязательно будет усвоен слушателями. Поэтому последний не может быть предметом договора подряда, в отличие от первого.

Итак, предметом договора подряда может быть только вещь или свойство этой вещи:

• вновь созданный материальный предмет (например, изготовленный стол);
• новое свойство уже готовой вещи (например, усовершенствованный или отремонтированный прибор);
• другой результат, имеющий овеществленность (например, разработанная документация).

Проставьте сроки

Сроки, прописанные в тексте, являются существенными – без них договор подряда не будет действителен. Надо отмечать начальные и конечные даты работ. Допускается установка промежуточных этапов, особенно в длительных договорах. Уложиться в отведенное время – проблема подрядчика. Но, если это оговорено условиями, даты можно передвинуть по инициативе обеих сторон.

Скорейшее выполнение договора, чем это указано, остается на усмотрение подрядчика. Если в договоре есть пункт о срочности, опережение сроков будет оплачено дополнительно.

ВАЖНО! Когда заказчик видит, что подрядчик точно не уложится в сроки по причине позднего начала или недостаточного темпа работы, допустим отказ от договора и требование о возмещении убытков.

Обратная сторона также имеет право на оплату результатов труда вовремя. Если заказчик а тянет с принятием работы, уклоняясь от контактов с подрядчиком, то последний вправе, проинформировав заказчика дважды, через месяц после истечения сроков продать результат своего труда, взяв себе положенную сумму и отправив остальную сумму заказчику на счет.

Все имеет цену

Для договоров подряда стоимость – не обязательное условие. Вместо проставления цифр можно указать, каким образом устанавливается вознаграждение: обычно это издержки труда плюс плата за работу. Цену можно и не указывать: в таком случае, расчет происходит по аналогичным ценам за подобные работы.

К СВЕДЕНИЮ! Цена не обязательно фиксируется в денежном эквиваленте: по договоренности, подрядчику может оказаться определенная услуга или передаться некое имущество.

Если подряд объемный, длительный и предусматривающий разные виды работ, стоимость логичнее оформить сметой. Составить ее может любая сторона. Если стороны не приняли решение о приблизительности сметы, она по умолчанию учитывается как твердая – то есть отступать от ее положений в сторону превышения недопустимо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подрядчик, превысивший твердую смету, может получить отказ от дальнейшего сотрудничества (с возмещением выполненной части работы). Но если перерасход связан с объективными причинами, например, ростом стоимости расходников, те же права есть у подрядчика (ст.451 ГК РФ).

Имею права, но также обязан

Подрядчик обязан:

• соблюдать договорные сроки и смету;
• использовать для работы свои силы, средства и материалы, если в договоре не указано другое, при этом гарантировать надлежащее качество инструментов, оборудования и материалов;
• выполнить работу качественно (если стандарты и сроки гарантии не прописаны в договоре, то применяются обычные требования для данной категории предметов);
• информировать заказчика обо всех обстоятельствах, могущих повлиять на результат (изменение качества материалов, сроков, сметы), приостановив работу, пока заказчик не прояснит ситуацию.

Что может ждать подрядчика:

• отказ заказчика и взыскание компенсации;
• при качестве ниже требуемого – отказ, требование замены предмета договора, исправления недостатков, снижение цены, возмещения расходов на исправление;
• если подрядчик своевременно не сообщил заказчику об изменившихся обстоятельствах и продолжил выполнение без согласования, то ссылка на эти обстоятельства учтена не будет.

Заказчик обязан:

• в случае, когда договор предусматривает изменение качества вещи, то предмет договора надо предоставить своевременно и в должном состоянии;
• если обеспечение лежит на заказчике, то все необходимое также должны быть предоставлено в срок;
• вовремя реагировать на обращения подрядчика;
• своевременно принять работу по процедуре сдачи-приемки;
• совершить оплату.

Чем рискует заказчик:

• компенсацией подрядчику в случае одностороннего отказа от работы;
• приостановлением работы без своевременного обеспечения (если это оговорено);
• перенесением сроков или удорожанием работы (если есть проблемы с содействием работе);
• не проверив качество при передаче, апеллировать к явным недостаткам работы.

Принимаем готовый результат

Бумага, в которой фиксируется выполнение работы подрядчиком и удовлетворения ею заказчиком, называется актом приемки выполненных работ. Он обязателен только для строительных подрядов (п.4. ст.753 ГК), но используется и в других соглашениях. Этот документ может служить доказательством в случае судебных споров. Особенности содержания акта фиксируются в договоре подряда и приложениях:

• форма договора (законодательно не определена);
• порядок подписания сторонами;
• сроки подписания;
• лица, уполномоченные для подписи;
• ответственность сторон за неподписание.

Мануал по заключению договора подряда

Форма договора подряда законодательно не зафиксирована, но гражданская практика выработала наиболее универсальный вид договоров такого типа. Самое главное – достичь соглашения по всем пунктам, особенно существенным: именно тогда договор будет считаться заключенным (п.1. ст.432 ГК РФ). Первое, что необходимо сделать при заключении договора подряда, это тщательно проработать содержание, правильно сформулировав основные положения. Пройдем по всем этапам составления такого договора.

1. Формулировка преамбулы . Нужно привести полные наименования сторон договора: указать реквизиты юридических лиц и ИП, привести паспортные данные физических лиц.
2. Предмет договора . В следующем пункте надо изложить, в чем состоит задание заказчика. За детализацией можно сослаться на приложения к договору, где все необходимые качества будут оговорены подробно.
3. Сроки действия договора . Указать конкретные даты начала и завершения работ, при необходимости – промежуточные сроки.
4. Денежные вопросы . Нужно указать цену работы (в денежном или ином эквиваленте), если предусмотрена смета – согласовать ее и сделать отметку о допустимости превышения (твердости). В этом пункте желательно оговорить условия расчета и порядок платежей по договору, возможность аванса и т.п.
5. Обязательства и ответственность сторон . Несмотря на общепринятость многих норм, лучше их изложить как можно конкретнее, оговорив ответственность в случае неисполнения обязанностей.
6. Производство . В этом разделе стоит уточнить порядок соблюдения требований при производстве работ и контроль заказчика над процессом выполнения.
7. Сдача-приемка работ . Надо предусмотреть условия, по которым будет происходить передача предмета договора, и особенно составление об этом соответствующего отдельного документа – акта приема-передачи. В этом пункте также надо указать сроки подписания акта после окончания работы.
8. Гарантии . Тут прописываются поручительства и гарантии по договору, возможные риски подрядчика и заказчика.
9. Порядок и условия расторжения лучше уточнить в отдельном пункте.

Не допускайте ошибок:

• правильно квалифицируйте договор подряда от других видов договорных отношений;
• определите, на каких нормах законодательства строится договор;
• пропишите как можно подробнее все субъективные моменты договора;
• уделите особое внимание существенным условиям договора – предмету и срокам (указывайте их в обязательном порядке и правильно определяйте);
• пункты 8 и 9 очень важны, хоть они и не являются обязательными, ими лучше не пренебрегать, поскольку неполнота условий о качестве и распределении рисков, ответственности за нарушение условий может принести серьезные убытки обеим сторонам.

Мануал по составлению акта сдачи-приемки работ

П.1 ст.720 ГК гласит, что осмотр результата работы и его приемка должны осуществляться заказчиком в присутствии подрядчика, одновременно они подписывают и соответствующий акт. Чтобы процедура прошла без лишних затруднений, нужно уделить внимание грамотному составлению документа. Предоставляем пошаговую инструкцию.

1. Название . Документ называется «Акт приемки работ», далее нужно указать, каких именно, а также привести реквизиты соответствующего договора подряда.
2. Дата составления . Она может отличаться от конечной даты выполнения работ, указанной в договоре подряда. Дату приема-передачи в тексте договоре лучше согласовать отдельно.
3. Реквизиты сторон . Наименования и реквизиты юридических лиц, ФИО физических.
4. Сведения о работе . Информация о виде, объеме и сроках выполнения подряда.
5. Расчеты . Указание величины денежного или иного измерения выплаты подрядчику.
6. Подписи . Лица, совершившие акт приема-передачи работ или уполномоченные на это заказчиком и подрядчиком, с указанием их должностей, фамилий и инициалов.
7. Печать . Не предусмотрена законодательно, но является обычаем делового оборота, там более, что она содержит реквизиты заказчика.

ВАЖНО! Если в акте не будет хотя бы одного из перечисленных пунктов, он может быть признан недействительным.

А если работа не устраивает?

Если в процессе приемки работы выявлены недостатки, заказчик может включить их в акт (п.2 ст.720 ГК). Если это технически сложно (например, такой раздел или графа не предусмотрены), акт подписывать не следует. Мотивы отказа от подписи – обнаружение недостатков – нужно изложить в отдельном документе, который направляется или вручается подрядчику.

Если недостатки скрытые и выявились лишь в процессе эксплуатации сданного предмета договора, заказчик вправе заявить о них в пределах установленного законом срока.

Подписанный акт сдачи-приемки лишает заказчика возможности заявить о явных недостатках.