Налоговая документы на возврат 13 процентов за лечение. Возмещение затрат на лечение. Подробный обзор.

В каких случаях положен социальный вычет на лечение?

Вычет на лечение – это ваше право уменьшить налого-облагаемые доходы на то, что уплачено аптекарям и врачам. То есть из суммы, с которой работодатель удерживает у вас НДФЛ по ставке 13 процентов, вычитается стоимость лечения. Соответственно, если человек не работает и вообще не получает официальных доходов, то вычет ему не предоставят.

В сумму «медицинского» вычета можно включить траты на:
– лечение в российских медицинских учреждениях;
– медикаменты, назначенные лечащим врачом;
– взносы, перечисленные по договору добровольного медицинского страхования за 2007 год и позже.

Такой перечень приведен в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Брать в расчет можно деньги, истраченные как на вас самих, так и на ваших близких: родителей, несовершеннолетних детей, супруга или супругу. А вот вычет на лечение тещи получить нельзя – на этом настаивает Минфин России в письме от 16 апреля 2007 г. № 03-04-05-01/114.

На сколько можно уменьшить доходы?

Размер вычета равен сумме, израсходованной на поправку здоровья. Но, естественно, эта сумма не может превышать налоговой базы, то есть величины самого дохода. Такой вывод подтверждают чиновники в письме Минфина России от 12 февраля 2007 г. № 03-04-05-01/33. Ну а для тех граждан, кто и зарабатывает прилично, и на врачей тратит много, законодатели регулярно утверждают лимиты – максимальные вычеты. Исключение – некоторые медицинские услуги, которые считаются дорогостоящими. Вычет по ним не ограничен.

Для каждого года – свой лимит

В 2009 году предельная сумма социального вычета равна 120 000 руб. Причем такой лимит назначен не только для лечения. В данный максимум надо уложиться еще с тремя видами расходов. В частности, это расходы на собственное обучение (подп. «б» п. 2 ст. 3, п. 3 ст. 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ). То есть если вы захотите заявить два вычета – например, и «образовательный», и «медицинский», – общая предельная сумма составит 120 000 руб.

Кстати, в 2009 году можно получить вычеты на лечение с 2006 по 2008 годы. Вычет за 2009 год предоставляется лишь в 2010 году. При этом нужно ориентироваться на лимиты, установленные для каждого года в статье 219 Налогового кодекса РФ.

Размер вычета зависит от того, как врачи классифицируют услугу

Вычет на дорогостоящее лечение равен документально подтвержденным затратам. Так говорится в абзаце четвертом подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Ну а кто решает, какая услуга оказана пациенту: обычная или дорогая? Это задача врача – именно он выписывает справку об оплате медицинских услуг, которую вы потом отнесете в налоговую инспекцию. Если доктор в справке заполнил графу с кодом «2», то вы имеете право на безлимитный вычет, положенный при дорогостоящих видах лечения.

Перечни обычного и дорогого лечения содержатся в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Скажем, среди простых медицинских услуг значатся диагностика, а также лечение при оказании скорой, амбулаторно-поликлинической и стационарной помощи. Дорогостоящим признается хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, нервной системы. Перечень дорогостоящих видов лечения на сегодняшний день включает 27 позиций.

Сложность здесь иногда заключается в том, что не всякую медицинскую услугу можно однозначно отнести к одной из двух категорий. Так, сотрудники ФНС и Минздравсоцразвития не смогли прийти к общему мнению, является ли протезирование зубов видом лечения, вычет по которому не ограничен. Инспекторы подходят к вопросу формально: в Перечне дорогостоящих видов лечения протезирования зубов нет. Следовательно, вычет лимитирован – гласит письмо ФНС России от 25 декабря 2006 г. № 04-2-05/7. Тем не менее в том же письме № 04-2-05/7 чиновники признали, что классификация врачебных услуг находится в компетенции Минздравсоцразвития России. А это ведомство в письме от 7 ноября 2006 г. № 26949/МЗ-14 протезирование зубов относит к дорогому лечению, связанному с имплантацией протезов и металлических конструкций. Оно упомянуто в пункте 9 Перечня дорогостоящих видов лечения.

Какие документы подтверждают право на вычет?

В Налоговом кодексе РФ нет списка документов, которые надо сдать в ИФНС, чтобы получить именно «медицинский» вычет. Независимо от вида медицинских расходов, по которым заявлен социальный вычет, предоставляют следующие бумаги:
– заявление о предоставлении социального вычета (см. образец);
– справку 2-НДФЛ с места работы по периоду, за который заявлен вычет;
– декларацию 3-НДФЛ по периоду, за который требуется получить вычет;
– копию свидетельства о браке (если деньги потрачены на супруга или супругу);
– копию вашего свидетельства о рождении (когда лечение или страхование понадобилось родителям);
– копию свидетельства о рождении детей (если вы заботились об их здоровье);
– заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Теперь о том, какие документы могут подтвердить ваши расходы в разных ситуациях.

Расходы на лечение в медицинских учреждениях

Прежде всего подчеркнем, что вычет возможен только по лечению, которое вы прошли в российском учреждении. Это оговаривается в абзаце первом подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Далее посмотрим, какие придется собрать документы – они перечислены в письме УФНС России по г. Москве от 19 марта 2008 г. № 28-10/026561.

Копия договора с медицинским учреждением. Обратите внимание: даже когда вы оплачиваете лечение своих родных, договор должен быть оформлен на ваше имя. В противном случае в социальном вычете откажут. Впрочем, бывает, что договор не заключается вовсе. Тогда в инспекцию можно представить выписку из медицинской карты или эпикриз. Об этом сказано в письме УФНС России по г. Москве от 8 сентября 2008 г. № 28-10/085806@. И то и другое должен заверить врач.

Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ. Этот документ составляется по форме, утвержденной совместным приказом Минздрава России № 289 и МНС России № БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года. Такую бумагу могут выписывать все медицинские учреждения, имеющие лицензию. Справка удостоверяет, что врачи выполнили свою работу и вы ее оплатили. На основании кассового чека (или приходного ордера) врач указывает цену обычной услуги в графе с кодом «1» или стоимость дорогостоящего лечения под кодом «2».

Справку выписывают на того, кто оплатил лечение и планирует заявить право на вычет. Поэтому в документе отдельные строки предназначены для фамилии, имени и отчества налогоплательщика. И особая строка – для Ф.И.О. пациента. Когда вы лечитесь сами, в строке пациента ставится прочерк.

Подтверждение того, что расходные материалы и оборудование покупал пациент. Предположим, больница не располагает необходимыми материалами или современным оборудованием, чтобы провести дорогостоящее лечение. Приобрести недостающее врачи иногда просят самого пациента. Даже если собственно врачебное вмешательство было бесплатным, вы можете заявить вычет на стоимость препаратов, оборудования и т. д. Только пусть врач напишет в справке об оплате медицинских услуг, что в ходе лечения были использованы такие-то дорогостоящие материалы, приобретенные пациентом. Правомерность такого подхода подтверждают и налоговые инспекторы в письмах ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 8 сентября 2008 г. № 28-10/085806@.

Но, увы, если вы приобретали средства, которые были использованы для ухода за больным и восстановления после операции (ортопедический матрац, кресло-коляска), то уменьшить доходы не выйдет. Об этом свидетельствует письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2008 г. № 28-10/026561.

Платежные документы. Все документы об оплате медицинских услуг (чек, квитанция к приходному кассовому ордеру) должны быть выписаны на имя налогоплательщика, то есть на вас.

Бывает, что клинике платит работодатель, которому сотрудник возмещает эти траты. Тут вычет на лечение можно заявить, только рассчитавшись с организацией. В таком случае налоговикам наряду с другими документами нужно представить справку от нанимателя о компенсации средств, перечисленных за лечение. Такой вариант предложили сами инспекторы в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@.

Затраты на медикаменты

Допустим, вы потратились на покупку медикаментов, назначенных лечащим врачом вам или вашим близким. Если эти препараты есть в Перечне лекарственных средств, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201, по таким расходам можно заявить социальный вычет.

Однако врач должен не только прописать лекарство, но еще и помочь вам определить, подпадает ли оно под льготу. Дело в том, что в Перечне приведены международные непатентованные названия препаратов, понятные только медикам. А на упаковке лекарства может быть совсем другое наименование – одна из торговых марок (указаны в Государственном реестре лекарственных средств). Скажем, непатентованному названию «ацетилсалициловая кислота» соответствуют аспирин, аспирин-с, аспирин-упса и т. д. И льготу по НДФЛ могут получить все, кто приобрел медикаменты любой из этих марок. Правомерность такого подхода чиновники подтверждают в письме МНС России от 12 июля 2002 г. № БК-6-04/989@.

Рецепт. Чтобы уменьшить налоговую базу на стоимость лекарств, лучше собирать бумаги, перечисленные в письме УФНС России по г. Москве от 29 декабря 2007 г. № 28-17/1950. Самый важный документ – рецепт. Выписывая обычные препараты, врач заполняет бланк формы № 107-1/у в двух экземплярах. По первому бланку получают лекарство, второй же предъявляют в ИФНС по месту жительства. На бланке, предназначенном для инспекции, врач ставит штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в штамп вписывают ИНН того, кто заявит социальный вычет). Препарат по такому документу получить не удастся.

Отметим, что в Перечне, утвержденном постановлением № 201, есть лекарства, которые аптеки выдают без рецепта. Но имейте в виду: если вы планируете получить по таким препаратам социальный вычет, рецепт для налоговиков все равно взять придется. Об этом чиновники Минздрава России сообщили еще в письме от 12 февраля 2002 г. № 2510/1430-02-32. Более того, обратиться к врачу за рецептом можно и спустя некоторое время. В этом случае документ выдадут на основании записей в медицинской карте. Главное, чтобы с момента уплаты НДФЛ по итогам года, за который вы просите вычет, не прошло трех лет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В некоторых ситуациях право на вычет можно подтвердить и без рецепта. Такой случай описан в письме ФНС России от 7 февраля 2007 г. № 04-2-02/105@. Итак, вы или ваши родные лечились в стационаре, и врачам потребовались препараты, не предусмотренные Программой государственных гарантий по оказанию бесплатной медицинской помощи. Их приходилось покупать за свой счет. Тогда вместо рецепта налоговикам можно предъявить справку об оплате медицинских услуг. Кроме того, понадобятся выписка из истории болезни и платежные документы.

Документы об оплате. Социальный вычет за прошлые годы удастся заявить, если сохранились кассовые и товарные чеки на приобретенные медикаменты. И разумеется, все документы должны быть выписаны на имя налогоплательщика. В том числе квитанции к приходному кассовому ордеру и платежные поручения.

Взносы на добровольное медстрахование

Вы можете попросить вычет на сумму взносов, уплаченных страховой компании с соответствующей лицензией. Договор при этом должен предусматривать исключительно оплату медицинских расходов (ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Для социального вычета на страхование вам понадобится минимальное количество документов. Как уже говорилось, необходимы заявление с просьбой предоставить вычет, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих родство. Плюс к этому копии:
– договора добровольного личного страхования или полис;
– лицензии страховой компании, если в договоре или полисе нет соответствующих сведений;
– платежных документов, подтверждающих оплату взносов.

Такой перечень привели сами налоговики в письме УФНС России по г. Москве от 30 марта 2007 г. № 28-10/028734.

На «медицинский» вычет можно претендовать, только если вы оплатили свое лечение или заботу о здоровье ваших родителей, несовершеннолетних детей или вашей «второй половины».

Если деньги за лечение перечисляет работодатель, вы сможете воспользоваться социальным вычетом, когда рассчитаетесь со своей организацией.

Налоговый кодекс РФ дает возможность физическим лицам вернуть часто расходов на лечение в случае, если оно оплачено деньгами, с которым ранее был уплачен НДФЛ. Возвращается сумма в размере 13 процентов от расходов в пределах размера социального налогового вычета. 13 процентов – это ставка подоходного налога, который ранее был уплачен физическим лицом.

Таким образом, физическое лицо, имеющее официальный доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13 процентов, и исправно платящее налог в бюджет, имеет право обратиться в налоговый орган с документами для возврата НДФЛ в связи с расходами на лечение.

В данной статье вы можете узнать, какие документы нужны для возврата подоходного налога за лечение, куда их предоставлять и в какие сроки.

Надо отметить, что социальный вычет предоставляется не только на лечение, но и на обучение. Какие документы нужны для возврата подоходного налога за обучение, можно узнать в .

Также можно вернуть 13 процентов по расходам на покупку или строительство жилья, какие документы нужны для возврата налог с покупки квартиры, можно узнать .

Размер налогового вычета на лечение составляет 120000 руб., вернуть можно 13 процентов от суммы расходов на медицинские услуги и лекарства в пределах этого вычета за год. То есть максимальная сумма НДФЛ к возврату по расходам на лечение составляет 13 процентов от 120000 = 15600 руб.

Документы на возврат 13 процентов в связи с расходами на лечение подаются в отделение налоговой инспекции, находящейся по месту проживания физического лица, оплачивающего медицинские услуги или лекарства.

Подавать документы на возврат НДФЛ нужно по окончанию года, в котором эти услуги были оплачены. Важно, что вернуть можно сумму, не превышающую уплаченный в этом году НДФЛ.

Какие документы нужны для возврата 13 процентов за лечение?

Заявление физического лица с просьбой предоставить социальный налоговый вычет на лечение в определенном размере и вернуть подоходный налог – составляется лицом, оплатившим медицинские услуги и адресуется налоговой — ;
3-НДФЛ – налоговая декларация, с помощью которых физическое лицо отчитывается о полученных доходах за календарный год, декларацию следует заполнять за тот год, в котором были оплачены медицинские услуги или куплены лекарства;
2-НДФЛ – справка о доходах, которая выдается физическому лицу по месту работы, для получения необходимо обратиться к своему работодателю. Именно на основании данных справки 2-НДФЛ заполняется декларация 3-НДФЛ, справка содержит сведения обо всех доходах физлица, с которых был удержан подоходный налог — ;
Копия лицензии медучреждения или иного документа, дающего право организации оказывать лечебные услуги;
Договор, заключенный между медицинским учреждением и физическим лицом на оказание услуг по лечению;
Платежные документы, которые могут подтвердить внесение оплаты физическим лицом за услуги по лечению (своего, ребенка, мужа, жены, родителей);
Рецепт установленной формы, выписанный врачом – необходимо при возврате 13 процентов по расходам на покупку лекарств;
Копия ИНН заявителя;
Копия паспорта заявителя;
Сберкнижка, которая необходима для получения безналичных денежных средств от налоговой.

Социальный вычет на лечение предоставляется не только в случае своего лечения, но и ближайших родственников, к которым можно отнести родителей, несовершеннолетних детей, супруга. Для того чтобы вернуть подоходный налог 13 процентов по расходам на лечение близких родственников, нужно также предъявить документы, подтверждающие родство:

Свидетельство о рождении несовершеннолетних детей;
Свидетельство о регистрации брака;
Свое свидетельство о рождении.

Необходимо приложить копии указанных документов.

♦ Рубрика: .

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

Вычет - представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно - до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Кому положен вычет на лечение?

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

оплаты медуслуг

по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;

При оплате лекарств, если:

вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);

В случае оплаты страхования (добровольного), если:

заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Процедура получения вычета на лечение

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу - в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
Паспорт (оригинал + копия).
Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
Платёжная документация по оплате медицинских услуг - копии.

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Дополнительные документы:

Для вычета за лекарства.

Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.

Для вычета за страхование.

полис (копия заверенная налогоплательщиком);
лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);

Вычета за расходы на лечение одного из родственников.

документ о рождении - копия (в случае вычета за детей);
документ о заключении брака - копия (в случае вычета за супругу(а));
свое свидетельство о рождении - копия (в случае вычета за родителя).

Размер вычета в 2017 году

Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся - 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2017 год равна 15 600 рублей .

Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

Пример: Гражданин Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога - 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93.

Итак, человек вправе получить вычет если:

Он официально работает на территории РФ;
Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.

Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).

Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).

Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) - в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил - 78 000.

Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка - он должен быть не старше 18 лет . В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Вычет за лечение родителей, супруга(и)

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность . Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Вычет за курортно-санаторное лечение

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности .

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения - 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги - 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.

Как известно, времена, когда медицинское обслуживание в России было бесплатным, остались в далеком прошлом, а это значит, что за лечение сегодня зачастую приходится расплачиваться деньгами и, причем, немалыми. Но мало кто в наши дни знает, что каждый российский гражданин имеет возможность вернуть 13 процентов от суммы, которая была потрачена им на излечение, что не может не обрадовать даже вполне обеспеченных людей.

Кто имеет на это право, и откуда берутся эти 13%?

Согласно существующему законодательству, россиянин может требовать возврата удержанного у него подоходного налога или НДФЛ. Сегодня закон оговаривает все медицинские услуги, с которых есть возможность оформить налоговый вычет и в него входят:

услуга по оказанию скорой медицинской помощи;
излечение в стационаре и поликлинике;
санитарно-курортное лечение.

При этом совершенно не важно, какие именно медицинские услуги ему оказывались: и обращение в государственную или частную стоматологию, где он будет лечить больной зуб, и оплата лекарств позволяют воспользоваться налоговым вычетом. Единственное требование — наличие у медучреждения обязательной лицензии на оказание услуг.

Также следует отметить, что заявление на возврат 13 процентов за лечение может подавать гражданин России не только для собственного лечения, но и для оказания помощи всем своим близким родственникам: жене, родителям и детям.

Размер выплат.

Следует понимать, что сумма выплат имеет свои ограничения. Так, максимальная величина возвращаемых средств не может превышать 15 600 руб. Эта сумма взята не с потолка, а рассчитывается с величины годового дохода. Это означает, что максимальный доход, с которого можно получить возмещение, не может превышать 120 000 рублей в год.

Но существует возможность вернуть 13% и со всей стоимости лечения. Единственное, что необходимо — это подтверждение информации о том, что больной страдает тяжелой формой какого-либо заболевания. Перечень таких болезней достаточно широк, и в него входят хирургическое вмешательство, наличие различных наследственных и врожденных заболеваний, а также ряда болезней и патологий, которыми может страдать ребенок. Так что ситуация, когда больному требуется дорогостоящий необходимый медикамент или лекарство, вполне разрешима, даже несмотря на его значительную стоимость.

Какие документы нужны для возврата 13 процентов за лечение?

Оформление налогового вычета требует определенной процедуры. Первым делом, человек, претендующий на него, должен собрать определенный пакет документов, которые следует предоставлять в налоговую. Самый сложный процесс — это декларация на возврат 13 процентов за лечение, при составлении которой многие делают ошибки. Так что перед тем, как подать ее, необходимо внимательно ее изучить, чтобы не платить лишние деньги при переоформлении.

Кроме того, перечень документов для возврата 13 процентов за лечение включает:

справку, предоставленную с места работы, которая подтверждает факт уплаты налогов;
договор с медицинским учреждением;
копии лицензии и документов об оплате;
справки, подтверждающие, что больному назначалось необходимое лекарственное средство и другие препараты;
в случае с ближайшими родственниками гражданин РФ обязан предоставить документы, подтверждающие прямое родство;
копию договора со страховой компанией и документов, подтверждающих, что оплата была проведена.

Насколько долго рассматривается данное заявление?

Конечно, после того, как документы в налоговую на возврат 13 процентов за лечение поданы, решение по вопросу выносится не сразу. Согласно законодательству, срок рассмотрения заявления на получение налогового вычета обязан составлять не более четырех месяцев с момента его подачи.

В некоторых случаях заявителю может понадобиться еще раз посетить налоговую для предоставления оригиналов определенных документов, поскольку иногда сотрудников налоговой службы могут не устроить их копии. Вообще же, каждый россиянин должен знать, что он имеет полное право на частичное возмещение денежных средств, потраченное на излечение, как себя, так и близких родственников.

Человек, потративший деньги на медицинские услуги для себя и близких, вправе ходатайствовать о возврате подоходного налога за лечение зубов или других медицинских манипуляций в пределах, установленных законом.

Если в течение года у потребителя был облагаемый НДФЛ доход, то он может возместить 13% от произведенных затрат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Ст. 219 НК включает часть дохода, потраченного плательщиком НДФЛ на лечение, в перечень социальных вычетов, наряду с тратами на благотворительность и .

При определении суммы вычета принимаются во внимание затраты на лечение самого человека, его родителей, супруга и не достигших восемнадцатилетия детей.

Принципиальные условия для возврата НДФЛ за лечение - наличие у организации или индивидуального предпринимателя лицензии на предоставление медицинских услуг, документальное подтверждение расходов налогоплательщика и получение им дохода, облагаемого по 13%-ной ставке.

Индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему и в связи с этим не уплачивающие НДФЛ, уменьшать доход от предпринимательской деятельности на сумму социальных вычетов не могут.

Не получится возместить 13% от средств, потраченных на лечение, если человек трудоустроен неофициально: поскольку НДФЛ им не уплачивается, то и возвращать, соответственно, нечего. Нет налога - нет возврата.

НК подчеркивает, что вычет предоставляется только в размере расходов, понесенных человеком за счет собственных средств. Соответственно, за полис ДМС, оплаченный работодателем, физическое лицо вернуть деньги не сможет.

На какие услуги распространяется право получения налогового вычета

В тексте ст. 219 НК подчеркивается, что вернуть можно суммы, потраченные на следующие цели:

получение медицинской помощи;
покупка медикаментов;
взносы на добровольное страхование.

Перечень услуг медицинского характера, лекарств и дорогостоящего лечения, расходы по которым можно предъявить к вычету, обозначается Постановлением Правительства № 201 .

Сервисные услуги - например, пребывание в платной палате - не подпадают под действие норм законодательства, определяющих право на социальный вычет. Если справка из медучреждения будет выдана на общую сумму, включающую и лечение, и дополнительные услуги, то возврат удастся получить со всех денег, оплаченных клинике.

Поиск лекарства, прописанного доктором, следует производить не по товарному названию препарата, а по действующему веществу, которое всегда указано в инструкции. Например, гепарин натрия, входящий в перечень лекарств, является основой гепарина, лиотона и тромблесса.

Эноксопарин натрия продается под названием гемапаксан, клексан и эниксум. Соответственно, купив данные медикаменты по назначению врача, человек может претендовать на получение вычета в сумме затрат на них.

Возмещение НДФЛ за лечение

Возмещение затрат на медуслуги осуществляется через налоговые органы в году, следующем за годом фактической оплаты лечения или медикаментов.

Возвращать деньги можно отдельно за каждый год или в совокупности не более чем за три предыдущих года.

Выбор того или иного способа ложится на плечи плательщика.

Алгоритм возврата налога за лечение в 2016 году следующий:

подготовка документов;
представление пакета в МИФНС;
ожидание результатов камеральной проверки;
получение денег.

Потеряли чек от товара, но хотите его вернуть? Обязан ли продавец принять товар без чека, читайте .

Необходимые документы

Право на возврат НДФЛ за лечение предоставляется по инициативе налогоплательщика.

Чтобы им воспользоваться, предварительно надо подготовить документы для возврата подоходного налога за лечение по перечню, определенному налоговым законодательством.

Справка из медицинского учреждения по утвержденной Минздравом и ФНС форме (оригинал).
Лицензия, подтверждающая право юрлица или индивидуального предпринимателя на предоставление медицинских услуг.
Договор на оказание медуслуг (копия).
Фискальные чеки или ПКО (копии).
Рецепты для налоговой по форме № 107-1/у.
Документ, подтверждающий родственные или брачные отношения (копия).
Декларация 3-НДФЛ по возврату подоходного налога за лечение.
Заявление о возврате с указанием реквизитов для перечисления излишне уплаченных средств.

Поскольку доходы супругов ГК РФ и СК РФ относятся к их общему имуществу, один из них может претендовать на вычет за лечение другого, вне зависимости от того, на чье имя оформлена справка. Эта позиция применяется и налоговыми органами, она нашла отражение в Письме ФНС № БС-4-11/17171@ от 01.10.2015 . Разумеется, указанное замечание распространяется только на официальные, то есть зарегистрированные в органах ЗАГС, брачные отношения.

Если в справке указаны реквизиты лицензии медицинской организации, то копию этой бумаги предоставлять не обязательно.

Договор на медицинские услуги предоставляется при его заключении. Соответственно, п. 3 присутствует в пакете для налоговой, далеко не всегда.

Документы, подтверждающие оплату, становятся необходимыми при получении вычета за лекарства. Чеки ККМ быстро выцветают, поэтому целесообразно делать их копии вскоре после покупки.

Рецепты для налоговых органов оформляет врач по просьбе клиента. Необходимо проверить, чтобы дата на рецептурном бланке не оказалась более поздней, чем дата, указанная на чеке.

Копию свидетельства - о браке или о рождении ребенка - надо приложить, если человек претендует на вычет за лечение второй половины, родителей или детей.

Справка о доходах заказывается на работе.

Для получения максимально возможной суммы вычета допускается использование 2-НДФЛ от нескольких работодателей.

3-НДФЛ претендующее на возврат налога лицо заполняет самостоятельно на основе сведений из прочих документов. Также можно обратиться к помощи граждан или организаций, предлагающих услуги по заполнению документа за небольшую плату. Утвержденная форма декларации для каждого года публикуется на официальном сайте ФНС.

Документы по приведенному списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации человека как налогоплательщика следующим образом:

лично;
по почте;
через личный кабинет плательщика налогов.

Пакет можно выслать почтой, указав ценность отправления и сопроводив его описью и уведомлением о вручении.

Срок проверки - три месяца - исчисляется при этом со дня отправки документов (п. 4 ст. 80 НК РФ).

3-НДФЛ с сопровождающими документами теперь удобно отправлять из личного кабинета, предварительно сгенерировав там электронную подпись.

Подобное взаимодействие с налоговыми органами - самый предпочтительный способ ходатайства о возврате налога за лечение.

Человеку, оплатившему медицинские услуги, настоятельно рекомендуется сохранять чеки. Аккуратное обращение с документами - залог получения справки в сжатые сроки.

Иначе придется обращаться к администратору клиники с просьбой восстановить платежные документы, а это сопряжено с дополнительными затратами времени и нервов.

Как рассчитать налоговый вычет

Исчисление размера налогового вычета и нахождение суммы возврата осуществляется в форме 3-НДФЛ.

Допускается заполнять как бумажную, так и электронную форму декларации.

Пример 1. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (простое лечение) в 2015 году 150000 руб.

При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 360000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога - 46800 руб.

Руководствуясь актуальным законодательством, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита - на 120000 руб. Сумма к возврату составит 120000*13%/100%=15600 руб. Подать документы на возмещение средств он может до 31.12.2018 года включительно.

Пример 2. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (обычное лечение) в 2015 году 130000 рублей, по коду 2 (дорогостоящее лечение) - 200000 руб. При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 840000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога - 109200 руб.

Согласно действующему кодексу, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита по обычному лечению и на полную стоимость дорогостоящего лечения: 120000 руб.+200000 руб.=320000 руб. Сумма к возврату составит 320000*13%/100%=41600 руб., что меньше удержанного подоходного налога за этот год.

Следовательно, при подаче документов 12 января 2016 г. камеральная проверка должна быть закончена не позднее 12 апреля 2016 г.

А деньги в размере 41600 руб. должны поступить на банковский счет физического лица не позднее 12 мая 2016 г.

Если потраченная за год сумма превышает установленный лимит, рекомендуется делить ее на две части, заказывать отдельные справки и подавать на вычет обоим супругам, чтобы получить возврат максимально возможного размера.

Возможность возврата излишне изъятых сумм дохода - одно из проявлений социальной функции налоговой системы. Зная свои права, человек может более грамотно распоряжаться имеющимися средствами.