Теория всего. Теория всего Ч 2 ст 195 ук рф
Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)
Общественная опасность преступления заключается в причинении имущественного ущерба юридическому лицу, находящемуся в состоянии «предбанкротства». Хозяйствующий субъект лишается возможности восстановить хозяйственную деятельность, что не позволяет выполнить имущественные обязательства перед кредиторами и, следовательно, подрывает их экономическую базу. При совершении преступления гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, причиняется ущерб кредиторам указанных лиц.
Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие процедуру банкротства в соответствии с действующими в России нормативными актами, защиту имущественных интересов кредиторов, их права требования.
Уголовная ответственность по ст. 195 УК РФ предусматривается при совершении неправомерных действий при «банкротстве» (при наличии признаков неплатежеспособности) юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя. Основным нормативным регулятором отношений в сфере банкротства является Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Представляется, что условием привлечения к уголовной ответственности должно быть принятие определенных мер арбитражным судом, прежде всего вынесение определения по обеспечению поданного заявления (ст. 42 Закона) и введение наблюдения и утверждения временного управляющего в порядке ст. 45 Закона.
Предметом преступления выступает имущество, имущественные права (обязанности), бухгалтерские и иные учетные документы 1 .
Имущество - совокупность вещей, которые находятся в собственности индивидуального предпринимателя, юридического лица (включая деньги и ценные бумаги).
Под имущественными правами понимают правомочия собственника, право хозяйственного ведения, право оперативного управления (вещные имущественные права) и обязательственные права (в том числе права на возмещение ущерба, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также вреда, причиненного имуществу физического или юридического лица), право авторов и изобретателей на вознаграждение за созданные ими произведения (сделанные изобретения), включая право требования).
Под имущественными обязанностями в данном случае понимаются обязательства лица перед иными юридическими и физическими лицами (передать имущество, обеспечить право владения или пользования имуществом, уплатить налог, оказать услуги, выполнить работы и пр.).
Бухгалтерские документы - первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовая отчетность (баланс, отчет).
Объективная сторона преступления (ч. 1) выражается в ряде альтернативных действий (бездействии): 1) сокрытии имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях; 2) передаче имущества во владение иным лицам; 3) отчуждении или уничтожении имущества; 4) сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя. Деяние становится преступлением, если им причинен ущерб в размере, превышающем 2 млн 250 тыс. руб., за исключением случаев, предусмотренных ст. 172 1 УК РФ .
Обязательным условием наступления уголовной ответственности является наличие признаков банкротства юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя. Эти признаки отличаются для гражданина и для юридического лица. Общим для них является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Особенности состоят в том, что для гражданина сумма его обязательств должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества (закон говорит о недостаточности имущества физического лица, при наличии признаков банкротства). Обязательства физического лица должны превышать 500 тыс. руб. (ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ) Здесь очевидно не должно учитываться имущество, на которое согласно гражданско-процессуальному законодательству не может быть обращено взыскание (ст. 213.25 Закона). Для юридического лица и для индивидуального предпринимателя (ст. 214 Закона) такого условия не предусматривается. Сумма требований к должнику - юридическому лицу в совокупности должна составлять не менее 300 тыс. руб. Существуют должники, для которых установлены иные требования 1 .
Преступление может совершаться в форме активных действий. Сокрытие состоит в перемещении имущества в другое место; утаивании имущества посредством смены упаковки, маркировка которой свидетельствует, что там находится менее ценное имущество; переводе денег на другой счет; сообщении ложных сведений об имуществе, размере его, местонахождении и т.д. Помимо сокрытия собственно имущества можно скрывать сведения о нем, т.е. информацию о месте нахождения имущества, количественных и стоимостных характеристиках имущества. Деяние совершается и в форме бездействия, т.е. состоит в непредъявлении имеющегося имущества, несообщении имеющихся имущественных обязанностях, в том числе обеспеченных залогом имущества должника, умолчании об имуществе, например, его местонахождении. Поскольку Законом предусмотрена обязанность сообщать сведения о наличии и местонахождении имущества (п. 2, 3 ст. 37, п. 2 ст. 47, п. 2 ст. 66 и др.) такое несообщение (бездействие) составляет объективную сторону преступления .
Передача имущества во владение иным лицам осуществляется путем действия, осуществляемого с целью уменьшения совокупного имущества должника, могущего войти в конкурсную массу. Она представляет собой фактическую передачу имущества другим лицам на определенное время, в юридическом оформлении права владения на переданное имущество, заключении договоров, наделяющих иных лиц правом пользования и владения имуществом (например, путем заключения договора аренды, хранения и т.д.).
Отчуждение предусматривает передачу имущества иным лицам на праве собственности (продажу, обмен, дарение и т.д.). По-видимому, справедливо указывается в литературе, что в случае отчуждения имущества, принадлежащего организации, оно должно быть списано с баланса организации, как перешедшее в собственность иному лицу.
Уничтожение представляет собой действие лица, в результате которого имущество утрачивает полностью свои свойства удовлетворять потребности в чем-либо и не может быть восстановлено.
Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя. Понятия «сокрытие» и «уничтожение» не отличаются от деяний, рассмотренных применительно к имуществу.
Фальсификация представляет собой искажение действительных, истинных сведений (данных), отражающих финансовое состояние хозяйствующего субъекта, наличие у должника имущества, обязательств перед кредиторами и т.п.
Законодатель определил время, в течение которого совершается деяние, связав его с наличием признаков банкротства, указанных в ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ. Таким образом, учитывается продолжительность времени неисполнения обязанностей по уплате обязательных платежей и сумма обязательств должника (ст. 6 Закона). Однако при этом с уверенностью можно говорить лишь о начале совершения преступных действий, когда же они заканчиваются, по-прежнему, не ясно . По-видимому, преступление может быть совершено с момента появления признаков несостоятельности до момента завершения процедуры конкурсного производства.
В материальном смысле слова момент окончания преступления связан с причинением крупного ущерба. При установлении величины и структуры наступившего ущерба следует исходить из ст. 4 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, которая определяет состав и размер обязательств и обязательных платежей, учитываемых при определении наличия признаков банкротства.
В ст. 2 Закона сказано, что вред, причиненный имущественным правам кредиторов, представляет собой: 1) уменьшение стоимости или размера имущества должника; 2) увеличение размера имущественных требований к должнику; 3) иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий либо бездействия. Результатом указанных видов вреда является полная или частичная утрата возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества.
О сумме ущерба, по-видимому, можно будет говорить лишь в случае неполного удовлетворения требований кредиторов после реализации имущества, принадлежащего должнику на торгах (ст. 139 Закона).
Фактическое удовлетворение части требований кредиторов к должнику не означает отсутствия ущерба кредиторам. Ущерб должен представлять собой разницу между заявленными и установленными арбитражным судом требованиями, занесенными в реестр, и фактически удовлетворенными требованиями. Величина ущерба в смысле ст. 195 УК РФ может составлять лишь часть величины долгов перед кредиторами. Величину ущерба можно определять путем суммирования заявленных сумм требования (если они подтверждены документально), выставленных кредиторами различных очередей (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). При указанном подходе определения величины ущерба, причиненного действиями ответственных лиц, требуется признание должника банкротом, т.е. вступление процедуры банкротства в стадию конкурсного производства 1 . Конкурсу предшествует решение арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства (ст. 53 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Причиненный ущерб должен состоять в причинно-следственной связи с незаконным поведением субъектов преступления.
В науке, судебно-следственной практике не сложилось единой точки зрения о необходимости указанного решения как условия применения уголовно-правовых норм о банкротских преступлениях .
В уголовно-правовой литературе предлагаются иные решения о времени окончания преступления, к примеру, учитывать период времени совершения противоправных действий, поведение субъектов преступления, их правовое положение и обязанности, права кредиторов (различных очередей) на удовлетворение требований и др. Так, например, предложено считать моментом окончания преступления наступление даты исполнения обязательства должника перед кредитором (кредиторами), которое не было исполнено, если сумма обязательства (обязательств) превышает сумму крупного ущерба определенного для ст. 195 УК РФ .
Субъективная сторона преступления для всех ее форм (ч. 1-3 ст. 195 УК РФ) характеризуется прямым умыслом. Совершая действия либо воздерживаясь от таковых, лицо сознает их вредность для кредиторов, предвидит, что кредиторы не получат в полном объеме либо не получат совсем удовлетворения заявленных ими требований к должнику, желает наступления последствий в виде неполучения кредиторами должного, причитающегося им по закону либо из характера договоров, заключенных между должником и кредиторами.
В литературе существует взгляд на возможность совершения преступления с косвенным умыслом 1 .
Субъект преступления в ч. 1 ст. 195 УК РФ не определен, указано лишь место совершения преступления. В орбиту уголовной ответственности в качестве исполнителей преступления могут попасть лица, наделенные управленческими функциями. Таким субъектом может быть учредитель (участник) юридического лица, названный субъектом преступления в ч. 2 ст. 195 УК РФ. Ответственность могут нести лица, работающие по найму в различных подразделениях юридического лица (например, главный бухгалтер организации).
Преступление может быть совершено руководителем должника. Понятие «руководитель юридического лица» следует трактовать применительно к ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Руководитель должника - это единоличный исполнительный орган юридического лица, руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее деятельность от имени юридического лица без доверенности. По решению общего собрания акционеров полномочия коллегиального органа (правления) могут быть переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему). Если руководство осуществляет управляющая организация, то субъектом преступления, скорее всего, будет руководитель управляющей организации.
Поскольку к внешнему и конкурсному управляющему после увольнения руководителя должника переходят его функции, а также функции иных органов должника, их следует признавать субъектами преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ. Профессор Б. В. Волженкин полагал, что арбитражные управляющие могут быть субъектами преступления при совершении любой процедуры банкротства .
В тексте уголовного закона арбитражный управляющий как субъект преступления не указан, что сохраняет различные позиции в науке и подходы в судебно-следственной практике. Субъектом преступления могут быть руководитель и члены временной администрации при банкротстве кредитной организации, председатель и члены ликвидационной комиссии ликвидируемого должника. Субъектом преступления является также представитель учредителей должника - председатель совета директоров (наблюдательного совета), либо иное лицо, возглавляющее коллегиальный орган управления, либо избранное учредителями (участниками) должника для представления их интересов при проведении процедур банкротства. Таким субъектом является и представитель собственника имущества должника - унитарного предприятия - лицо уполномоченное собственником имущества должника - унитарного предприятия на представление его законных интересов при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве 1 .
Субъектом преступления является гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель. Субъектом преступления в деле о банкротстве гражданина может быть финансовый управляющий.
Частью 2 ст. 195 УК РФ закреплена ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника заведомо в ущерб другим кредиторам, такое удовлетворение заключается в уплате долга, возвращении кредита, погашении задолженности за аренду и других действиях.
Согласно Федеральному закону от 26.10.2002 № 127-ФЗ совершение преступления возможно с момента появления признаков банкротства и введения процедуры наблюдения. Пунктом 1 ст. 63 Закона предусмотрено, что требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного порядка предъявления требований к должнику. По ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств. Кредитор в этом случае вправе предъявить свои требования к должнику в порядке, установленном законом.
Законное удовлетворение требований кредиторов возможно в процессе финансового оздоровления, когда осуществляется восстановление платежеспособности и погашение задолженности в соответствии с гра-
фиком погашения задолженности (ст. 84 Закона); в процессе внешнего управления при условии накопления достаточного количества денежных средств. Расчеты с кредиторами производятся внешним управляющим в соответствии с реестром требований кредиторов, начиная со дня вынесения арбитражным судом определения о переходе к расчетам с кредиторами или определения о начале расчетов с кредиторами определенной очереди в порядке, предусмотренном ст. 134-138 Закона. В процессе конкурсного производства удовлетворяются требования кредиторов в соответствии с очередностью и в порядке, предусмотренном законом.
Объективная сторона преступления состоит в неправомерном удовлетворении требований кредиторов, которое возможно во время всех процедур банкротства: наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства. Преступление может выражаться в передаче материальных ценностей, прежде всего в денежной форме кредиторам:
- 1) В период, когда требования кредиторов не удовлетворяются, до введения процедуры финансового оздоровления (ст. 75 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ);
- 2) после введения процедуры финансового оздоровления, когда нарушается требование пропорциональности удовлетворения требований кредиторов различных очередей (ст. 84 Закона);
- 3) при введении внешнего управления, вопреки запрету при установлении моратория на удовлетворение требований при введении внешнего управления (ст. 95 Закона);
- 4) в период конкурсного производства, при нарушении порядка удовлетворения требований и очередности удовлетворения (ст. 134, 142 Закона).
Преступление может состоять в удовлетворении незаявленных требований, нарушении очередности удовлетворения требований кредиторов в реестре требований, списании денежных средств в нарушение порядка, определенного ст. 885 ГК РФ, и других действиях.
При банкротстве гражданина преступление может состоять:
- 1) в нарушении моратория на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам в соответствии со ст. 213.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ;
- 2) в удовлетворении вне очереди требований кредиторов, не включенных в план реструктуризации долгов гражданина;
- 3) в нарушении очередности удовлетворения требований кредиторов предусмотренной ст. 213.27 Закона.
Уголовный закон не определяет момент причинения крупного ущерба при совершении преступления, который должен быть причинен неправомерным удовлетворением.
Представляется, об ущербе можно говорить, если остались неудовлетворенными требования кредиторов, обладавших преимущественным правом на удовлетворение, и этот ущерб превысил 2 млн 250 тыс. руб. Такое возможно, если не удалось восстановить платежеспособность должника и банкротство перешло в процедуру конкурса. Иной подход предполагает определение момента окончания преступления при наступлении срока удовлетворения требований кредиторов в соответствии с установленным графиком погашения задолженности.
Субъектом преступления могут быть лица, прямо указанные в ч. 2 ст. 195 УК РФ, - руководитель юридического лица, учредитель (участник), гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель. Преступление может совершить арбитражный управляющий в процессе внешнего управления или конкурного производства, финансовый управляющий в деле о банкротстве гражданина. Арбитражный управляющий может быть соучастником, если руководство осуществляет орган управления должника (в процессе финансового оздоровления или наблюдения).
Часть 3 ст. 195 УК РФ установила ответственность за воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации.
Объективная сторона преступления выражается в уклонении или отказе от передачи документов, имущества принадлежащих юридическому лицу, равно ином поведении, препятствующем деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной (иной финансовой) организации. В основу описания признаков объективной стороны преступления положены нормы регулятивного законодательства, в частности ст. 69, 70, 94 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ. Уголовный закон не определяет того, кто совершает преступление.
В частности ст. 94 Закона закрепляет обязанность органов управления должника, временного управляющего, административного управляющего в течение трех дней с даты утверждения внешнего управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей и штампов, материальных и иных ценностей внешнему управляющему.
Обязательным признаком объективной стороны состава преступления является время совершения преступления - с момента введения внешнего управления.
Таким образом, преступление состоит в создании различного рода препятствий, мешающих (не позволяющих ) исполнять свои обязанности внешнему или конкурсному управляющим, временной администрации кредитной организации, если это повлекло причинение крупного ущерба - свыше 2 млн 250 тыс. руб.
Субъектами преступления могут быть самые различные лица, в том числе перечисленные в ч. 2 ст. 195 УК РФ, арбитражные управляющие, а также лица, в распоряжении которых находятся документы, имущество, печати, прочие необходимые принадлежности для нормального выполнения обязанностей арбитражными управляющими своих функций.
Действиями руководителя организации-должника, учредителя (участника) может быть причинен вред организации, которой он руководит, что может быть квалифицировано как злоупотребление полномочиями по ст. 201 или 285 УК РФ как злоупотребление должностными полномочиями.
- Вопрос о предмете преступления в науке уголовного права является дискуссионным. Упрощенный подход предполагает рассмотрение в качестве предмета предметыматериального мира, на которые оказывается воздействие виновным лицом и такимобразом причиняется вред объекту преступления.
- Анализ состава преступления, предусмотренного ст. 1721 УК РФ, позволяет считать, что речь в нем идет о действиях, направленных на сокрытие признаков банкротства, с тем, чтобы продолжать деятельность организации, либо избежать отзыва лицензии, а не для причинения ущерба кредиторам. Если же в последующем такие действиябудут совершены для причинения ущерба кредиторам, то имеет место совокупностьпреступлений.
- Кредитная организация может быть признана банкротом, если неспособна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если не исполнит обязанности в течение14 дней после наступления даты их исполнения и (или) стоимость имущества (активов)кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей (ст. 189.8 Федеральногозакона от 26.10.2002 № 127-ФЗ).
- Точка зрения А. Бабаевой об отсутствии состава преступления в случае несообщения сведений представляется ошибочной. См.: Бабаева А. Неправомерные действия прибанкротстве // Законность. 2006. № 10. С. 57.
- Речь не идет о наступлении последствий деяния, хотя момент наступления последствия тоже связан со временем его совершения.
- Там же. С. 388. Такому представлению способствовало содержание п. 5 ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, согласно которому на арбитражного управляющего распространялись все требования и меры ответственности, установленныефедеральными законами и иными нормативными актами РФ для руководителя такогодолжника. В настоящее время п. 5 ст. 20 такого положения не содержит. Ю. Морозовасчитает, что конкурсные управляющие не могут быть субъектами преступлений, Ф
- предусмотренных ст. 195-197 УК РФ, поскольку «при наличии признаков банкротства» речь идет о процедурах банкротства, до признания должника банкротом и введения конкурсного производства. При отстранении управляющего на стадии наблюденияи оздоровления организации функции руководителя временному и административномууправляющему не передаются. См.: Морозова Ю. В. Неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство по уголовному законодательствуРоссийской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010. С. 138. 1 См.: Лопашенко Н. А. Преступления в сфере экономической деятельности: теоретический и прикладной анализ: монография: в 2 ч. Ч. 2. М. : Юрлитинформ, 2015.
Статья 195 УК РФ предусматривает ответственность за неправомерные действия при банкротстве. Диспозиция нормы бланкетная, что создает некоторые трудности для правоохранительных органов. Детальный анализ юридических признаков этих деяний и их правильная квалификация требуют знания законодательства о банкротстве.. Родовым объектом преступлений, предусмотренных в гл. 22 УК ("Преступления в сфере экономической деятельности"), следует признать общественные отношения, возникающие при осуществлении предпринимательской деятельности и направленные на охрану интересов государства, законных прав и интересов субъектов этой деятельности. Непосредственным же объектом преступлений, предусмотренных ст. 195 УК РФ, являются охраняемые законом имущественные права и интересы кредиторов.
Часть 1 ст. 195 УК РФ устанавливает
ответственность за сокрытие имущества или
имущественных обязательств при
банкротстве, сведений об имуществе, о его
размере, местонахождении либо иной
информации об имуществе, передаче
имущества в иное владение, отчуждении или
уничтожении имущества, а равно сокрытии,
уничтожении, фальсификации бухгалтерских и
иных учетных документов, отражающих
экономическую деятельность. Уголовная
ответственность наступает при условии,
если эти действия совершены руководителем
или собственником организации - должника
либо индивидуальным предпринимателем при
банкротстве или в предвидении банкротства
и причинили крупный ущерб.
Сокрытие
имущества выражается в самых разнообразных
формах. Примитивными формами сокрытия
имущества могут быть такие, как невключение
в баланс или конкурсную массу какой-либо
части приобретенного имущества, умышленное
исключение имущества из общей массы,
несмотря на его фактическое наличие. Кроме
того, скрывают имущество путем его
необоснованного снятия с учета или
списания, перемещения из мест обычного
хранения в места, недоступные для обозрения
кредиторов и других участников
производства по делу о несостоятельности,
передачи на хранение другому лицу и т.д.
Таким образом, способы сокрытия имущества
могут быть различны, а суть их сводится к
тому, чтобы уменьшить конкурсную массу и
тем самым нанести ущерб своим кредиторам.
Сокрытие сведений о местонахождении
имущества охватывает случаи, когда должник
в представленных документах вовсе не
указывает местонахождения имущества,
включенного в конкурсную массу, или
неправильно указывает местонахождение
имущества. Например, имущество находится у
самого должника, но он в документах
сообщает, что оно у другого лица либо
находится не в том месте, где указано, или не
у того лица, которое указано в документах, и
т.д.
Под сокрытием иной информации об
имуществе законодатель подразумевает
сокрытие сведений из весьма широкого
спектра различной информации об имуществе.
К этой информации могут относиться
сведения о стоимости имущества, о времени
или месте его изготовления, о модификации,
комплектности, качестве имущества, о
величине его амортизационного износа,
Точное указание таких сведений имеет
большое значение, поскольку эти показатели
влияют на стоимостную оценку имущества.
Если эти сведения умышленно искажены и
вследствие этого общая стоимость имущества
занижена, то это ограничивает возможность
кредиторов получить удовлетворение своих
долговых требований и, следовательно,
причиняет им ущерб.
Передача имущества
в иное владение может совершаться
легальным, нелегальным и завуалированным
способом.
Под легальным способом
передачи имущества в иное владение мы
понимаем его передачу другому лицу (не в
собственность и не в пользование, а во
владение) путем заключения различного рода
сделок, установленных законом. Гражданский
кодекс России предусматривает различные
виды сделок, в результате совершения
которых имущество может быть передано
другому лицу. Такую передачу осуществляют
путем заключения договоров аренды, залога,
проката, передачи для ремонта, разборки на
запасные части и т.п.
Нелегальным
способом передачи имущества в иное
владение следует считать такую его
передачу, которая осуществляется тайно,
неофициально, без заключения каких-либо
сделок или без иных законных оснований.
Имеются в виду случаи, когда, например,
должник тайно передает автомобиль либо
другое имущество кому-либо из своих
знакомых с целью сокрытия от конкурсной
массы.
Под завуалированным способом
передачи имущества в иное владение
подразумевается его передача на основании
притворных сделок, т.е. сделок, которые
совершены с целью прикрыть другую сделку.
Согласно ст. 170 ГК к сделке, которую стороны
действительно имели в виду, с учетом
существа сделки применяются относящиеся к
ней правила. Таким образом, если
предприниматель заключил с другим лицом
договор, из условий которого можно сделать
вывод о фактическом предоставлении
имущества, сделку следует рассматривать
как передачу имущества в иное владение.
Например, имущество предприятия передается
в аренду или иное владение различным
коммерческим структурам на основании
договоров о совместной деятельности, путем
взносов имущества в уставные фонды вновь
создаваемых предприятий и других сделок,
совершаемых с одной целью - прикрыть
фактическую аренду этого имущества.
Под отчуждением имущества следует понимать
все случаи передачи имущества другому лицу
во владение, пользование или распоряжение
либо в собственность. При этом имущество
или его часть переносятся в такое место, где
сохраняют свою стоимость и другие качества,
но юридически недоступны для кредиторов.
Уничтожение имущества - это приведение
его в полную негодность самыми различными
способами. При уничтожении имущества
безвозвратно теряются все его качества и
стоимость.
Сокрытие бухгалтерских и
иных учетных документов, отражающих
экономическую деятельность. Как видно из
текста ст. 195 УК, речь идет о сокрытии не
любых документов, а только тех, которые
отражают экономическую деятельность.
Имеются в виду только те документы, по
которым можно судить об экономической
деятельности должника. Скрывая такие
документы, должник тем самым лишает
кредиторов и других участников конкурсного
процесса возможности оценить свое
имущество, из которого должны
удовлетворяться требования кредиторов. К
учетным документам, отражающим
экономическую деятельность, относятся
баланс предприятия, различные описи,
карточки складского учета и другие
документы по учету имущества,
инвентаризационные описи и т.п. Без этих
документов становится невозможным
проанализировать имущественное положение
должника и обеспечить погашение долгов
перед кредиторами.
По тем же причинам,
что и сокрытие учетных документов,
наказуемы их уничтожение и фальсификация.
Вполне очевидно, что уничтожение этих
документов может повлечь их невосполнимую
потерю и даже полную невозможность оценить
имущество должника. Восполнить
содержащиеся в этих документах сведения
возможно только путем значительных
дополнительных затрат (проведением
тщательной инвентаризации либо ревизии
имущества должника).
Фальсификация
учетных документов состоит в искажении
содержащихся в них сведений. Фальсификация
может совершаться как путем различных
способов подделки (подчистка, травление,
исправление и т.п.) имеющихся документов для
искажения содержащихся в них сведений, так
и путем составления новых фиктивных
документов. Из-за фальсификации учетных
документов конкурсная масса, образуемая из
имущества должника, не будет
соответствовать реальным размерам
имущества (как правило, объемы имущества
значительно снижаются) и потому требования
кредиторов будут удовлетворены не в полном
объеме.
Фальсификация документов может
совершаться должником для уменьшения
размера своих активов либо увеличения
пассивов. Фальсификация, направленная на
уменьшение активов, выражается в занижении
объема имеющихся материальных ценностей,
размера денежных средств или иного
имущества, а также своих долговых
требований к другим лицам.
Фальсификация документов, рассчитанная на
увеличение пассивов, состоит в завышении
своих долгов и обязательств перед другими
лицами (кредиторами). То есть в этом случае
должник вносит в документы фиктивные
записи о своих долгах перед вымышленными
кредиторами либо увеличивает объемы своих
обязательств перед отдельными
кредиторами.
Для привлечения к
уголовной ответственности за
неправомерные действия при банкротстве
необходимо, чтобы последствием таких
действий было причинение крупного ущерба.
Признак "крупный ущерб" - оценочный, т.е.
оцениваемый органами предварительного
следствия и судом, исходя из конкретных
условий конкретного случая.
Поскольку
описанные выше преступные действия
должника связаны с его хозяйственной
деятельностью и носят сугубо экономический
характер, то понятие "крупный ущерб" по сути
должно означать имущественные потери.
Поэтому при оценке ущерба нужно в первую
очередь исходить из стоимости имущества.
Следует обратить внимание на близкое
сходство неправомерных действий при
банкротстве с преступлениями против
собственности, прежде всего с
мошенничеством (ст. 159 УК РФ). Однако
существенное отличие преступлений,
связанных с банкротством, от других
экономических преступлений состоит в том,
что они причиняют ущерб не отношениям
собственности, а общественным отношениям,
возникающим в связи с осуществлением
основанной на законе предпринимательской
деятельности и обеспечивающим охрану
законных интересов кредиторов.
Поэтому
если в преступлениях против собственности
ущерб, как правило, наносится только
имуществу потерпевшего, то в
рассматриваемых преступлениях, связанных с
банкротством, он причиняется не столько
самому имуществу, сколько различным правам
и интересам, связанным с имуществом.
Следовательно, ущерб в этом случае
складывается не только из стоимости
имущества, но и других потерь, причиненных в
результате неправомерных действий
банкрота (упущенных процентов от
использования денежных средств, потерянных
долей кредиторов из конкурсной массы,
уменьшения налоговой базы, снижения
валового национального продукта и т.д.).
В любом случае понятие "крупный ущерб"
необходимо выразить в стоимостных
критериях, как это сделано в указанных выше
составах экономических преступлений.
Следует лишь определиться, какие критерии
более подходят к понятию "крупный ущерб" -
двести минимальных размеров оплаты труда,
пятьсот или другая сумма.
В этой связи
необходимо обратить внимание на ч. 2 ст. 5
Закона "О несостоятельности (банкротстве)".
В этой норме указывается, что дело о
банкротстве может быть возбуждено
арбитражным судом, если требования к
должнику - юридическому лицу в совокупности
составляют не менее пятисот, а к должнику -
гражданину - не менее ста минимальных
размеров оплаты труда.
На наш взгляд,
при определении критериев "крупного ущерба"
можно ориентироваться на эти суммы. Ведь
действия, предусмотренные ст. 195 УК, тесно
связаны с арбитражным производством по
делу о несостоятельности. Поскольку для
применения к должнику - банкроту гражданско
- правовых санкций необходимо, чтобы
требования кредиторов достигали
установленных сумм, то будет логичным
исходить из этих же критериев и при
определении "крупного ущерба".
Из
конструкции состава преступления,
предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, следует,
что действия совершаются виновным при
банкротстве или в предвидении банкротства.
Таким образом, объективная сторона состава
деяния предполагает особые условия,
обстановку совершения преступления. Такое
состояние (банкротство или предвидение
банкротства) является закономерным
следствием хозяйственной деятельности
виновного и обусловливает совершение им
преступных действий, причиняющих
общественно опасные последствия. Однако
само по себе такое состояние уголовной
ответственности еще не влечет.
В
соответствии со ст. 2 Закона "О
несостоятельности (банкротстве)",
несостоятельность (банкротство) - это
признанная арбитражным судом или
объявленная должником неспособность
должника в полном объеме удовлетворить
требования кредиторов по денежным
обязательствам и (или) исполнить
обязанность по уплате обязательных
платежей. Эти случаи признания должника
банкротом влекут открытие конкурсного
производства - процедуры банкротства,
применяемой к должнику, признанному
банкротом, в целях соразмерного
удовлетворения требований кредиторов.
Соразмерное удовлетворение требований
кредиторов производится из имеющегося у
должника имущества, из которого образуется
конкурсная масса. Таким образом, совершение
виновным преступных действий при
банкротстве означает, что по времени эти
действия следуют после признания судом
должника несостоятельным (банкротом) или
добровольного объявления должника о своем
банкротстве в порядке, предусмотренном
Законом о банкротстве.
На практике
достаточно сложно оценить деяние как
совершенное в предвидении банкротства. Для
установления предвидения банкротства
следует обратиться к нормам Закона о
банкротстве. Так, ч. 2 ст. 7 Закона
предусматривает, что должник вправе
обратиться в арбитражный суд с заявлением
должника в предвидении банкротства при
наличии обстоятельств, очевидно
свидетельствующих о том, что он будет не в
состоянии исполнить денежные
обязательства и (или) обязанность по уплате
обязательных платежей в установленный
срок. В ст. 8 Закона предусмотрен ряд
случаев, обязывающих руководителя должника
или индивидуального предпринимателя
обратиться в арбитражный суд с заявлением о
признании банкротом.
Анализ этих норм
Закона о банкротстве показывает, что
предвидением банкротства можно считать
следующие ситуации: когда удовлетворение
требований одного кредитора или нескольких
кредиторов привело к невозможности
исполнения имущественных обязательств в
полном объеме перед другими кредиторами;
когда уполномоченным органом должника
принято решение о ликвидации должника или
об обращении в арбитражный суд с заявлением
о признании банкротом, или когда налицо
обстоятельства, очевидно
свидетельствующие о том, что он будет не в
состоянии исполнить денежные
обязательства и (или) обязанность по уплате
обязательных платежей в установленный
срок. Подтверждением того, что при
очевидных обстоятельствах виновный
предвидел банкротство, могут быть сведения,
содержащиеся в его переписке с кредиторами,
в бухгалтерских, банковских и иных
документах, показания лиц, которые
предупреждали его о возможном наступлении
банкротства или с которыми он обсуждал
возможность банкротства.
Неправомерные действия при банкротстве,
предусмотренные в ст. 195 УК РФ, предполагают
умысел. Об умышленном совершении
преступления свидетельствует содержание
совершаемых виновным действий: сокрытие
имущества, документов и сведений об
имуществе, уничтожение и фальсификация
учетных документов. Все эти действия могут
совершаться только с прямым умыслом. Лицо,
совершая эти действия, осознает их
общественную опасность, предвидит
возможность или неизбежность наступления
общественно опасных последствий - крупного
ущерба имущественным правам кредиторов - и
желает их наступления.
Кроме того,
преступные действия совершаются субъектом
при банкротстве или предвидении
банкротства. Предвидение банкротства,
таким образом, является не только
объективным, но и субъективным признаком
состава преступления, предусмотренного ч. 1
ст. 195 УК. С субъективной стороны
предвидение банкротства означает, что
виновный при совершении указанных действий
сознает объективную неизбежность
банкротства в силу очевидных
обстоятельств.
Субъект преступления,
предусмотренного ст. 195 УК РФ, - руководитель
или собственник коммерческой организации,
а также индивидуальный предприниматель.
Согласно ст. 50 ГК РФ коммерческие
организации - это организации, преследующие
извлечение прибыли в качестве основной
цели своей деятельности. Коммерческие
организации могут создаваться в форме
хозяйственных товариществ и обществ,
производственных кооперативов,
государственных и муниципальных унитарных
предприятий.
Согласно ст. 23 ГК РФ
гражданин вправе заниматься
предпринимательской деятельностью без
образования юридического лица с момента
государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя.
Таким образом, субъектами рассматриваемого
преступления могут быть руководитель или
собственник хозяйственного товарищества
или общества, производственного
кооператива, руководитель
государственного или муниципального
унитарного предприятия, а также гражданин,
зарегистрировавшийся в качестве
индивидуального предпринимателя.
Часть 2 ст. 195 УК предусматривает
ответственность за неправомерное
удовлетворение имущественных требований
отдельных кредиторов руководителем или
собственником организации - должника либо
индивидуальным предпринимателем, знающим о
своей фактической несостоятельности
(банкротстве), заведомо в ущерб другим
кредиторам, а равно принятие такого
удовлетворения кредитором, знающим об
отданном ему предпочтении несостоятельным
должником в ущерб другим кредиторам, если
эти действия причинили крупный ущерб.
Речь идет о неправомерном удовлетворении
отдельных кредиторов виновным - должником в
ущерб другим кредиторам либо в принятии
такого удовлетворения кредитором,
причинившим крупный ущерб.
Неправомерность такого удовлетворения
состоит в нарушении очередности,
установленной Законом о банкротстве для
удовлетворения требований кредиторов.
Закон предусматривает, что удовлетворение
требований кредиторов должно
производиться в строгой очередности. Так, в
соответствии со ст. 64 Гражданского кодекса
РФ, ст. ст. 106 и 161 Закона о банкротстве
требования кредиторов удовлетворяются в
следующей очередности:
в первую
очередь удовлетворяются требования
граждан, перед которыми должник -
организация или индивидуальный
предприниматель несет ответственность за
причинение вреда жизни и здоровью;
во
вторую очередь производятся расчеты по
выплате выходных пособий и оплате труда с
лицами, работающими по трудовому договору,
в том числе по контракту, и по выплате
вознаграждений по авторским договорам;
в третью - удовлетворяются требования
кредиторов по обязательствам, обеспеченным
залогом имущества должника;
в
четвертую - удовлетворяются требования по
обязательным платежам в бюджет и во
внебюджетные фонды;
в пятую -
производятся расчеты с другими
кредиторами,
Требования каждой очереди
удовлетворяются после полного
удовлетворения требований предыдущей
очереди.
При ликвидации банков или
других кредитных учреждений, привлекающих
средства граждан, в первую очередь
удовлетворяются требования граждан,
являющихся кредиторами банков, или других
кредитных учреждений, привлекающих
средства граждан.
При недостаточности
имущества ликвидируемого юридического
лица оно распределяется между кредиторами
соответствующей очереди пропорционально
суммам требований, подлежащих
удовлетворению, если иное не установлено
законом.
Таким образом, данная норма УК
РФ предполагает совершение должником -
банкротом действий, нарушающих указанные
требования ГК РФ и Закона о банкротстве и
причиняющих ущерб интересам других
кредиторов. Действия, составляющие
объективную сторону деяния, могут состоять
также в удовлетворении требований
отдельных кредиторов, произведенном с
нарушением установленных пропорций, т.е. в
сумме, превышающей установленную для
данных кредиторов долю.
По ч. 2 ст. 195 УК
преследуются не только должники, но и
кредиторы, добившиеся от должника -
банкрота неправомерного удовлетворения
своих имущественных требований или просто
принимающие такое удовлетворение, заведомо
зная, что это делается в ущерб законным
интересам других кредиторов и что другим
кредиторам в результате таких действий
причиняется крупный ущерб.
Неправомерное удовлетворение требований
отдельных кредиторов предполагает в
качестве обязательного признака
обстановку совершения деяния - фактическую
несостоятельность субъекта - должника. В
этом случае в качестве обстановки
совершения преступления рассматривается
такое состояние должника, когда налицо
объективные признаки несостоятельности.
Она может быть еще не признанной судом или
не объявленной самим должником в
установленном порядке, но фактически уже
наступила.
Иными словами, здесь речь
идет о наличии внешних признаков
банкротства, предусмотренных ст. 3 Закона о
банкротстве. Об этом свидетельствует
указание на фактическую, а не юридическую
(признанную в установленном законом
порядке) несостоятельность.
Если речь
идет о гражданине - предпринимателе, то он
при совершении этих действий должен быть
неспособным удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам и
(или) исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей в течение трех
месяцев с момента наступления даты
исполнения обязанностей и сумма его
обязательств должна превышать стоимость
принадлежащего ему имущества.
Если же
действия совершаются руководителем
юридического лица, то предприятие должно
быть неспособным удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам и
(или) исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей в течение трех
месяцев с момента наступления даты их
исполнения.
Неправомерное
удовлетворение имущественных требований
отдельных кредиторов влечет уголовную
ответственность, если действиями виновного
причинен крупный ущерб и есть причинная
связь между действиями субъекта и
наступившим ущербом.
Деяние,
предусмотренное ч. 2 ст. 195 УК РФ, совершается
с прямым умыслом и с целью причинить ущерб
другим кредиторам. На совершение деяния с
прямым умыслом прямо указано в тексте
закона: действия совершаются заведомо в
ущерб другим кредиторам. Это предполагает
целеустремленность должника при
совершении неправомерных действий.
При
совершении данного деяния должник осознает
не только неправомерность и общественную
опасность своих действий, но и свою
фактическую несостоятельность. Кроме того,
виновный при совершении своих действий
предвидит, что они неизбежно приведут к
крупному ущербу интересам других
кредиторов, и желает причинения такого
ущерба.
Примерно такими же признаками
характеризуется и вина кредитора,
получающего от должника неправомерное
удовлетворение своих требований. Кредитор,
принимая неправомерное удовлетворение
своих требований, осознает не только
неправомерность такого получения
имущественных льгот, но и то, что должник
является фактически несостоятельным и что
именно ему должник отдает предпочтение в
ущерб другим кредиторам.
Кредитор,
кроме того, предвидит, что, получая от
должника имущественные льготы, неизбежно
причиняет крупный ущерб интересам других
кредиторов, и желает наступления такого
ущерба.
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)"
от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 21.10.1994)
"УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 24.05.1996)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 08.01.1998 N 6-ФЗ
"О НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ
(БАНКРОТСТВЕ)"
(принят ГД ФС РФ 10.12.1997)
Законность, N 6, 2001
Статьи Уголовного кодекса РФ, введенного в действие с 1 января 1997 года, впервые устанавливают уголовную ответственность за преступные действия, связанные с банкротством. Ни один из действовавших ранее УК РСФСР, а также иные законодательные акты советского периода подобных норм не предусматривали. Не было в них и сходных статей, опыт применения которых по аналогии можно было бы использовать при расследовании преступлений, предусмотренных ст.ст.195-197 УК РФ.
Положение усугубляется тем, что только за последние пять лет было принято не менее десятка законодательных актов различных уровней, посвященных несостоятельности (банкротству), которые дополняют и корректируют нормативное регулирование в этой области.
Среди них:
- Закон РФ от 19 января 1992 г."О несостоятельности (банкротстве) предприятий",
- Гражданский кодекс и Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации,
- Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. "О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий",
- Положение о федеральном управлении по делам о несостоятельности (банкротстве) при Государственном комитете Российской Федерации по управлению Государственным имуществом, утвержденное постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 20 января 1993 г. (N 92),
- Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г.N 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" и некоторые другие.
Специальность объекта правового регулирования и новизна соответствующих статей Уголовного кодекса бесспорно потребуют от следователей изучения нормативной базы и уяснения регулируемых ею общественных отношений, принятых под охрану уголовного закона.
Анализируемые статьи помещены в главу 22 УК, предусматривающую ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. В разделе VIII Уголовного кодекса РФ, оглавленном "Преступления в сфере экономики", содержатся еще две главы: 21-я "Преступления против собственности" и 23-ья "Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях". Такая градация преступлений, совершаемых в сфере экономики и направленных в конечном счете на незаконное извлечение имущественной выгоды за чужой счет, безусловно повлечет определенные трудности при их разграничении и в обеспечении правильной квалификации весьма сходных преступных действий.
Так, относительная близость в элементах состава, не говоря уже о единстве объекта, просматривается между преступлениями, ответственность за которые установлена в ст.ст.195-197, и преступлением, предусмотренных ст.165 (причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием), ст.201 УК РФ (злоупотребление полномочиями), ст.199 (уклонение от уплаты налогов с организаций) и др.
В связи с этим целесообразно определить родовые признаки, объединяющие составы преступлений, изложенных в ст.ст.195-197 УК РФ, и отграничивающие их от иных преступлений, содержащихся в разделе VIII Уголовного кодекса.
Прежде всего необходимо обратить внимание на то, что во всех трех названных статьях УК речь идет о неправомерных действиях, связанных с банкротством (несостоятельностью).
Сам термин "банкротство" определяется, как несостоятельность - отказ платить по долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Любопытно, что В.Даль, говоря о "банкру(о)те", как о несостоятельном торговце, лопнувшем, неплательщике, подразделяет "банкрутов" на "случайных, несчастных, лживых, подложных и злостных", считая, что разница между ними та же, что и между "обокраденным или погоревшим и вором".
Сам факт банкротства может быть и не связан с уголовно наказуемыми действиями (бездействиями). Признание организации-должника или индивидуального предпринимателя банкротом может произойти в силу различных обстоятельств, которые причиняют имущественный вред самим этим организациям и предпринимателям, а также их кредиторам, но находятся за пределами уголовной ответственности.
Под несостоятельностью (банкротством) принято понимать неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по оплате предоставленных ими кредитов или товаров либо произведенных ими работ либо других услуг.
Это может быть вызвано превышением обязательств должника над его имуществом и платежеспособностью или неудовлетворительной структурой баланса должника, под которой понимается такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами. Недостаточная степень ликвидности имущества должника определяется невозможностью достаточно быстро реализовать его и вырученные денежные средства направить на покрытие долгов. При этом общая стоимость имущества может даже превышать общую сумму обязательств должника.
Причины несостоятельности (банкротства) не криминального характера многочисленны и разнообразны. Связанные с ними правоотношения решаются и будут решаться положениями гражданского и арбитражного законодательства, иных нормативных актов без обращения к нормам УК.
Вопрос об уголовной ответственности возникает по весьма ограниченному числу случаев, связанных с истинным или ложным банкротством, когда должник совершает умышленные действия с целью извлечения материальной выгоды за счет нарушения своих обязательств перед кредиторами. В любом случае в результате этих действий должен быть причинен крупный материальный ущерб.
Ни одна из анализируемых статей УК (195-197) не определяет в денежном выражении размер крупного ущерба, хоты во многих статьях 22-ой главы и VIII раздела УК в целом применительно к иным составам преступлений соответствующие определения содержатся. Так, в примечаниях в ст.171 говорится о денежном выражении дохода в крупном размере, в примечании к ст.171- о кредиторской задолженности в крупном размере, в примечании к ст.188 - о стоимости перемещенных товаров в крупном размере, в примечании к ст.191 - о деяниях в крупных размерах и т.п., при этом в зависимости от состава преступления определяются различные стоимостные выражения "крупного размера".
В этом отношении наиболее четко выгладит примечание 2 к ст.158 (кража), в котором сказано: "Крупным размером в статьях настоящей главы признается стоимость имущества, в пятьсот раз превышающая минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством Российской Федерации на момент совершения преступления". Именно такое стоимостное выражение крупного размера принято и в ряде других статей УК (например, ст.ст.177, 192).
В таком размере - не менее 500 минимальных размеров оплаты труда, установленных законом, определяется крупный ущерб и применительно к рассматриваемым статьям Уголовного кодекса. В случае: если кредиторов несколько, то названная сумма должна включать их требования к должнику в совокупности, включая упущенную выгоду.
Таковы некоторые общие замечания, относящиеся в целом к ст.ст.196-197 УК РФ. Теперь рассмотрим в отдельности состав каждого из этих преступлений и особенности их расследования.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве.
1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равное принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок от одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного до двух месяцев либо без такового.
Субъектом преступления, ответственность за которое предусмотрена частью первой ст.195 УК РФ, может выступать только юридическое лицо, являющееся руководителем или собственником организации либо индивидуальным предпринимателем. Выступает или нет предприятие (предприниматель) в качестве юридического лица значения не имеет. И в том, и в другом случае эта организация или индивидуальное предприятие (фирма, товарищество и т.п.) должны оказаться в положении должника, т.е. иметь кредиторов (кредитора) и имущественные обязательства перед ними. При
этом обязательства (долги) не исполняются в силу несостоятельности (банкротства) должника.
Банкротство может быть состоявшимся юридическим фактом, т.е. несостоятельность организации (предприятия) признана в установленном законом порядке (арбитражным судом) или же официально объявлено самой организацией (предприятием)- должником.
Однако банкротство может быть и не быть состоявшимся фактом, а только лишь реально угрожать организации (предприятию). Внешними признаками несостоятельности (банкротства) является приостановление текущих платежей, когда организация (предприятие) не обеспечивает или заведомо неспособна обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.
Основанием для начала производства по делу о неправомерных действиях при банкротстве, как можно предположить, чаще всего будут заявления кредиторов, узнавших о состоявшемся или надвигающемся банкротстве.
Объективно первым и наиболее осведомленным о факте банкротства всегда является непосредственно сам субъект преступления. Как в том случае, когда об этом объявляет он сам, так и в том, когда он хотел бы скрыть или оттянуть этот факт. Именно этим объясняется, что субъективная сторона преступления всегда выступает в качестве прямого умысла
- желания получить материальную выгоду.
Реализация этого желания, достижение поставленной цели должны находить реальное выражение в конкретных действиях. Эти действия, крупный ущерб и причинная связь между ними составляют объективную сторону анализируемого состава преступления.
Выявление этих действий, их документальное подтверждение и придание им доказательственного значения и представляют собой основное содержание работы следователя при расследовании уголовных дел о неправомерных действиях при банкротстве. Практически все эти действия перечислены в диспозиции части первой ст. 195 УК РФ.
Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении или иной информации об имуществе. Речь идет о любом движимом и недвижимом имуществе, принадлежащем организации или индивидуальному предпринимателю - должникам. Они могут спрятать это имущество,переместить из обычного места хранения в потайное место, о котором, как надеется субъект преступления, не знают и не узнают кредиторы и правоохранительные органы. Сокрытие может сопровождаться передачей имущества на хранение частному лицу или организации, а также искажением информации о его размерах и стоимости. Имущество может быть передано в иное владение, отчуждено и даже уничтожено... Например, автомобиль (автомобили) может быть по доверенности передан частному лицу, дорогостоящий товар перевезен на хранение в коммерческую организацию, здание передано в аренду, продукты списаны и уничтожены.
Преступные действия могут касаться также документов, отражающих экономическую деятельность организации или предпринимателя. В этих случаях руководитель или собственник организации-должника или индивидуальный предприниматель производят сокрытие, фальсификацию, уничтожение бухгалтерских и иных учетных документов, по которым можно установить фактическое имущественное положение и проследить экономическую деятельность банкрота.
Для выявления перечисленных и иных преступных действий следует использовать возможности оперативных и иных специальных мероприятий.
Наиболее распространенными следственными действиями по делам данной категории, помимо допросов и очных ставок, будут:
обыск для отыскания соответствующих предметов и документов, могущих иметь значение для дела и в необходимых случаях их изъятие;
наложение ареста на корреспонденцию и ее выемка;
наложение ареста на имущество, в том числе одновременно с обыском или выемкой;
назначение бухгалтерской или иной документальной экспертизы, ее проведению, которой может предшествовать ревизия или аудиторская проверка.
В зависимости от конкретных обстоятельств и с учетом возможных оперативных данных определяется подследственность этих следственных действий. Как правило, их нужно начинать с допроса и осуществлять в возможно короткие сроки обыск и наложение ареста на имущество.
Сказанное в отношении расследования преступления, предусмотренного частью первой ст.195 УК РФ, в значительной мере относится и к преступлению, предусмотренному частью второй этой же статьи.
В то же время по содержанию неправомерных действий и по субъекту преступления эти составы имеют существенные различия. Во втором случае речь идет о неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов, осуществленном руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, которые и выступают в качестве субъектов данного преступления. Совершается оно также исключительно с прямым умыслом.
Необходимым условием является знание субъекта о своей фактической несостоятельности (банкротстве) и удовлетворение имущественных требований заведомо в ущерб другим кредиторам.
Неправомерность действий заключается, в частности, в том, что они осуществляются в период внешнего управления имуществом, когда введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов, когда решается вопрос о распределении ответственности перед ними и т.п.
В это период субъект, как правило, вступает в сговор с одним или несколькими кредиторами (разумеется не со всеми!) и на определенных условиях удовлетворяет его (их) имущественные требования в ущерб другим кредиторам. Вместе с тем, наличие сговора и извлечение личной выгоды для должника не является обязательными составляющими для объективной стороны рассматриваемого преступления. Их установление может лишь усилить его общественную опасность, конкретизировать неправомерность действий должника.
В части второй ст.195 УК РФ в качестве субъекта преступления фигурирует и кредитор, принявший неправомерное удовлетворение своих имущественных требований, зная, что оказанное ему предпочтение несостоятельным должником произведено в ущерб другим кредиторам (другому кредитору). Таким образом, и этот субъект преступления (кредитор), равно как и должник, действует с прямым умыслом.
При этом крупный ущерб (денежное выражение которого такое же, как и по части первой данной статьи) должен реально наступить, быть свершившимся фактом.
Учитывая материальную заинтересованность кредиторов в расследовании уголовных дел, связанных с неправомерными действиями должника при банкротстве, их допросу следует уделить особое внимание. Они, в частности, могут помочь не только установить истинное имущественное положение банкрота, но и обеспечить более быстрое обнаружение скрываемого им имущества.
Статья 196. Преднамеренное банкротство.
Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия, -
В отличие от преступления, предусмотренного ст.195, когда неправомерные действия совершаются до и после констатации факта банкротства или в предвидении его, при преднамеренном банкротстве (ст.196 УК РФ) преступные действия всегда предшествуют факту банкротства. Более того, они направлены на то, чтобы несостоятельность (банкротство) наступила.
Это означает, что руководитель или собственник коммерческой организации или индивидуальный предприниматель, которые являются субъектом данного преступления, либо изначально приступая к коммерческой или предпринимательской деятельности, ставят своей целью для удовлетворения личных интересов или интересов иных лиц привести свою организацию (предприятие) к банкротству.
Умысел на достижение этой цели может возникнуть и сформироваться и на более поздней стадии под воздействием различных обстоятельств. Например, субъект понял бесперспективность своего занятия и угрозу возможного разорения и решил извлечь выгоду путем искусственного форсирования банкротства, совершая сделки с кредиторами и заведомо зная, что договоры не будут выполнены и он окажется неплатежеспособным. Он расчитывает на то, что объявление о банкротстве избавит его от возмещения долгов и позволит удовлетворить личные интересы или интересы других лиц.
В диспозиции ст.196 не раскрывается содержание этих интересов, однако очевидно, что речь идет прежде всего и в основном об интересах экономического, имущественного характера, т.е. о корыстных интересах.
В тех же случаях, когда банкротство не было преднамеренным, а неплатежеспособность явилась результатом объективных условий, связанных, например, с утратой конкурентоспособности или резким невыгодным изменением цен, стоимости ценных бумаг и т.п., то вступают в действие нормы Гражданского кодекса Российской Федерации.
Исключается применение уголовного преследования и в тех случаях, когда банкротство наступило вследствие неумелых или недальновидных методов хозяйствования со стороны руководителя или собственника коммерческой организации либо индивидуального предпринимателя и не были связаны с умышленным преднамеренным банкротством.
Для квалификации действий виновного лица по ст.196 УК РФ необходимо, чтобы они повлекли причинение крупного ущерба либо иные тяжкие последствия. Что касается крупного ущерба, то подходы к его определению такие же, как и по другим статьям, связанным с банкротством: общий размер не менее 500 минимальных размеров оплаты труда (с учетом упущенной выгоды),
Под иными тяжкими последствиями предлагается понимать такие, как затруднение или воспрепятствование осуществлению важных государственных или общественных функций. Очевидно, что речь идет о функциях экономического плана. Например, коммерческая организация взяла на себя обязательство по поставке продуктов питания в определенный регион, однако из-за преднамеренного банкротства сорвала эти поставки, в связи с чем регион оказался в тяжелом положении по снабжению населения продовольствием.
К иным тяжким последствиям относят также "вынужденное увольнение с предприятия большого числа рабочих и (или) служащих".
В любом случае при расследовании преступления, ответственность за которое установлена ст.196 УК РФ, тяжкие последствия (как и крупный ущерб) должны быть установлены, конкретизированы и оформлены в виде доказательств.
Статья 197. Фиктивное банкротство.
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Субъектом преступления, предусмотренного ст.197 выступают те же лица, что и по ст.196 УК: руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.
По обеим этим статьям (в отличие от ст.195) банкротство выступает в качестве свершившегося факта. Однако в отличие от преднамеренного банкротства, когда этот факт соответствует действительному положению организации (предприятия), несостоятельность при фиктивном банкротстве является фикцией, обманом кредиторов.
Такая ситуация, например, возникает в случаях, когда организация (предприятие) сама объявляет о своем банкротстве, зная однако, что необходимых оснований для этого нет.
По действующему законодательству коммерческая организация (ст.65 ГК РФ) и гражданин - предприниматель (ст.25 ГК РФ) могут принять решение и объявить о своем банкротстве, а в некоторых случаях и о добровольной ликвидации себя, как юридического лица. Таким образом, инициатива в возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) принадлежит самому субъекту преступления. При этом он знает, что объявление о несостоятельности не соответствует действительности и является заведомо ложным.
С субъективной стороны рассматриваемое преступление совершается по прямому умыслу и преследует корыстные интересы.
Начальной стадией данного преступления является объявление о своей несостоятельности и заявление должника о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) организации (предприятия) в установленном действующим законодательством порядке.
Для завершения преступных действий необходимо, чтобы они повлекли крупный ущерб. Преступление будет оконченным и в том случае, если причинение крупного ущерба произойдет в период рассмотрения дела о несостоятельности в Арбитражном суде до вынесения решения.
Состав преступления фиктивного банкротства будет предстоять в полном объеме и в случаях, когда цели, которые преследовал субъект, не были достигнуты. Такими целями, согласно диспозиции ст.197, являются: введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.
Для привлечения к ответственности виновного лица в процессе расследования уголовного дела достаточно установить и доказать три группы обстоятельств:
во-первых, объявление о своей несостоятельности было сделано и оно являлось заведомо ложным, т.е. организация (предприятие) остается состоятельной и основания для признания ее банкротом отсутствуют, о чем знало виновное лицо;
во-вторых, делая заявление о несостоятельности, субъект преступления преследовал перечисленные выше цели (независимо от того, были ли они достигнуты или нет);
в-третьих, действия виновного лица причинили крупный ущерб кредиторам.
Региональный учебный центр при прокуратуре Приморского края.
1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника — юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных статьей 172.1 настоящего Кодекса, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, если функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а равно и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, при условии, что эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
Комментарий к Ст. 195 УК РФ
1. Отношения, возникающие в связи с банкротством, на законодательном уровне регулируются ГК, а также Федеральными законами от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 30.12.2012) и от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 28.07.2012) . В указанных Законах дается определение терминов, используемых в ст. ст. 195 — 197 УК, в частности, несостоятельности (банкротства).
———————————
СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190; 2004. N 35. Ст. 3607; 2005. N 1 (ч. 1). Ст. 18; Ст. 46; N 44. Ст. 4471; 2006. N 30. Ст. 3292; N 52 (ч. 1). Ст. 5497; 2007. N 7. Ст. 834; N 18. Ст. 2117; N 30. Ст. 3753; Ст. 3754; N 48 (ч. 2). Ст. 5814; N 49. Ст. 6078, 6079; 2008. N 30 (ч. 2). Ст. 3616; 2008. N 49. Ст. 5748; 2009. N 1. Ст. 4, 14; N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 29. Ст. 3632; N 51. Ст. 6160; N 52 (ч. 1). Ст. 6450; 2010. N 17. Ст. 1988; N 31. Ст. 4188, 4196; 2011. N 1. Ст. 41; N 7. Ст. 905; N 19. Ст. 2708; N 27. Ст. 3880; РГ. 2011. N 159; СЗ РФ. 2011. N 48. Ст. 6728. N 49 (ч. 1). Ст. 7015, 7024; N 49 (ч. 5). Ст. 7061, 7068; N 50. Ст. 7351, 7357; 2012. N 31. Ст. 4333; N 43. Ст. 5787.
СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097; 2000. N 2. Ст. 127; 2001. N 26. Ст. 2590; N 29. Ст. 3058; N 33 (ч. 1). Ст. 3419; 2002. N 12. Ст. 1093; 2003. N 50. Ст. 4855; 2004. N 31. Ст. 3220; N 34. Ст. 3536; 2006. N 52 (ч. 1). Ст. 5497; 2008. N 30 (ч. 2). Ст. 3616; N 44. Ст. 4981; N 52 (ч. 1). Ст. 6225; 2009. N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 29. Ст. 3662; 2011. N 7. Ст. 905; N 27. Ст. 3873; N 48. Ст. 6728; N 50. Ст. 7351; 2012. N 31. Ст. 4333.
2. В ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» признаки банкротства определяются по-разному в зависимости от категорий должников. Исходя из этих критериев вывод о наличии признаков банкротства юридического лица, за исключением кредитных организаций, не зависит от того, давало ли экономическое состояние организации возможность исполнить обязательства (обязанности) перед кредиторами: признаки банкротства считаются установленными с момента, когда юридическим лицом денежные обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. При этом сумма обязательств юридического лица может и не превышать стоимость принадлежащего ему имущества.
———————————
Термин «кредиторы» используется в значении, установленном ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которой кредиторы — лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.
Из приведенных положений законодательства о банкротстве следует, что начало периода, в который могут совершаться названные ч. ч. 1 и 2 комментируемой статьи действия (бездействие), не связано даже с началом рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, тем более оно не связано с принятием решений о введении каких-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве.
3. Цель криминализации названных в ч. 1 комментируемой статьи действий (бездействия) состоит в недопущении создания должником или иными лицами препятствий для применения судом норм, обеспечивающих удовлетворение имущественных интересов кредиторов должника (такие меры судом применяются по делу о банкротстве еще до решения о признании должника банкротом) при том, однако, что имущество, не переходя к кредиторам, сохраняется либо в собственности (владении и пр.), либо в фактическом обладании виновных (при том, что юридически оно находится в собственности иных лиц). Для создания таких препятствий и совершаются действия (бездействие), названные в ч. 1 статьи: сокрытие имущества, сведений об имуществе, отчуждение имущества, сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских документов и др.
4. О понятиях имущества, имущественных прав см. коммент. к гл. 21 и ст. 174.1. Бухгалтерские документы названы в Федеральном законе от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» , это могут быть документы первичного учета, регистры учета и пр., утвержденные Росстатом и ЦБ РФ. Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения утвержден Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 , а Постановлением Госкомстата России от 29.05.1998 N 57а и Минфина России от 18.06.1998 N 27н утвержден Порядок поэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, унифицированных форм первичной учетной документации.
———————————
СЗ РФ. 2011. N 50. Ст. 7344.
БНА. 2010. N 38.
БНА. 1998. N 17.
5. Сокрытие имущества, имущественных прав, сведений об имуществе и т.д. заключается как в действиях (перемещении имущества в тайник, маскировке находящегося на территории организации оборудования и т.д.), так и, возможно, в бездействии (утаивании мест хранения имущества и др.). Передаваться во владение иным лицам имущество по смыслу закона должно на определенное время, тогда как путем отчуждения собственник теряет право на имущество навсегда. В последнем случае отчуждение имущества (которое, по определению, не должно содержать признаки растраты) не сопровождается эквивалентным возмещением, иначе действия по отчуждению не могут быть расценены как направленные на ущемление интересов кредиторов.
6. Фальсификация документов означает такое изменение их содержания путем, скажем, подчисток или внесения ложных сведений, которое приводит к тому же результату: создает препятствия для удовлетворения интересов кредиторов.
7. Неправомерность удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам означает нарушение очередности и иных установленных в ГК и названных Федеральных законах условий удовлетворения требований кредиторов (см., в частности, ст. 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Помимо собственно нарушения очередности виновный может, допустим, удовлетворить требования одного из кредиторов в большем чем положено объеме, т.е. в нарушение того правила, что при недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 142 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).
8. О понятии кредитной организации и особенностях ее банкротства см. Федеральные законы от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 03.12.2012) и от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Понятие финансовой организации содержится в п. 6 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции». К финансовым, в частности, относятся страховщики, фондовые и валютные биржи, ломбарды, лизинговые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.
———————————
Ведомости РСФСР. 1990. N 27. Ст. 357; Ведомости РФ. 1992. N 34. Ст. 1966; СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492; 1998. N 31. Ст. 3829; 1999. N 28. Ст. 3459, 3469, 3470; 2001. N 26. Ст. 2586; N 33 (ч. 1). Ст. 3424; 2002. N 42. Ст. 1093; 2003. N 27 (ч. 1). Ст. 2700; N 50. Ст. 4855; N 52 (ч. 1). Ст. 5033, 5037; 2004. N 27. Ст. 2711; N 31. Ст. 3233; N 45. Ст. 4377; 2005. N 1 (ч. 1). Ст. 18, 45; N 30 (ч. 1). Ст. 3117; 2006. N 6. Ст. 636; N 19. Ст. 2061; N 31 (ч. 1). Ст. 3439; 2007. N 1 (ч. 1). Ст. 9; N 22. Ст. 2563; N 31. Ст. 4011; N 41. Ст. 4845; N 45. Ст. 5425; N 50. Ст. 6238; 2008. N 10. (ч. 1). Ст. 895; N 15. Ст. 1447; N 44. Ст. 4981; 2009. N 1. Ст. 23; N 9. Ст. 1043; N 18 (ч. 1). Ст. 2153; N 23. Ст. 2776; N 30. Ст. 3739; N 48. Ст. 5731; N 52 (ч. 1). Ст. 6428; 2010. N 8. Ст. 775; N 27. Ст. 3432; N 30. Ст. 4012; N 31. Ст. 4193; N 47. Ст. 6028; 2011. N 7. Ст. 905; N 27. Ст. 3873, 3880; N 29. Ст. 4291; N 48. Ст. 6730; N 49 (ч. 5). Ст. 7069; N 50. Ст. 7351; 2012. N 27. Ст. 3588; N 31. Ст. 4333; РГ. 2012. N 283.
При квалификации по ч. 3 ст. 195 УК необходимо установить, какие именно обязанности возложены на арбитражного управляющего или временную администрацию кредитной или иной финансовой организации. Эти обязанности установлены названными законами, а также принятыми в соответствии с ними подзаконными актами, в частности, Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 . Так, п. 1 Временных правил определяется перечень документов, который согласно п. 2 этого же документа запрашивается арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.
———————————
СЗ РФ. 2004. N 52 (ч. 2). Ст. 5519.
9. Понятия арбитражного управляющего и их видов, а также временной администрации кредитной организации содержатся в упомянутых Законах о банкротстве.
10. Крупный ущерб может причиняться как кредиторам организации либо кредиторам индивидуального предпринимателя, так и должнику — юридическому лицу путем отчуждения его имущества, умышленного неистребования дебиторской задолженности и т.п. Размер крупного ущерба определен в примеч. к ст. 169.
Момент возникновения ущерба определяется по-разному в зависимости от вида нарушений законодательства о банкротстве. Так, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, совершенное заведомо в ущерб другим кредиторам, может иметь место в процессе внешнего управления до вынесения арбитражным судом определения о переходе к расчетам с кредиторами. Данное определение является основанием для начала расчетов со всеми кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов (ст. 120 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). В этом случае моментом причинения ущерба конкретному кредитору и, соответственно, окончания преступления, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, является срок, с которого данный кредитор имел право на исполнение в его пользу имущественных обязательств. Таким образом, преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения арбитражным судом решения о признании банкротом должника и об открытии конкурсного производства. Однако если те же действия совершены в процессе конкурсного производства, то момент причинения ущерба кредитором определяется сроком удовлетворения требования кредитора в соответствии с решением арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.
11. Субъективная сторона — прямой или косвенный умысел.
12. Субъект преступлений, предусмотренных ч. 2 комментируемой статьи, — руководитель организации или индивидуальный предприниматель, на это прямо указано в законе. Эти лица являются, таким образом, специальными субъектами преступления, поэтому лица, соучаствующие им в совершении преступления, несут ответственность со ссылкой на ч. 4 ст. 34 УК. Однако круг субъектов преступлений, предусмотренных ч. ч. 1 и 3 комментируемой статьи, шире. Ими могут выступать наряду с указанными выше и иные лица, фактически, например, скрывающие имущество организации (в сговоре с ее руководителем или нет), либо, допустим, незаконно препятствующие деятельности арбитражного управляющего.
13. Насильственные действия, в том числе повлекшие вред здоровью либо смерть, а также угрозы таким насилием должны дополнительно квалифицироваться по соответствующим статьям УК.